Аккредитивы

Бухгалтеру об аккредитивах. Чем они полезны бизнесу и как вести их учет

Бухгалтеру нужно постоянно совершенствовать свои знания в области финансов, налогов, бизнес-планирования и т. д. Новое должно не пугать, а заинтересовывать. Например, аккредитивы. Если вы раньше никогда с ними не работали — самое время узнать, чем же они так хороши и как их правильно учитывать.
Бухгалтеру об аккредитивах. Чем они полезны бизнесу и как вести их учет

Что это такое?

Аккредитивная форма расчетов – это способ безналичных расчетов, в которой участвуют плательщик и получатель средств, а банк гарантирует перечислить получателю платеж по сделке только после предоставления документов, подтверждающих выполнение условий аккредитива. Банковский продукт поможет урегулировать денежные отношения между контрагентами в безопасных для обеих сторон условиях.

Плательщик – тот, кто покупает (покупатель).

Получатель средств – тот, кто получит деньги после исполнения договора (продавец).

Третьей независимой стороной в расчетах выступает банк-эмитент. Он действует по поручению плательщика и открывает аккредитив.

Исполняющий банк уполномочен проверить представленные получателем средств документы на их соответствие условиям аккредитива и исполнить аккредитив (произвести платеж получателю средств).

Такой вид взаиморасчетов может использоваться при приобретении недвижимости, автомобиля, ценных бумаг, дорогостоящих услуг. Применяться он может и при обычных сделках в торговле.

Расчеты по аккредитиву регулируются главой 46 ГК ().

Открытие аккредитива в Ак Барс Банке в рублях — от 2 тыс. рублей. Банк оказывает услуги по документарным операциям: от консультации по продукту и оформлению заявления об открытии аккредитива до исполнения аккредитива по итогам проверки предоставленных документов.

Виды аккредитивов

Существует несколько классификаций:

Аккредитивы могут быть безотзывными, когда покупатель не может передумать и отозвать у банка-эмитента открытый ранее аккредитив; и отзывными — они очень рискованные, ведь банк-эмитент не перечислит заявленную ранее сумму, если покупатель по каким-либо причинам передумает совершать сделку.

Кстати, по умолчанию аккредитив считается безотзывным, если в его тексте не указано иное.

Аккредитивы подразделяются также на покрытые (депонированные) — они защищают сделку от возможных проблем на стороне банка-эмитента, поскольку деньги переводятся на счета исполняющего банка. Это повышает уверенность продавца в получении денег, ведь выплаты будут производиться через удобный ему банк.

Данный вид аккредитива оптимален, если сделка совершается в первый раз и стороны еще не уверены в надежности друг друга.

При расчетах непокрытыми (гарантированными) аккредитивами исполняющий банк открывает в банке-эмитенте корреспондентский счет на сумму договора, а потом списывает с него деньги по мере того, как платит продавцу.

Откройте расчетный счет в Ак Барс Банке, используйте аккредитивы, льготные кредиты и овердрафт. Подавайте заявки онлайн из личного кабинета компании Выбирайте необходимые услуги и сервисы.

Проводки в бухгалтерском учете

Продавец учитывает аккредитив на забалансовом 008.01 счете «Обеспечения обязательств и платежей полученные». Аналитика ведется по контрагентам и договорам.

Когда деньги зачисляются на счет продавцу, то будут использованы следующие проводки:

  • Д 008.01 — отражен полученные аккредитив за балансом.
  • Д 62  «Покупатель» К 41 —  отгружены товары покупателю.
  • Д 51 К 76 «Банк-эмитент» — поступление суммы от банка, в котором покупатель открыл аккредитив.
  • Д 76 «Банк-эмитент» К 62 «Покупатель» — прекращены обязательства покупателя в соответствии с назначением платежа, поступившего от банка-эмитента.
  • К 008.01 – списана с забалансового счета сумма обеспечения исполненного обязательства по аккредитиву.

Покупатель же будет учитывать покрытые аккредитивы на счете 55.01 «Аккредитивы», а для учета непокрытых использовать забалансовый 009.01 счет «Обеспечение обязательств и платежей выданные».

Проводки будут такие:

  • Д 55.01 К 51 — зачислены денежные средства по аккредитиву с расчетного счета.

Если аккредитив открывается за счет заемных средств, то по кредиту вместо 51 счета будет счет 66 или 67 (66 — краткосрочные кредиты и займы или 67— долгосрочные кредиты и займы)

  • Д 009.01 — учтен за балансом непокрытый аккредитив.
  • Д 41 К 60.01 — поступили товары от поставщика.
  • Д 60.01 К 55.01 — списание денежных средств по аккредитиву в счет оплаты товаров.

Если сумма аккредитива использована не полностью, то оформим проводку:

  • Д 51 К 55.01 — неиспользованные средства по аккредитиву зачислены на расчетный счет организации
  • К 009.01 — списана с забалансового счета сумма обеспечения в виде аккредитива.

Преимущества и недостатки аккредитивной формы расчётов

Главное преимущество аккредитива — гарантия надежности сделки от банка для обеих сторон договора. Покупатель не вносит предоплату и не рискует остаться без денег и товара, а поставщик уверен в том, что точно получит сумму денежных средств по договору после того, как представит в банк необходимые документы.

Минус — довольно сложный документооборот. Поставщик должен максимально точно выполнить все условия аккредитива. Если банк обнаружит ошибки или отсутствие каких-либо документов из списка необходимых для оформления сделки, то он запросит предоставить полный комплект корректно заполненной документации, а до тех пор банк не переведет деньги на счет продавца.

Аккредитив — это современная форма расчетов, очень привлекательная в условиях меняющейся, не всегда стабильной ситуации в экономической сфере. Аккредитив гарантирует участникам сделки спокойствие и уверенность в том, что все расчеты будут выполнены точно и в срок. Руководитель принимает решение об использовании такой формы расчетов, а грамотный бухгалтер все правильно отражает в учете.

Открыть счёт для бизнеса

Отправим реквизиты счёта по СМС и электронке в течение 5 минут. Вы сможете сразу принимать платежи.

Хотите узнать больше?

Оставьте заявку в форме ниже, и мы свяжемся с вами:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Комментарии

2

Календарь вебинаров для бухгалтера в мае 2024. Выбирайте и смотрите!

Будьте в курсе последних изменений в законодательстве! Выбирайте из 7 вебинаров интересные именно вам и записывайтесь. Учитесь, не выходя из дома или офиса! Забирайте в закладки календарь вебинаров для бухгалтера, которые пройдут в мае 2024. Подписчикам «Клерк.Премиум» — бесплатный доступ.

Календарь вебинаров для бухгалтера в мае 2024. Выбирайте и смотрите!
13

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Бухгалтер vs финдир. Какие знания нужны главбуху, который перерос свою должность

Большинство финансовых директоров перешли на эту должность из позиции бухгалтера. Разберемся, в чем принципиальные отличия в задачах финдира и главбуха, а также выясним, что необходимо бухгалтеру для перехода на новую позицию.

Бухгалтер vs финдир. Какие знания нужны главбуху, который перерос свою должность

В России впервые промаркировали пиво для собак (фото)

В ходе эксперимента промаркирована партия пива для собак методом этикирования, код нанесен на крышку на производстве «Апиценна».

Лучшие спикеры, новый каждый день
Общество

Обучение детей станет более безопасным: утвержден первый ГОСТ на электронные учебные устройства

Росстандарт утвердил национальный стандарт ГОСТ Р 71345-2024 «Средства обучения. Устройства учебные электронные для детей общие требования».

Порядок заполнения электронного путевого листа

Путевые листы необходимы для учета и контроля работы водителя и транспортного средства. С 1 марта 2023 года их можно заполнять в электронном виде. Рассказываем о заполнении электронных путевых листов.

Порядок заполнения электронного путевого листа

Госдума придумала, что делать с авторскими гонорарами иноагентов

Власти планируют заблокировать доходы от монетизации авторов и исполнителей, которые были признаны иностранными агентами. Их деньги будут лежать на специальном счете до тех пор, пока они не вернутся в Россию.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Рабочая виза в Россию «монтажные работы» для иностранных работников. Что это и кому нужно

Для осуществления трудовой деятельности в России иностранным гражданам из «визовых» стран необходим полный комплект разрешительных документов. Кроме того, работодатели тоже обязаны в большинстве случаев оформлять различные разрешения для найма иностранцев на работу.

Рабочая виза в Россию «монтажные работы» для иностранных работников. Что это и кому нужно

Чтобы принять у доставки заказ, не обязательно знать его номер

Роспотребнадзор разъяснил, может ли принять заказанный и доставленный товар родственник или коллега, знакомый.

Квартиры стали меньше, но дороже. Месяц крепкого рубля. Дивиденды, облигации, снижение биткоина и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Ребят, срочно отодвигаем в сторону пивас и шашлык, берём рулетки и измеряем свои квартиры. Они уменьшились на 25%. Хорошо, что не наши, а в среднем в новостройках за 5 лет. Лукойл обвалился на 3%, выплатив 6% дивидендов. Рубль не стал обваливаться, новые облигации на паузе, а я продал Газпром и рассказал о самом интересном, что произошло за неделю.

Квартиры стали меньше, но дороже. Месяц крепкого рубля. Дивиденды, облигации, снижение биткоина и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Нужно ли платить налоги при выходе из ООО

Налоговые последствия выхода участника из ООО: в каких случаях и какие налоги будет необходимо уплатить.

Приняли на работу нового сотрудника: как оформить ЕФС-1 в 2024 году, пример

По каждому принятому сотруднику нужно отчитаться в СФР — заполнить подраздел 1.1 формы ЕФС-1. Даём пошаговую инструкцию для отчётов 2024 года.

Приняли на работу нового сотрудника: как оформить ЕФС-1 в 2024 году, пример
Экономика России

Поставлена задача войти в число 25 ведущих стран мира по роботизации

Для достижения национальной цели «Устойчивая и динамичная экономика» президент поставил задачу по плотности роботизации.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

📕 💪 Акция «Не МАЙся — заниМАЙся»! Самые нужные курсы по 3 690 рублей!

Успейте купить топовые курсы «Клерка» за 3 690 рублей до 13 мая! Для акции мы выбрали нужные для бухгалтера онлайн-курсы: они помогут освоить востребованные навыки, актуализировать знания к лету, освоить новую нишу, чтобы вырасти в карьере и увеличить доход.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1

🔥 Акция «Не МАЙся — заниМАЙся!»: топовые онлайн-курсы по 3 690 рублей

До 13 мая вы можете купить лучшие онлайн-курсы «Клерка» по учету на маркетплейсах, финансовому моделированию, ВЭД, зарплате и бухгалтерии с нуля за 3 690 рублей!

КоАП РФ

Таможенная служба назвала самые распространенные предметы правонарушений

По линии административного производства таможенные органы ФТС России возбудили 40 625 дел. Из них почти половина приходится на юридических лиц — 17 923.

ИП на упрощенке переехал в новый регион: как платить налог и сдавать отчетность. Риски фиктивной миграции

Встать на учет в качестве индивидуального предпринимателя можно только в ИФНС по месту жительства гражданина. Рассказываем, что делать ИП на УСН при смене адреса проживания: как встать на учет, куда отчитываться и платить «упрощенный» налог, какие ставки применять, какие риски могут возникнуть.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Общество

Опубликован отчет о бесплатной юридической помощи за прошлый год

Минюст подготовил доклад о реализации государственной политики в области обеспечения граждан РФ бесплатной юридической помощью в 2023 году.

Как организовать прием оплаты по СБП в сфере услуг: фитнес-клубах, салонах красоты и автосервисах

Рассказываем, в чем особенность приема оплаты по СБП в сфере услуг — в фитнес-центрах, салонах, автосервисах и на автомойках — и как удобно его организовать.

Как организовать прием оплаты по СБП в сфере услуг: фитнес-клубах, салонах красоты и автосервисах
3
Новости ФНС

ФНС изменила сроки публикации о задолженностях в открытом доступе

Важная информация.

Интересные материалы

Инвестиции

Что такое оферта по облигациям, когда это хорошо, а когда плохо

Каждый, кто инвестирует в облигации, рано или рано сталкивается с таким понятием как оферта — законной возможностью для эмитента переобуться на лету. Придумали её явно не для того, чтобы инвестором жить было лучше, но веселее — уж точно. Смотрим, когда это гуд, какие бывают типы оферты, разбираемся в подводных камнях.

Что такое оферта по облигациям, когда это хорошо, а когда плохо