Краткий ликбез о системе прослеживаемости: новые документы, отчетность, сроки ее подачи, ЭДО, штрафы – читайте в нашем материале.
О системе прослеживаемости
Система прослеживаемости действовала в экспериментальном режиме на протяжении последних двух лет. Однако с 8 июля 2021 года были утверждены нормативно-правовые акты, необходимые для полноценного запуска системы:
Положение о системе прослеживаемости товаров (постановление Правительства от 01.07.2021 № 1108);
Перечень прослеживаемых товаров (постановление Правительства от 01.07.2021 № 1110).
И, начиная с указанной даты, у ряда организаций и ИП появилась обязанность вносить данные в систему прослеживаемости.
Речь идет об импортерах, а также тех участниках оборота прослеживаемых товаров, которые перепродают, утилизируют, передают и вывозят эти товары из страны. Причем данные правила распространяется и на тех, кто работает по посредническим договорам.
Отчеты о прослеживаемости и сроки их подачи
Отчетные формы для участников системы прослеживания тоже есть. Но пока только рекомендованные. Эти формы и порядок их заполнения приведены в письме ФНС от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@. На сайте налоговой службы эти формы тоже выложены.
Отчетов всего четыре:
Наименование формы отчета | Кто должен сдавать | Сроки подачи |
Уведомление о перемещении товаров | Экспортеры прослеживаемых товаров в страны ЕАЭС | В течение 5 дней со дня отгрузки |
Уведомление о ввозе товаров | Импортеры прослеживаемых товаров из стран ЕАЭС | В течение 5 дней со дня постановки товара на учет |
Уведомление об имеющихся товарных остатках | Компании и ИП, у которых прослеживаемые товары хранятся в остатках | Перед тем, как реализовать товар |
Отчет об операциях с товарами | Компании и ИП на спецрежимах. А также субъекты на ОСНО, которые продали или купили прослеживаемые товары у спецрежимников | Ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом Первый раз отчитаться нужно за III квартал 2021 года |
Официально утвердить формы, форматы и порядки заполнения отчетов о прослеживаемости налоговики собираются со дня на день – до 1 августа 2021 года.
Как в БухСофт работать с прослеживаемыми товарами?
В программе БухСофт бухгалтер может сформировать Уведомление об остатках прослеживаемых товаров (рисунок ниже) и подать его в налоговую до момента продажи этих товаров. Строго срока нет. На каждый товар или группу товаров придется отправить отдельное уведомление. Документом-основанием могут быть документы, подтверждающие покупку, акт инвентаризации или справка-расчет.
Из налоговой вернется Квитанция, в которой будут содержаться коды РНПТ для остатков прослеживаемых товаров. Их необходимо внести в вашу товаро-учетную систему.
Если ваша организация ввозит товары из стран ЕАЭС, то в течение 5 дней с момента поставки товаров на учет нужно будет направить в налоговую Уведомление о ввозе. В программе БухСофт бухгалтер может создать Уведомление и отправить его в налоговую.
Если организация или предприниматель, не являются импортерами, но покупают прослеживаемые товары с целью дальнейшей реализации или любых других целей, то, необходимо заключить со спецоператором договор и подключить направление ЭДО. В БухСофт бухгалтеру достаточно отправить приглашение контрагенту на обмен данными через ЭДО. После этого вы сможете получать от продавцов электронные счета-фактуры и УПД. Счет-фактура в электронной форме считается полученным покупателем, как только ему поступило соответствующее подтверждение спецоператора.
Новый счет-фактура
Несмотря на тот факт, что НПА по прослеживаемости вступили в силу с 8 июля, новые счета-фактуры применяют уже с 1 июля. Вот такой казус.
Бланк счета-фактуры пришлось изменить, чтобы включить в него новые реквизиты по прослеживаемости товаров:
регистрационный номер партии товара (РНТП);
единицу измерения товара;
его количество;
регистрационный номер таможенной декларации (если товар произведен не в ЕАЭС);
порядковый номер записи,
реквизиты для идентификации документа об отгрузке товара.
Изменения в бланке можно условно поделить на 2 группы:
1. Для всех организаций и ИП.
Которые теперь заполняют новую строку 5а - проставляют реквизиты документа на отгрузку. И проставляют порядковые номера записей в графе 1.
2. Для тех, кто участвует в обороте прослеживаемых товаров.
Они заполняют дополнительные новые графы в табличной части: с 11 по 13. А при заполнении корректировочных счетов-фактур еще и графы 10 и 10а.
Подробно о порядке заполнения нового счета-фактуры с наглядной таблицей смотрите в нашем материале. Там же вы найдете образцы заполнения новых счетов-фактур для разных ситуаций.
Изменения также затронули: журнал учета счетов-фактур, книгу покупок и книгу продаж, декларацию по НДС.
Организации и ИП, которые не являются плательщиками НДС, при продаже прослеживаемых товаров выдают вместо счетов-фактур УПД. И тоже с новыми реквизитами.
Работайте с новыми бланками и формами отчетности в бухгалтерской программе БухСофт. Пользуйтесь бухгалтерской программой для малого бизнеса БухСофт бесплатно 2 недели!
Электронный документооборот (ЭДО)
По всем операциям с прослеживаемыми товарами плательщики НДС обязаны выставлять счета-фактуры, в том числе корректировочные нужно только в электронном виде.
Исключение:
продажа товара физическому лицу для личных нужд;
продажа товара самозанятому;
экспорта (реэкспорт) товара в любое государство;
продажи и перемещения товара на территорию ЕАЭС.
Организации и ИП - покупатели прослеживаемых товаров, в свою очередь обязаны обеспечить прием счетов-фактур в электронной форме. И даже в том случае, если покупатель применяет льготный налоговый режим.
А продавцы на спецрежимах, которые не являются плательщиками НДС, при продаже прослеживаемых товаров обязаны выдавать электронные УПД .
Кроме того в электронной форме необходимо сдавать и отчетность по прослеживаемым товарам в налоговую инспекцию.
Сдавайте отчетность в государственные органы через Бухсофт Онлайн – быстро, удобно, надежно.
А штрафы будут?
Будут. Но только в следующем году. Если точнее, с 1 июля 2022 года. Пока закон о внесении изменений в КоАП РФ находится в стадии проекта на обсуждении.
Предварительно планируют штрафовать юрлиц и ИП на 1 000 рублей:
за каждый случай непредставления отчета о прослеживаемых товарах;
за каждый неверно оформленный счет-фактуру или УПД.
За нарушение способа представления счетов-фактур и УПД с реквизитами прослеживаемости (то есть на бумаге, вместо ЭДО) тоже планируют штрафовать на 200 рублей за каждый документ, но не более, чем на 100 тыс. рублей в целом.
Естественно, этот штраф не коснется лиц, которые вправе оформлять счета-фактуры и УПД на бумаге.
Что делать, если мы еще не готовы?
Значит вам необходимо:
Подключить электронный документооборот.
Отправить приглашения контрагентам к обмену электронными документами.
Провести инвентаризацию остатков товаров, которые попадают под прослеживаемость.
Подключить электронную отчетность.
Перед тем, как реализовать остатки товара, сдать в налоговую инспекцию уведомление об остатках.
Перейти на электронное оформление операций по покупке и продаже прослеживаемого товара.
Сдавать положенную отчетность в установленные сроки.
Бухсофт Онлайн возьмет на себя ваши отчеты о прослеживаемости. Все, что вам нужно - это подключить к ЭДО своих покупателей и поставщиков.
БухСофт
Формирование, проверка и сдача отчетности в одном сервисе. Каледарь бухгалтера с напоминаниями.
Хотите попробовать бесплатно?
Начать дискуссию