Как упрощенцу платить налоги и сдавать отчетность при наличии обособки в 2025 году

Компаниям и ИП на УСН с 2025 года придется перестраивать учет под новые правила:

• Нужно платить НДС, если доходы в 2024 году превысили 60 млн руб.

• Действую только базовые ставки по налогу — 6% для «доходы» и 15% для «доходы минус расходы».  

• Увеличился предельный доход, который бизнес может получить в течение года — до 450 млн руб. 

• Увеличился лимит по численности персонала — до 130 человек.  

• Увеличился порог остаточной стоимости объектов ОС — до 200 млн руб. 

• С 1 января 2025 года смогут перейти на УСН организации, у которых доходы за 9 месяцев 2024 года не превысили 337,5 млн руб. Для ИП ограничений по размеру дохода по-прежнему нет.

Бизнес развивается, часто появляется необходимость в открытии дополнительных рабочих мест отдельно от основного адреса компании. 

Обособленное подразделение — это территориально отделенное от компании подразделение, по месту нахождения которого обустроены стационарные рабочие места. Совсем не обязательно сведения об обособленном подразделении должны быть занесены в ЕГРЮЛ (ст. 55 ГК). Стационарное место для сотрудника находится под контролем работодателя и создается на срок свыше одного месяца (письмо от 05.06.2023 № 03-11-06/2/51477). Оно считается оборудованным, если созданы условия, необходимые для выполнения трудовой функции и фактически эти функции выполняются.

Виды обособленных подразделений:

• филиал;

• представительство;

• иные обособленные подразделения, не обладающие полномочиями филиалов и представительств.

У каждого вида обособленных подразделений есть свои особенности. Одно из главных отличий филиала от представительства в том, что представительство только представляет и защищает интересы головной организации, но не ведет самостоятельно деятельность (п. 2, 3 ст. 55 ГК). Филиал может самостоятельно вести деятельность головной организации.

Если у компании есть филиал, то УСН применять нельзя. Такой запрет установлен в пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК.

Наличие представительства у налогоплательщика не накладывает ограничения на применения УСН. Это касается и других форм обособленных подразделений (п. 3 ст. 346.12 НК). 

Индивидуальные предприниматели, ведущие учет на УСН, при открытии точек, не должны оформлять их как ОП. Только организации вправе создавать обособленные подразделения (п. 3 ст. 346.12 НК).

Налог, исчисленный при УСН, полностью уплачивается по месту размещения головной организации. 

Декларация по УСН составляется одна по организации, в ней указывается ОКТМО и КПП головной компании.

Если у организации есть ОП, это никак не меняет порядок заполнения уведомлений по исчисленному авансу при УСН. В уведомлении также указывается ОКТМО и КПП самой компании.

Создание филиала у компании упрощенцев автоматически отменяет УСН, но только если филиал не создан фиктивно. Если будет доказана цель создания филиала только для того, чтобы перейти на общий режим налогообложения до конца года, входной НДС будет исключен из вычетов, а также доначислят упрощенный налог.

С 2025 года все уснщики становятся плательщиками НДС, если их доход превышает 60 млн руб. в год. Налогоплательщик сам выбирает для себя оптимальные ставки по налогу — обычные 20% или 10%, либо пониженные 5% при доходах от 60 млн до 250 млн руб. в год и 7% при доходах от 250 млн до 450 млн руб. в год. В первом случае (при ставках 20% или 10%) право на вычет сохраняется, во втором — нет. 

Если у бизнеса на УСН есть обособленные подразделения, нужно учесть нюансы при заполнении счетов-фактур. 

В выданных счетах-фактурах при реализации через ОП:

• Предусмотрена специальная нумерация — порядковый номер ОП через знак «/». Например, 423/3 для ОП № 3. Зафиксируйте порядок в учетной политике для целей налогового учета.

• В строке 2б укажите КПП обособленного подразделения.

• В строке 3 «Грузоотправитель и его адрес» в качестве грузоотправителя укажите наименование и адрес ОП. 

В  счете-фактуре, полученной от продавца через ОП, укажите:

• В строке 6б — КПП подразделения.

• В строке 4 «Грузополучатель и его адрес» при покупке товаров — название ОП и его адрес (в других случаях — прочерк).

Каждый квартал головная организация должна вовремя получить сведения от своих ОП обо всех полученных и выданных счетах-фактурах. На основании полученных сведений формируется общая книга продаж и покупок. 

Декларация по НДС формируется единая без разбивки по обособленным подразделениям. Нужно указать КПП и ОКТМО компании.

Хотите вести учет в 1С и получать качественную поддержку от технических специалистов? Внедрение и сопровождение 1С от BRG — это надежная поддержка в минимальные сроки — в течении двух часов. 

Для клиентов доступна отсрочка платежа — можно оплатить установку и обслуживание программы частями. Компания BRG учитывает экономические интересы заказчика и создает условия для оптимизации учета. 

Специалисты компании окажут помощь в аудите базы клиента, предложат оптимальные варианты решения.

Читайте также:

• 5 красных флагов: как понять, что ваша учетная система не вывозит и пора переходить на другую.

• 1С:ЕRP или 1С:КА. Муки выбора.

• Внедрение 1С в компании: что нужно учесть при выборе поставщика. Чек-лист для бизнеса.

Скачайте чек-лист выбора поставщика 1С, чтобы он всегда был у вас под рукой!

Заполните форму, вышлем чек-лист на e-mail:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Реклама: ООО «ГК Би Эр Джи» ИНН 9717069500, erid: 2W5zFGNae5E