Что такое факторинг
Факторинг — это финансовая услуга для бизнеса, которая заключается в продаже долга покупателя банку (фактору). Чаще всего факторингом пользуются торговые компании, которые продают товары или услуги с отсрочкой платежа. В процедуре факторинга участвуют три лица:
продавец;
покупатель;
банк (фактор).
Банк выкупает у продавца долг покупателя, чтобы компания могла продолжать активную деятельность, не дожидаясь срока оплаты от покупателя.
Например, компания А продала компании Б продукт с отсрочкой платежа. Чтобы не ждать, когда компания Б заплатит, компания А идет к фактору и продает ему долг компании Б. При этом стороны сообщают компании Б, что ее долг продан и теперь оплату нужно произвести фактору. За услугу компания А заплатит фактору комиссию, как правило при уступке долга фактор переводит компании А сумму долга за минусом своей комиссии.
Если покупатель по какой-либо причине не оплачивает задолженность:
При регрессном факторинге — продавцу придется вернуть деньги фактору и самостоятельно разбираться с должником.
При безрегрессном факторинге — деньги останутся у поставщика и фактор сам будет взыскивать задолженность.
От вида факторинга зависит его цена.
Факторинг без залога и поручительства в Ак Барс Банке. Решение уже через 2 часа.
Как отразить факторинг в бухгалтерском учете
Учитывать факторинг в бухгалтерии необходимо с учетом роли, которую играет ваша компания в процедуре. Вы можете быть:
клиентом фактора — поставщиком товаров или услуг;
покупателем — приобретаете товары с отсрочкой;
покупателем — хотите занять деньги у фактора, чтобы расплатиться с поставщиком.
Опишем порядок учета для каждой ситуации.
1. Вы — клиент фактора.
Почти все операции с факторингом в данном случае будут отражаться на счетах 51 и 76. До факторинговой операции все проводки, которые связаны с отгрузкой товара, стандартные.
Дт 62 Кт 90 — долг покупателя за товар.
Дт 90 Кт 68 — учет НДС.
Дт 76 Кт 91 — уступка долга фактору (заключение договора с фактором).
Дт 51 Кт 76 — погашение задолженности (получили деньги от фактора).
Дт 91 Кт 62 — списание долга покупателя, теперь взыскание долга переходит к фактору.
Дт 91 Кт 76 — учет комиссии по факторингу.
Дт 19 Кт 76 — выделен НДС из факторинговой операции.
Дт 68 Кт 19 — принят к вычету НДС из комиссии.
2. Вы — покупатель, который платит с отсрочкой.
Если ваш долг поставщику был передан фактору, то вам нужно принять товары от поставщика и учесть НДС, а после отразить оплату денег фактору в счет задолженности поставщику.
Дт 60 Кт 76 — смена кредитора с поставщика на фактора.
Дт 76 Кт 51 — перечисление средств новому кредитору в счет долга.
3. Вы — покупатель, который пользуется факторингом.
Если вы не хотите брать с отсрочкой платежа или продавец не готов предоставить такую услугу, то можно воспользоваться не кредитом, а факторингом. Тогда фактор оплатит за вас всю партию товара, а вы заплатите ему комиссию. В учете необходимо отразить принятие товара, возникновение дебиторской задолженности и передачу долга факторинговой компании.
Дт 60 Кт 76 — перевод дебиторской задолженности на фактора.
Дт 76 Кт 51 — оплата денег кредитору.
Далее проводки по отражению и оплате задолженности аналогичны проводкам поставщика, и добавится проводка Дт 76 Кт 51 — оплата комиссии фактору.
Самый важный момент: факторинг помогает бизнесу снизить кредитную нагрузку, оптимизировать налоговую базу и улучшить отдельные показатели отчетности — например, оборачиваемость. К концу отчетного периода можно уступить дебиторскую задолженность фактору, получить финансирование и улучшить показатели финансовой отчетности.
Факторинг с Ак Барс Банком по накладной или счет-фактуре! Без обеспечения и до 100% от товарооборота.
Ак Барс Банк готов оказать консультации по всем возникшим вопросам. Подать заявку на факторинг.
Как не нарушить 115-ФЗ и не попасть под блокировку
Обезопасьте компанию от проверок и блокировок
Бесплатно получите памятку по грамотному использованию расчетного счета:
Реклама: ПАО «АК БАРС» БАНК, ИНН: 1653001805, erid: LjN8KHBfd
Начать дискуссию