Как закрыть ИП с долгами по налогам

Закрытие ИП и ликвидация ООО: в чем разница

Иногда у предпринимателей возникает необходимость закрыть свою деятельность (ИП) по разным причинам.

Но что делать, если ИП с долгами? Законно ли такое закрытие?

Для начала вспомним, что ИП – это физическое лицо, узаконившее свое право заниматься предпринимательской деятельностью.

Минфин изложил свою позицию по этому вопросу в письме от 27.04.2017 № 03-03-06/1/25384, суть которого сводится к следующему: даже если гражданин снимает с себя статус индивидуального предпринимателя, то его ответственность по обязательствам перед кредиторами все равно остается.

Точка зрения Минфина понятна: после прекращения деятельности в качестве предпринимателя сам гражданин никуда не исчезает. А если с учета снимают организацию, то сведения о ней исключаются из ЕГРЮЛ, после чего она официально завершает свое существование.

По этой причине, прежде чем ликвидировать юрлицо, необходимо сначала сообщить об этом намерении кредиторам. Если у кредиторов имеются нерешенные финансовые вопросы с ООО, то решить их они смогут еще с активной организацией.

Если выяснится, что к финансовой несостоятельности (банкротству) имели отношение учредившие компанию лица, то им будет грозить субсидиарная ответственность.

Долги у ИП: какие бывают

Работа ИП всегда пересекается с разными рисками, постоянно приходится искать пути выхода из сложных ситуаций. 

К большим расходным статьям ИП, который не получает доход от бизнеса, или его деятельность временно стоит на паузе, относятся обязательные страховые взносы за себя.

Раньше в пакет документов, который подавали в налоговую в обязательном порядке, включалась справка из ПФР об отсутствии задолженности. Но сейчас ее наличие не обязательно.

Соответственно, закрыть ИП с долгами перед Социальным фондом не только можно, но и нужно, чтобы остановить впоследствии накопление взносов.

Ликвидация ИП

Подготовьте документы для закрытия ИП в ФНС и подайте их онлайн с помощью нашего сервиса.

Подробнее

Процедура закрытия ИП с долгами

Закрытие ИП с долгами может варьироваться в зависимости от конкретной ситуации. Вот несколько шагов, которые нужно предпринять:

• Оцените свою финансовую ситуацию. 

Прежде чем приступать к закрытию ИП, необходимо точно определить объем и характер долгов. Это поможет разработать план и принять соответствующие меры.

• Урегулируйте долги и взаимоотношения с сотрудниками. 

Постарайтесь связаться с кредиторами и договориться о вариантах погашения долгов. Это может включать пересмотр графика погашения, установление выплат в рассрочку или соглашение о снижении суммы долга. Некоторые кредиторы могут быть готовы идти на компромисс, чтобы получить хотя бы часть своих денег. 

Перед закрытием ИП увольте сотрудников и перечислите им заработную плату в день увольнения. При несоблюдении этого срока вам грозят пени и штрафы — 1000-5000 рублей (ст. 5.27 КоАП). 

Страховые взносы и НДФЛ, удержанный с выплат уволенных сотрудников, нужно перечислить до того, как предприниматель подаст заявление о закрытии ИП.

Далее необходимо подать заявление в СФР о снятии с учета в качестве страхователя.

• Сдайте в налоговую заявление по форме Р26001.

Заявление можно направить:

• в электронном виде — через личный кабинет налогоплательщика или через Госуслуги;

• на бумаге:

  • в ИФНС по месту регистрации — лично или через представителя;

  • по Почте России ценным письмом с описью вложения;

  • через МФЦ;

  • через нотариуса. 

• Перечислите оставшуюся сумму страховых взносов за себя. 

Сделать это необходимо в течение 15 дней после снятия с учёта ИП (ст. 432 НК). Однако, если вы хотите учесть эту сумму при расчете налога на УСН, взносы надо перечислить ещё до закрытия ИП. 

• Разберитесь с налоговыми обязательствами. 

Сроки погашения налогов будут зависеть от системы налогообложения ИП:

• УСН и ЕСХН — не позднее 28 числа месяца, следующего за снятием статуса предпринимателя;

• ОСНО: НДФЛ — не более 15 дней после прекращения регистрации, НДС — не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом прекращения деятельности; 

• ПСН — в течение действия патента в сроки, указанные в нем.

• Сдайте отчетность.

После закрытия ИП необходимо сдать в ФНС декларации по налогам. Состав отчетности и сроки приведем в таблице:

Если денег на покрытие долгов перед бюджетом и кредиторами не хватило, то можно предпринять следующие шаги:

• Продайте имущество. Если у вас есть активы или имущество, которое можно продать, чтобы покрыть долги, рассмотрите этот вариант. Продажа имущества может помочь уменьшить вашу задолженность перед кредиторами.

• Обратитесь к юристу или бухгалтеру. В случае серьезных долгов или сложной финансовой ситуации рекомендуется проконсультироваться с профессионалами, такими как юристы или бухгалтеры, которые специализируются на закрытии ИП с долгами. Они смогут предоставить конкретные рекомендации и помощь в данной ситуации.

• Подумайте о банкротстве. Если не удалось найти деньги на погашение долгов, урегулирование отношений с кредиторами, реструктуризацию долга, то возможно вам поможет процедура банкротства ИП. Этот вариант подходит только в том случае, если общая сумма долга значительно превышает стоимость ваших имущественных активов (не берется в расчет единственное жилье и некоторая другая собственность, в отношении которых взыскание не применяется).

Могут ли простить долги ИП

Можно ли снять статус ИП и надеяться, что государство закроет глаза на долги предпринимателя?

В 2018 году к определенным случаям применялась так называемая налоговая амнистия (давние задолженности, безнадежные к взысканию налоговые обязательства).

Таким образом, закрыть статус ИП с долгами по налогам на практике реально, однако за физическим лицом остается обязательство по погашению недоимок. В противном случае дело дойдет до судебных разбирательств со всеми сопутствующими тяжбами.

Ликвидация ИП

Подготовьте документы для закрытия ИП в ФНС и подайте их онлайн с помощью нашего сервиса

Подробнее

Реклама: ПАО «АК БАРС» БАНК, ИНН: 1653001805