Как и когда ИП платить страховые взносы в 2025 году: сравнительная таблица — как сейчас и что изменится

Президент подписал поправки в Налоговый кодекс (закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ), чтобы установить размеры фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей (ИП) на 2025–2027 годы. Как ИП перечислять взносы за себя по новым правилам — рассказываем подробнее.

Суммы фиксированных взносов

Суммы фиксированных взносов будут составлять:

2025 год: 53 658 руб.;
2026 год: 57 390 руб.;
2027 год: 61 154 руб.

Изменится предельный срок уплаты фиксированных взносов за 2025 год и последующие годы. ИП должны будут перечислить взносы не позднее 28 декабря. Сейчас этот срок — до 31 декабря.

Фиксированные страховые взносы за себя на пенсионное и медстрахование должны перечислять ИП, которые находятся на таких налоговых режимах:

общая система налогообложения (ОСН);
упрощенная система (УСН);
единый сельскохозналог (ЕСХН);
патентная система (ПСН).

От уплаты фиксированных взносов освобождены самозанятые ИП и ИП, которые применяют автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН).

Уплата фиксированных взносов по-прежнему не зависит от ведения деятельности ИП, полученного дохода или наличия наемных работников. Взносы перечисляют единым платежом, без разделения по видам страхования.

Ведите учет и рассчитывайте сумму страховых взносов в «1С:Бухгалтерии». Программу можно арендовать в облаке и получить бесплатный пробный двухнедельный период. Чтобы удобно и быстро отправлять отчеты в контролирующие органы, подключите сервис «1С-Отчетность».

Облачная версия 1С предлагает те же функции, что и локальная, но обладает рядом преимуществ: легче организовать удаленный доступ, регулярно создаются резервные копии, и нет необходимости тратить средства на обновления и техническое сопровождение. Вы можете загрузить свои базы данных и в любой момент выгрузить их обратно. Рекомендуем попробовать!

Расчет взносов

Если ИП был зарегистрирован в течение неполного года, фиксированные взносы рассчитываются пропорционально количеству месяцев и дней деятельности. На сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) доступен онлайн-калькулятор, который позволяет рассчитать сумму взносов за любой период.

1С-Отчетность — сдача отчетности в электронном виде

Отправляйте отчетность в контролирующие органы из 1С. Автоматическая проверка исключает ошибки. Экономьте свое время и нервы

Дополнительный пенсионный взнос

Помимо фиксированных взносов, ИП должны перечислять дополнительный пенсионный взнос с доходов, которые превышают 300 000 рублей в год. В следующем 2025 году эта сумма изменится. Теперь она составляет 300 888 руб. Ставка допвзноса равна 1% от суммы превышения.

Дополнительный пенсионный взнос нужно перечислить не позднее 1 июля следующего года. Максимальная сумма дополнительного взноса ежегодно индексируется и устанавливается НК.

Все изменения можно уместить в таблицу:

Наименование	2024	2025
сумма фиксированного взноса	49 500	53 658
срок оплаты	31 декабря	28 декабря
база для начисления дополнительного взноса 1% сверх суммы	300 000	300 888

Важные изменения

Взносы ИП за себя, уплаченные после 31 декабря 2024 года за 2024 год и предыдущие периоды, могут быть учтены как расходы при расчете налога по УСН за 2025–2027 годы. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в размере 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей за 2023 год (со сроком уплаты до 1 июля 2024 года) ИП может признать как подлежащими уплате в 2023 году, так и в 2024 году. Однако учитываемую за 2023 год сумму взносов повторно учесть в 2024 году не получится.

Это же правило действует для страховых взносов за 2024 год (со сроком уплаты до 1 июля 2025 года), которые ИП может признать подлежащими уплате как в 2024 году, так и в 2025 году. При этом взносы, учтенные для уменьшения налога по УСН за 2024 год, не могут быть повторно учтены в 2025 году.

Ведите учет и подготавливайте отчеты по НДС в «1С:Бухгалтерии». Программу можно арендовать в облаке с бесплатным пробным периодом на 14 дней. Выбирайте облачные решения «Е-Офис-24», потому что клиенты платят только за использование 1С, никаких доплат за обновление программы, не нужно содержать сервер и штат сотрудников, обеспечивающих работу системы, бесплатная техническая поддержка 24/7.

Читайте также: