Договор комиссионной торговли в 1С
Договоры комиссионной торговли в 1С достаточно широко распространены в современной коммерции несмотря на то, что им налоговые органы уделяют весьма пристальное внимание.
В чем же риски таких договоров, их привлекательность для бизнеса и как отражать их в программе 1С?
По обычному договору купли-продажи продавец передает, а покупатель принимает в собственность и оплачивает товарно-материальные ценности. Перечисляемая покупателем сумма составляет выручку продавца, и, в зависимости от применяемой им системы налогообложения, является объектом для расчёта налога на прибыль.
По договору комиссионной торговли в 1С стороны именуются не продавец и покупатель, а комитент (сторона, передающая свой товар) и комиссионер (сторона, которая оказывает услугу по продаже чужого товара за вознаграждение).
То есть при таком договоре право собственности на товар не переходит к комиссионеру в момент передачи товара, он только оказывает услугу по организации продажи.
В этом случае объектом налогообложения является только вознаграждение комиссионера.
Все про 1С:УТ 11: продажи, анализ, учет
Разобрали все в одном вебинаре.
Получить запись вебинар бесплатно
Для предприятий, применяющих УСН, такая схема интересна тем, что позволяет избежать превышения лимита выручки, дающего право на применение УСН. Для этого одно собственное юр. лицо (чаще всего импортер-комитент на ОСНО) передает другому собственному юр. лицу (комиссионер на УСН) товары для продажи.
Для налоговых органов такие сделки являются предметом повышенного интереса, так как в случае переквалификации договора комиссионной продажи 1Св обычный договор купли-продажи (стороны сделки в этом случае становятся обычными продавцом (комитент) и покупателем (комиссионер)), появляется возможность доначислить комиссионеру налог не только с вознаграждения, а со всей суммы выручки. Особенно, если стороны договора являются взаимозависимыми лицами.
А если при этом произошло превышение лимита по УСН, то и соответственно налоги, от которых упрощенец был освобожден (НДС, прибыль), и штрафы.
Судебная практика по таким сделкам достаточно обширная, но большинство споров, где налоговые органы были победителями, выигрывалось из-за отсутствия, а также небрежного или неправильного оформления первичных документов.
А именно:
Отчетов комиссионера.
Актов оказанных услуг.
Согласования цены на услуги.
Преддоговорной переписки.
Поэтому при применении договоров комиссии в 1С первостепенное значение имеет именно документальное оформление операций.
В конфигурации 1С: ERP 2.5 этот процесс реализован очень комфортно, что позволяет избежать рисков переквалификации договора комиссии в 1С в договор купли-продажи. Есть различие в оформлении документации у комитента и комиссионера.
Купили программу 1С, но еще не внедрили? Или внедрили, но работает она не так, как хотелось бы? Специалисты «Кодерлайн» помогут реализовать проекты различной сложности: будь то внедрение 1С:Бухгалтерия, зарплатный проект 1С, автоматизация учета 1С или сложнейший проект 1С:ERP Управление предприятием.
Активация блока по работе с комиссионным товаром 1С
Для активации блока по работе с комиссионным товаром в 1С требуется поставить галочку в настройках через меню «НСИ и администрирование» → подраздел «Продажи» → меню «Оптовые продажи 1С» → чек бокс (галочка) «Комиссионные продажи 1С». Если планируется работа с агентскими договорами, чек бокс (галочка) должна быть проставлена в следующем подразделе «Оказание агентских (комиссионных) услуг» → подменю «По закупке товаров и услуг».
В этом случае условия комиссионной сделки фиксируются в договоре или соглашении с поставщиком (комиссионером). В договоре/соглашении обязательно должен быть указан тип операции «Передача на комиссию 1С».
В договоре/соглашении оговариваются условия поставки, процент вознаграждения, цена (которая в случае комиссионной продажи 1С является залоговой), регулярность составления «Отчета комиссионера» и сроки оплаты услуг комиссионера в 1С.
Для комитента в конфигурации автоматизированы создание и регистрация документов по передаче товаров на комиссию, их отражение в складском (оперативном) и регламентированном учете в 1C ERP, регистрация отчета комиссионера и списание проданных товаров.
Со стороны комиссионера схему документооборота 1С можно представить следующим образом:
Есть случаи, когда комиссионная торговля в 1С не вызывает нареканий от налоговых органов. Например, при работе с сетевыми компаниями.
В этом случае схему работы можно представить в следующем виде:
Передача товаров на комиссию оформляется документом «Реализация товаров и услуг» (тип операции устанавливаем «Передача на комиссию 1С»).
В этом случае право собственности на товары принадлежит комитенту. Основной отчетный документ комиссионера → «Отчет комиссионера».
Для автоматизации создано специальное рабочее место «Отчеты комиссионеров (агентов)». Расположено рабочее место в разделе «Продажи»:
При переходе в рабочее место открывается журнал отчетов (закладка «Отчеты комиссионеров»). По закладке «Комиссионеры» осуществляется переход в диалоговое окно, в котором можно создать «Отчет комиссионера о продажах 1С» или «Отчет комиссионера о списании».
Для того, чтобы не возникло претензий от налоговых органов, требуется тщательно следить за своевременным оформлением всех документов, сопровождающих процесс комиссионной торговли в 1С. Естественно соблюдая правила подписания документа уполномоченными работниками и заверения печатью в необходимых случаях.
Например, если при составлении документа «Отчет комиссионера о списании» вы поставили отметку чек бокс (галочка) об инвентаризации, то необходимо приложить комплект документов, которыми оформляется инвентаризация (приказ о ее проведении, приказ о назначении инвентаризационной комиссии, инвентаризационная ведомость).
«Кодерлайн» – поможем внедрить любые решения на базе 1С:Предприятие. Доверьтесь профессионалам!
Все про 1С:УТ 11: продажи, анализ, учет
Разобрали все в одном вебинаре.
Получить запись вебинар бесплатно
Комментарии
1А консигнацию можно в 1С реализовать в стандартной конфигурации?