Виды отчетности новых организаций и ИП
Перечень отчетности, сдаваемой только что открывшимся бизнесом, зависит от нескольких факторов: наличия сотрудников, применяемой системы налогообложения и организационно-правовой формы (компания или ИП). Условно всю отчетность можно разделить на 4 большие группы:
Налоговая отчетность.
Бухгалтерская отчетность.
Отчетность за сотрудников.
Статистическая отчетность.
Разберем более подробно каждую из указанных групп.
Налоговая отчетность
Виды налоговых деклараций, которые организации и ИП сдают в ИФНС, зависит от того, какой режим налогообложения применяет бизнес.
Общая система налогообложения (ОСНО)
ОСНО — самый сложный режим и по объему налоговой нагрузки, и по количеству сдаваемых отчетов. Организации сдают на ОСНО три декларации, а ИП — две. Отчетность ИП и ООО на ОСНО, открытых в октябре 2023 года для удобства покажем в таблицах.
Таблица 1. Отчетность организации на ОСНО, открытой в 4 квартале 2023 года
Налог | Срок сдачи | Форма документа |
НДС за 4 квартал | До 25 января 2024 года Отчетность сдается ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом | утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в ред. от 12.12.2022) |
Налог на прибыль |
* Если компания платит авансы ежеквартально. За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев отчетность сдается до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.
** Если организация платит авансы ежемесячно по фактической прибыли. Отчетность по фактической прибыли сдается до 25 числа каждого месяца за период с начала года до отчетного месяца включительно. То есть в марте 2024 года компания должна будет сдать декларацию за период с января по февраль | утв. приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (в ред. от 17.08.2022) |
Налог на имущество | За 2023 год — до 25 марта 2024 года | утв. приказом ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@ (в ред. от 12.07.2023) |
Таблица 2. Отчетность ИП на ОСНО, зарегистрировавшегося в 4 квартале 2023 года
Налог | Срок сдачи | Форма документа |
НДС за 4 квартал | До 25 января 2024 года Отчетность сдается ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом | утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в ред. от 12.12.2022) |
НДФЛ | за 2023 год — до 30 апреля 2024 года Декларация 3-НДФЛ сдается только по итогам года, промежуточной отчетности нет | утв. приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (в ред. от 29.09.2022) |
Налог на имущество | ИП отчетность по налогу на имущество не сдают. Сумму налога к уплате им рассчитывает ИФНС | |
Подключайтесь к электронным сервисам Астрал. Компания представляет решения для сдачи электронной отчётности быстро, без ошибок и штрафных последствий:
Астрал Отчет 5.0 — web-сервис для передачи отчетности в контролирующие органы.
1С Отчетность — удобный сервис для сдачи отчетности прямо из вашей программы 1С.
Обратите внимание, что отчетность по НДС сдается только в электронной форме. Декларация на бумаге не будет принята налоговым органом, а компания или ИП может быть привлечена к ответственности по ст. 119 НК, за нарушение срока представления отчетности.
Если организация или ИП после регистрации не вели деятельности, у них отсутствовал объект налогообложения и по счету не происходило никакого движения денежных средств, можно сдать вместо отчетности по налогу на прибыль и НДС — единую упрощенную декларацию (ЕУД). Она сдается на бумаге, в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Форма ЕУД утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
УСН — один из специальных режимов налогообложения. Отчетность сдается только одна — налоговая декларация по УСН. Срок сдачи зависит от того, кто отчитывается:
Организация — до 25 марта 2024 года (за 2023 год).
ИП — до 25 апреля 2024 года.
Кроме этого, упрощенцы должны вести учет доходов и расходов в специальной книге — КУДиР. Ее форма утверждена приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н.
Учет расходов в КУДиР ведут только упрощенцы, выбравшие объект «доходы минус расходы». Те, кто работает на объекте «доходы», в качестве расходов учитывают только уплаченные страховые взносы за себя (ИП) и за работников.
На автоматизированной УСН (АУСН) декларация не сдается: данные о полученных ИП или ООО доходах и расходах налоговая получает от банка, ККТ и из личного кабинета упрощенца.
Единый сельхозналог (ЕСХН)
ЕСХН — специальный режим налогообложения, на котором работают сельскохозяйственные товаропроизводители. Отчетность здесь состоит из двух деклараций:
по ЕСХН — ежегодная.
Срок сдачи – до 25 марта следующего года. Открывшиеся в 2023 году организации и ИП должны будут первый раз сдать отчетность до 25.03.2024. Срок единый и для компаний и для предпринимателей.
по НДС — ежеквартальная.
С 1 января 2019 года организации и ИП на ЕСХН признаются плательщиками НДС. Начиная с этой даты все, кто применяет ЕСХН, обязаны платить налог и сдавать отчетность по НДС. Организации и ИП, созданные в 4 квартале 2023 года, обязаны будут первый раз отчитаться по этому налогу только в 2024 году — за 4 квартал 2023 года (до 25 января 2024 года).
Компании и ИП на ЕСХН могут получить освобождение от НДС при соблюдении условий, указанных в ст. 145 НК.
ИП на ЕСХН также должны вести КУДиР. Ее форма утверждена приказом Минфина от 11.12.2006 № 169н.
Патентная система налогообложения (ПСН)
ПСН — специальный режим налогообложения, который могут применять только ИП. Отчетность по налогам при таком режиме не сдается. Но нужно вести учет полученных доходов по каждому патенту в специальной книге — КУД (книга учета дохода). Ее форма утверждена приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н.
С 2024 года формы КУДиР и КУД будут обновлены. Связано это с изменениями в порядке уменьшения патента и авансов по УСН на фиксированные страховые взносы ИП.
В сервисе Астрал Отчет 5.0 можно формировать и отправлять отчетность в контролирующие органы с любого рабочего места и в удобное время. Это мобильный сервис, который всегда под рукой. Встроенный редактор отчетов подскажет, как заполнить каждое поле в форме. Функциональность сервиса исключает риск сдачи отчетности с ошибкой или по неактуальной форме.
Бухгалтерская отчетность
Вести бухгалтерский учет и сдавать соответствующую отчетность обязаны только организации.
Индивидуальные предприниматели, при условии ведения учета доходов и расходов в специальной книге (КУДиР), бухучет могут не вести.
Срок сдачи бухгалтерской отчетности за 2023 год – не позднее 1 апреля 2024 года. Состоит она из следующих документов:
Бухгалтерский баланс.
Отчет о финансовых результатах.
Пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах.
Отчет об изменении капитала.
Отчет о движении денежных средств.
Отчет о целевом использовании средств (только для НКО)
Для малого бизнеса предусмотрены послабления: они могут сдавать бухгалтерскую отчетность только в составе баланса и отчета о финансовых результатах. Форма бухотчетности утверждена приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н.
ИП, ведущие КУДиР, должны представлять ее в налоговые органы только по специальному запросу, например, при проведении камеральной или выездной проверки.
Порядок ведения КУДиР (КУД) и ее форма, зависят от того, на какой системе налогообложения находится предприниматель: ОСНО, УСН, ЕСХН или ПСН.
Таблица № 3. Формы КУДиР для ИП на ОСНО, УСН, ПСН и ЕСХН
Система налогообложения | Форма документа |
ОСНО | |
УСН | |
ЕСХН | |
ПСН |
С помощью сервиса 1С-Отчетность отчеты в контролирующие органы можно отправить прямо из программы 1С. Сервис уже встроен в учетную программу, вам остается только сформировать декларацию и нажать кнопку «Отправить». Никакого дополнительного ПО и лишних выгрузок.
Статистическая отчетность
Помимо налоговой и бухгалтерской отчетности, новые организации обязаны периодически подавать отчеты в органы статистики. Перечень конкретных видов документов, которые нужно сдать организации или ИП, можно узнать на сайте Росстат в разделе «Респондентам» — «Индивидуальный перечень форм по ИНН / ОГРН (ОГРНИП) / ОКПО». Введя ИНН или ОГРН, бизнесмен получит информацию о том, нужно ли ему отчитываться в текущем году и если да, то будет указать перечень форм, которые нужно сдать.
Отчетность за сотрудников
Организации и ИП, имеющие сотрудников, должны отчитываться практически сразу после своего открытия. ИП, не имеющие работников, отчетность никуда не сдают.
Отчеты за нанятый персонал сдаются в два контролирующих органа: ИФНС и СФР.
СФР — Социальный фонд России. Он пришел на смену ПФР и ФСС, взяв на себя их полномочия с 01.01.2023. Вся отчетность за сотрудников, которую раньше сдавали в ПФР и ФСС теперь сдается в СФР. Также с 2023 года существенно изменился и состав отчетности.
Вместо отчетов СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС в СФР теперь подается один отчет — ЕФС-1. Он состоит из нескольких листов, которые сдаются отдельно и в разные сроки. Перечень страниц и сроки их направления в СФР зависят от того, по какому основанию направляется отчет.
Таблица № 4. Отчетность новых организаций и ИП за сотрудников
Куда сдается | Когда сдается | По какой форме сдается |
ИФНС | ||
Ежеквартально. Если организация или ИП открыты в 4 квартале, то первый сдать РСВ нужно будет сразу за 2023 год — до 25 января 2024 года | Форма утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ | |
Ежемесячно. Если компания или ИП открыты в октябре, то первый раз сдать этот отчет нужно будет до 25 ноября 2023 года | Форма утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ | |
Ежеквартально. Для компаний и ИП, открытых в 4 квартале 2023 года, первый раз отчет нужно будет сдать за 2023 год — до 26 февраля 2024 года (25 февраля выпадает на выходной день) | Форма утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ | |
СФР | ||
Подраздел 1.1 (заключение и расторжение трудового и гражданско-правового договора) | Не позднее следующего рабочего после приема (увольнения) работника | Форма утверждена постановлением Правления ПФ от 31.10.2022 № 245п |
Подраздел 1.1 по кадровым мероприятиям (бывший СЗВ-ТД) | Ежемесячно. до 25 числа следующего месяца | |
Подраздел 1.2 (бывший СВЗ-СТАЖ) | Ежегодно. За 2023 год нужно будет отчитаться до 25 января 2024 года. | |
Подраздел 3 (бывший ДСВ-3) | Ежеквартально. За 4 квартал нужно будет сдать отчет до 25 января | |
Раздел 2 (бывший 4-ФСС) | Ежеквартально. За 4 квартал нужно будет отчитаться до 25 января | |
Сдавайте отчет ЕФС-1 электронно через сервисы Калуга Астрал. Выбирайте, какой удобнее: облачный онлайн-сервис Астрал Отчет 5.0 или же интегрированный с вашей учетной программой — 1С-Отчетность.
Сервисы ГК «Астрал» для бизнеса
Экосистема клиентского сервиса под любые потребности бизнеса
Оставьте заявку и мы с вами свяжемся
Реклама: ООО «АСТРАЛ-СОФТ», ИНН: 4027145240, erid: LjN8KLsiK
Начать дискуссию