Счет-фактура экспедитора

Почему экспедитору необходим счет-фактура

Экспедитор отличается от простого перевозчика тем, что предоставляет комплекс услуг: не только транспортировку товара, но и его погрузку, разгрузку, оформление документов на продукцию, страхование и сопровождение груза на таможне.

Экспедитор передает заказчику счет-фактуру после выполнения всех услуг, указанных в договоре. Обычно этот документ сопровождает акт оказанных услуг. Счет-фактура подтверждает, что экспедитор выполнил всю работу, а клиент имеет право на вычет по НДС. Этот документ нужно оформить в течение пяти дней после завершения экспедиции.

Узнать о применении счёта-фактуры больше можно из статьи 169 НК.

Особенности оформления счета-фактуры

Правительство внесло изменения в форму счета-фактуры после введения в России системы прослеживаемости товаров. Актуальная форма представлена в постановлении № 534, а детали заполнения документа изложены в приложении к постановлению № 1137.

Счет-фактура, выставляемый экспедитором, должен содержать следующую информацию:

• номер и дату составления счета-фактуры;

• информацию об экспедиторе (название компании или ф. и. о. ИП, адрес, ИНН, КПП юрлица);

• номер и дату составления платежно-расчетного документа, если экспедитор получил от заказчика аванс;

• сведения о заказчике (название компании или ф. и. о. ИП, адрес, ИНН, КПП юрлица);

• валюту, в которой ведутся расчеты. Потребуется вписать название этой валюты и ее код по Общероссийскому классификатору валют;

• при необходимости — номер и дату составления документа об отгрузке.

Пункты «Грузоотправитель и его адрес» и «Грузополучатель и его адрес» могут быть пропущены. Они заполняются только при оформлении счета-фактуры на проданные товары, а не на оказанные услуги.

В табличной части документа нужно указать:

• название предоставленных услуг;

• объём выполненных услуг (если указание объема возможно);

• тариф экспедитора по договору, не учитывая НДС;

• общую стоимость предоставленных услуг без НДС;

• ставку НДС. Если экспедитор освобожден от уплаты НДС, нужно поставить отметку «без НДС»;

• сумму НДС, подлежащую уплате заказчиком услуг;

• общую стоимость услуг с учетом НДС.

Составьте два экземпляра счета-фактуры: один для передачи заказчику, второй для своего архива. Счета-фактуры следует хранить в течение 5 лет. Внесите информацию о счетах-фактурах в журнал учета. Правила его заполнения указаны в приложении к постановлению № 1137.

Пример оформления счета-фактуры экспедитора:

Как заполнить сводный счет-фактуру: советы от ФНС

Экспедитор может делегировать часть своих обязанностей другой стороне, например, транспортной компании. Как в этом случае оформляется счет-фактура?

Рекомендации по составлению сводных счетов-фактур налоговая дала в письме № ГД-4-3/14435:

• данные для заполнения сводного счета-фактуры нужно брать из счетов-фактур, которые экспедитор получил от подрядчиков;

• выставлять сводный счет-фактуру заказчику требуется в течение пяти дней с момента выполнения указанной в договоре услуги в полном объеме;

• вместе со сводным счетом-фактурой экспедитор должен передать заказчику копии счетов-фактур от подрядчиков.

Штраф за отсутствие счета-фактуры

Счёт-фактура экспедитора позволяет заказчику получить вычет НДС. Согласно письму Минфина № 03-02-07/1/79228, за отсутствие счета-фактуры в архиве экспедитор и заказчик будут наказаны, как за утрату первичных документов бухгалтерии.

Реклама: ООО «АСТРАЛ-СОФТ», ИНН: 4027145240, erid: LjN8Jzxyi