ЕНП: платим налоги по-новому
В 2022 году организации и предприниматели могли перейти на новый порядок уплаты налогов в форме единого налогового платежа (ЕНП) в добровольном порядке (ст. 45.2 НК). С начала 2023 года переход на ЕНП станет обязательным для бизнеса (закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
Это значит, что налоги, сборы и страховые взносы организации и ИП будут перечислять одним платежным поручением: общей суммой по единому КБК. Из других реквизитов достаточно будет указать ваш ИНН, а также ИНН и КПП получателя. Денежные средства зачисляются на единый налоговый счет (ЕНС) в Федеральном казначействе, который к 1 января 2023 года будет автоматически открыт налоговым органом для всех налогоплательщиков.
Сумма ЕНП должна включать сумму всех налоговых обязательств организации или ИП на дату перечисления платежа. Чтобы на вашем расчетном счете всегда было достаточно средств на уплату налогов, воспользуйтесь сервисом от Ак Барс Банка «Копилка на налоги».
Копилка дает возможность организациям и ИП из реестра МСП откладывать деньги к датам уплаты налогов. При открытии расчетного счета до 31 января 2023 года и подключении любого Коробочного продукта Ак Барс Банк дарит приятный бонус в виде автоматического подключения к сервису «Копилка на налоги» и 1 000 рублей для уплаты налогов.
Налоговики самостоятельно распределяют денежные средства, зачисленные на ЕНС организации или ИП, между обязательствами по всем налогам, сборам и страховым взносам бизнеса. Основанием будет служить поданная в ИФНС отчетность, либо специальное уведомление о суммах всех налогов.
Есть исключения, которые не попадают под новый порядок уплаты в форме ЕНП:
- Уплата налога по АУСН производится не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим (п 8. закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
- НДФЛ с доходов иностранных работников, трудоустроенных на основе патента.
- Госпошлины, на которые отсутствуют исполнительные документы из суда.
- Страховые взносы на травматизм следует вносить ежемесячно отдельным платежным поручением, как и прежде не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным периодом (п. 4 ст. 22 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
- Страховые взносы ИП за себя.
На оплату перечисленных платежей распространяется действие старых правил.
Порядок переноса сроков уплаты налогов также остается прежним: если срок уплаты выпадает на выходной или праздничный день, то рассчитаться нужно в следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).
Новый порядок уплаты налогов, авансовых платежей и страховых взносов в виде ЕНП предусматривает единую дату внесения платежей – до 28 числа (закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
Когда платить НДФЛ с зарплаты за декабрь
С начала 2023 года помимо сроков уплаты НДФЛ меняется и сам принцип его уплаты: срок уплаты налога будет зависеть только от даты его исчисления и удержания (п.6 ст. 226 НК).
НДФЛ с зарплаты за декабрь, выплаченной 30 декабря 2022 года, нужно перечислить в бюджет по старым правилам, действующим в 2022 году – не позднее первого рабочего дня 2023 года (9 января).
НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной в январе, нужно уплатить в бюджет по новым правилам – до 30 января 2023 года в составе ЕНП (28 января выпадает на выходной день – субботу) (новая редакция п. 6 ст. 226 НК).
Сервис «Копилка на налоги» от Ак Барс Банка – идеальное решение для накопления денежных средств на налоговые платежи. Малый и средний бизнес автоматически получают доступ к сервису при открытии расчетного счета в банке. Получите 1 000 рублей в «Копилку на налоги» при подключении Коробочного продукта.
Сроки уплаты налогов и страховых взносов в 2023 году
Налог на прибыль
Ежеквартальные авансовые платежи:
Ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала:
Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли:
Расчётный счёт для бизнеса
Бесплатное открытие счета, первый месяц обслуживания - 0 ₽
Налог на УСН
НДФЛ с выплат сотрудникам
Исчисленный и удержанный НДФЛ с выплат сотрудникам за прошлый период необходимо внести в бюджет не позднее 28 числа текущего месяца. Расчетным периодом с начала 2023 года считается период с 23 числа прошлого месяца до 22 числа текущего месяца.
ЕСХН
Торговый сбор в Москве
НДФЛ ИП на ОСНО за себя
НДС в рамках импорта из ЕАЭС
НДС за товары, которые ввозят в РФ из стран ЕАЭС, нужно будет внести в бюджет с помощью ЕНП не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, когда провели платеж или приняли на учет товар.
Налог на имущество организаций
Транспортный налог
Земельный налог
Страховые взносы с выплат сотрудникам
Страховые взносы с выплат сотрудникам с начала 2023 года нужно перечислять в бюджет с помощью ЕНП не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли выплаты.
Несвоевременная уплата налогов и страховых взносов грозит начислением пени. Платите налоги вовремя с «Копилкой на налоги» от Ак Барс Банка.
Это удобный инструмент, который поможет накопить необходимое количество средств к срокам уплаты налогов. Для получения доступа к сервису необходимо открыть расчетный счет в банке.
«Копилка на налоги» от Ак Барс Банка
Откройте расчетный счет и получите 1 000 рублей в «Копилку на налоги» при подключении Коробочного продукта.
Хотите получить консультацию?
Скачать таблицы со сроками из статьи можно по этой ссылке.
Комментарии
7Декабрьскую зарплату и налоги буду платить 28 декабря. А там, глядишь к 28 февраля что и устаканится.
Отличная таблица, сделайте еще такую же по сдаче отчетности пожалуйста.
А можно эту табличку как-бы для скачивания сделать?
@buhkompas, добавили табличку для скачивания в начало статьи 😊
Спасибо!!