Упрощенная система налогообложения
Самая популярная система налогообложения для малого бизнеса — УСН, что вполне оправданно, ведь размер налоговой нагрузки важен для развития, особенно на старте.
Подробнее о выборе системы налогообложения для ИП рассказывали здесь.
Какие отчеты сдают предприниматели и компании на упрощенке, показали в таблице:
Налог / форма отчета | Кто сдает | Периодичность представления | Сроки сдачи в 2024 году |
Декларация по УСН | ИП и ООО | раз в год | до 25.03.2025 — ООО до 25.04.2025 — ИП |
Книга учета доходов и расходов | ИП и ООО | по требованию налоговой | определяются индивидуально |
Бухгалтерская отчетность | ООО | раз в год | до 31.03.2025 |
Декларацию по УСН можно сдавать на бумажном носителе, если средняя численность сотрудников не превышает 100 человек.
Бухгалтерскую отчетность сдавайте только в электронном виде, независимо от размера бизнеса. При этом малые предприятия могут формировать ее по упрощенной форме. Состав форм бухгалтерской отчетности определен в приказе Минфина от 02.07.2010 № 66н.
Начните новый бизнес вместе с Ак Барс Банком. Сервис онлайн-регистрации включает формирование готового пакета документов для регистрации и направление его в налоговую. Платить госпошлину не нужно. Посещение налоговой также не требуется.
Основная система налогообложения
Предприниматели и компании на ОСНО обязаны отчитываться чуть чаще. Какие отчеты нужно сдавать при применении ОСНО показали в таблице:
Налог / форма отчета | Кто сдает | Периодичность представления | Сроки сдачи в 2024 году | ||||
Декларация по НДС | ИП и ООО | раз в квартал | до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | ||||
Декларация по налогу на прибыль | ООО | раз в квартал / раз в месяц* | до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом/месяцем* | ||||
Декларация по НДФЛ | ИП | раз в год | до 30.04.2025 | ||||
Бухгалтерская отчетность | ООО | раз в год | до 31.03.2025 | ||||
Декларация по налогу на имущество | ООО | раз в год** | до 25.02.2025 |
*в зависимости от выбранного метода расчета налога на прибыль.
**при наличии облагаемого налогом имущества.
Налоговые отчеты можно сдавать на бумажном носителе, если средняя численность работников не превышает 100 человек. Исключение — декларация по НДС, ее необходимо сдавать только в электронном виде, подписывая КЭП. Бухгалтерская отчетность также всегда сдается электронно.
При регистрации бизнеса с помощью Ак Барс Банка вы получаете ЭП бесплатно. Зарегистрируйте ООО или ИП бесплатно и без посещения ФНС.
Если в отчетном периоде отсутствовала деятельность и не было движений по расчетному счету и кассе, можно сдать единую упрощенную декларацию. Она заменяет следующие отчеты: декларацию по налогу на прибыль и НДС — при ОСНО, ежегодную декларацию по УСН. Единая упрощенная декларация сдается поквартально, срок ее представления — до 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Отчетность по сотрудникам
При наличии наемных работников количество отчетов резко увеличивается. ИП и ООО, у которых есть сотрудники, сдают следующие отчеты:
Форма отчета | Периодичность представления | Сроки сдачи в 2024 году | ||||
раз в месяц | до 25 числа месяца, следующего за отчетным | |||||
раз в квартал* | до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | |||||
раз в квартал | до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | |||||
ЕФС-1 Раздел 2 | раз в квартал | до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | ||||
ЕФС-1 Подраздел 1.1 | при кадровых событиях |
| ||||
ЕФС-1 Подраздел 1.2 | раз в год | не позднее 27.01.2025 | ||||
*отчет сдается только при наличии выплат, облагаемых НДФЛ.
Способ представления отчетов по сотрудникам, электронно или на бумажном носителе, могут выбрать только предприниматели и организации с численностью работников не более 10 человек. Все остальные обязаны отчитываться только в электронном виде.
Уведомления о начисленных суммах налогов
С 2023 года расчеты с бюджетом осуществляются через Единый налоговый счет (ЕНС). Это означает, что практически все платежи в бюджет предприниматели и организации производят на ЕНС с указанием единого КБК, а затем налоговая уже распределяет эти деньги на КБК соответствующих налогов.
Узнать, какие именно налоги должен уплатить ИП или ООО, налоговая инспекция может из сданных деклараций. В тех случаях, когда платежи в бюджет производятся до того, как налогоплательщик предоставит декларации, нужно подавать уведомление о начисленных суммах налогов.
Установлен единый срок уплаты налогов — 28 число соответствующего месяца. Уведомление необходимо подавать не позднее 25 числа соответствующего месяца.
Исключение из этого правила — НДФЛ. По этому налогу с 2024 года установлен срок уплаты дважды в месяц: не позднее 28 числа — по суммам налога с доходов за период с 1 по 22 число текущего месяца, не позднее 5 числа следующего месяца — по суммам налога с доходов за период с 23 числа до конца месяца.
Соответственно, уведомления по НДФЛ нужно подать также два раза в месяц: до 25 числа текущего месяца и до 3 числа следующего месяца.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения
С 2022 года в четырех регионах РФ действует эксперимент по применению АУСН. Это Москва, Московская и Калужская области и Республика Татарстан. Данную систему налогообложения может выбрать совсем небольшой бизнес с доходом не более 60 млн руб. в год и числом сотрудников не более 5 человек.
При выборе АУСН предприниматель или организация освобождаются почти от всех отчетов, кроме бухгалтерской отчетности и сведений о трудовой деятельности и стаже сотрудников. Все расчеты по АУСН должны вестись через уполномоченные банки.
Ак Барс Банк зарегистрирует ИП или ООО на АУСН. На этом режиме не нужно сдавать отчетность в ФНС, платить взносы за сотрудников, а учет доходов и расходов для начисления налога банк делает автоматизировано.
Про главные нюансы АУСН ранее рассказали здесь. А кому подойдет такой режим налогообложения рассказали здесь.
Статистическая отчетность
Помимо отчетов в налоговую и СФР, организации и предприниматели подают отчетность в органы статистики. Список статформ зависит от вида деятельности бизнеса, его размера и других показателей. Проверить, нужно ли сдавать отчетность в статистику можно на официальном сайте.
Как не нарушить 115-ФЗ и не попасть под блокировку
Бесплатно получите памятку по грамотному использованию расчетного счета
Обезопасьте компанию от проверок и блокировок
Оставьте данные, пришлем вам памятку на e-mail бесплатно:
Реклама: ПАО «АК БАРС» БАНК, ИНН: 1653001805, erid: LjN8KPGJG
Начать дискуссию