Особенности уплаты ЕНП по обособленным подразделениям: как подать уведомление 

ЕНП и ЕНС: общая информация

ЕНС – единый налоговый счет или «копилка», куда поступают все платежи в рамках ЕНП и откуда их списывает ИФНС в счет уплаты конкретного налога.

ЕНП – единый налоговый платеж, которым пополняется ЕНС. ЕНП практически по всем платежам перечисляется обезличено. То есть теперь не нужно по каждому налогу и взносу готовить отдельную платежку, все платежи можно оплатить единоразово.

Есть платежи, которые нужно уплачивать, как и раньше, они не попадают в ЕНП. К ним относятся:

• налог на доходы с перечислений иностранным сотрудникам, которые работают по патенту;

• различные пошлины, в том числе и те, в отношении которых суд не выдал исполнительный документ;

• административные штрафы;

• взносы на травматизм.

Вариативный порядок уплаты (по-старому или через ЕНС) установлен для:

• НПД (налога, который уплачивают самозанятые);

• сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов;

• утилизационного сбора.

Особенности уплаты ЕНП по обособленным подразделениям

Организации, которые имеют обособленные подразделения (ОП), перечисляют ЕНП на реквизиты единого налогового счета головной организации. Отдельного порядка для ОП не установлено.

Для организаций, которые перечисляют платежи по-старому – без уведомлений, есть некоторые нюансы в заполнении платежек. Рассмотрим порядок заполнения платежных поручений:

• при стандартном способе – через ЕНС с помощью ЕНП;

• по-старому – платежными поручениями на КБК конкретного платежа.

Срок уплаты практически всех платежей теперь единый – 28 число месяца. Не изменились для организаций сроки уплаты взносов на травматизм. Их нужно перечислить в бюджет не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Расчётный счёт и другие банковские услуги со скидкой

Откройте Коробку.Бизнес и экономьте на банковском обслуживании

Хотите получить консультацию или узнать больше?

Оставьте контакты в форме ниже, мы свяжемся с вами:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Способ № 1. Оплата платежа через ЕНС

Организации с обособленными подразделениями и без них, перечисляют налог на ЕНС с помощью ЕНП. Пополнить счет можно:

• Через личный кабинет налогоплательщика юрлица.

• С помощью сервиса ФНС «Уплата налогов и пошлин».

• Платежным поручением на реквизиты ЕНС.

Для первых двух способов достаточно ввести ИНН и сумму платежа. Дополнительных данных вводить не нужно.

Если компания производит оплату платежным поручением через банк, то в него нужно внести такие реквизиты:

Способ № 2. Оплата платежным поручением на отдельный КБК

При оплате налогов и взносов по-старому платежку нужно заполнить на смешанные реквизиты:

• Основные данные ЕНС. Получатель, ИНН/КПП получателя и банковские реквизиты – МРИ ФНС по управлению долгом.

• КБК (поле 104) – конкретного платежа (налога или взноса).

• ОКТМО (поле 105) – обособленного подразделения (как в декларации или расчете).

• КПП (поле 102) – КПП обособленного подразделения.

• Сумма (поле 7) – в размере платежа, начисленного по ОП

Если организация имеет несколько обособленных подразделений, то платежки потребуется составлять от каждого из них или выбрать одно ответственное ОП.

Уведомление об исчисленных суммах для организаций с ОП

С введением ЕНС изменились также и сроки сдачи отчетности, добавились новые формы. Отчетность сдается теперь до 25 числа.

Что же касается новых форм документов, то теперь по тем платежам, по которым не предусмотрена сдача налоговых деклараций или они сдаются после уплаты налога (аванса), нужно сдавать уведомление об исчисленных суммах налога.

Уведомление об исчисленных суммах состоит из двух страниц: Титульного листа и Раздела «Данные». Форма документа утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

При заполнении уведомления организацией с ОП нужно учесть такие моменты:

• Уведомление сдается одно: по головной организации и всем ее ОП.

• Информация по каждому ОП прописывается в блоке «Данные».

• Всего в разделе «Данные» четыре блока, если их недостаточно, то нужно заполнить столько листов этого раздела, сколько потребуется.

• Допускается составление уведомления отдельно по каждому ОП, если налогоплательщику так удобнее.

• Уведомление сдается по месту нахождения головной организации в электронной форме или на бумаге (если организация имеет право сдавать отчетность на бумаге).

• При заполнении на компьютере используется шрифт Courier New высотой 16 – 18. Выравнивание в этом случае делается по правому краю.

• При заполнении вручную допускается использовать чернила черного, синего и фиолетового цвета. Данные в этом случае вносятся заглавными, печатными буквами.

• Внесение данных производится слева направо.

• В пустых полях и ячейках нужно поставить прочерки.

• Нельзя исправлять ошибки с помощью корректоров и иных аналогичных средств.

• Не допускается двусторонняя печать и скрепление листов документов, приводящее к их порче.

Заполнение титульного листа

Реквизитов на титульном листе немного:

• «ИНН/КПП».

Указывается ИНН и КПП головной организации.

• «Код ИФНС».

Вносится 4-значный код налоговой инспекции по месту постановки на учет головной организации.

• «Достоверность и полноту...»

Если уведомление сдает руководитель организации, то указывается код «1» и вносятся данные (ФИО) руководителя. Если отчет сдает представитель, то отражается код «2» и вносятся данные представителя.

Заполнение раздела «Данные»

На этой странице заполните данные по каждому обособленному подразделению. Как уже было сказано выше, если четырех блоков будет мало, добавьте новые листы. Их число не ограничено. При заполнении этого раздела нужно указать:

• «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)».

Вносится КПП обособленного подразделения, по которому подаются сведения.

• «Код по ОКТМО».

Отражается ОКТМО по месту нахождения ОП.

• «КБК».

Указывается КБК платежа, по которому подается уведомление.

• «Отчетный (налоговый период) / номер месяца (квартал).»

В первой строке отражается код налогового периода. Если уведомление сдается по ежемесячным платежам, то указывается код: «21» – для I квартала, «31» – для полугодия, «33» – для 9 месяцев и «34» – для года. Для ежеквартальных платежей указывается код «34».

Во второй строке нужно отразить номер месяца (для ежемесячных платежей) или номер квартала (для ежеквартальных платежей). Например, для страховых взносов за март строка будет заполнена следующим образом: «21/03», где «21» – номер первого квартала, а «3» – номер третьего месяца квартала.

По НДФЛ, удержанному и исчисленному за период с 22.12 по 31.12, в поле 5 нужно указать код «34/04». Во всех остальных третьих месяцах квартала (март, июнь, сентябрь) указывается код месяца «3».

Контролируйте финансовые потоки внутри группы компаний, холдинга и корпорация по счетам, которые открыты в Ак Барс Банке.

Преимущества услуги «Расчетный Центр Корпорации» такие:

• прозрачность финансового состояния и финансовых потоков корпорации;

• контроль расходования денежных средств со счетов подконтрольных компаний;

• оперативное получение информации о текущей ликвидности группы компаний, холдинга, корпорации;

• экономия денежных средств за счет оперативного управления финансовыми ресурсами;

• снижение временных и финансовых затрат на операционно-технологический процесс;

• упрощение ежедневного финансового учета внутри группы компаний, холдинга, корпорации;

• снижение вероятности технических ошибок и ошибок персонала при проведении электронных платежей;

• обслуживание группы компаний как единой структуры, независимо от количества подразделений, входящих в структуру группы компаний, и открытых счетов.

Расчётный Центр Корпорации

Новая современная информационная система, предназначенная для мониторинга и контроля за счетами филиалов и ОП

Хотите получить консультацию или узнать больше?

Оставьте контакты в форме ниже, мы свяжемся с вами:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ПАО «АК БАРС» БАНК, ИНН: 1653001805