Самозанятые

Не ГПХ единым: какие договоры можно заключать с самозанятыми

Сотрудничество с самозанятыми выгодно для заказчиков — за них не нужно платить «трудовые» налоги и страховые отчисления. Но в подобных отношениях немало подводных камней.
Не ГПХ единым: какие договоры можно заключать с самозанятыми
Иллюстрация: СберКорус

Ответим на самые насущные вопросы о том, какие именно договоры заключать с самозанятыми исполнителями.

Зачем вообще нужен договор

Он поможет отстоять свои права, когда что-то пойдет не так: например, если заказчик откажется оплачивать работу или исполнитель сорвет сроки.

Также договор страхует от внезапностей — например, если заказчик вдруг вдобавок к ремонту помещения потребует осуществить вывоз мусора. Такие работы должны оформляться допсоглашением.

Можно ли работать по трудовому договору

Да, закон позволяет комбинировать самозанятость с наймом. Например, преподаватель может трудиться и репетитором на дому: он будет платить НДФЛ и страховые взносы с зарплаты в вузе и НПД с гонораров от уроков как самозанятый.

Можно ли составить договор на словах

Да, но только если стоимость сделки не превышает 10000 рублей и самозанятый заключает ее с физлицом (ст. 159 ГК). Однако в конфликтных случаях для подтверждения расходов чека недостаточно — юридическую силу имеют только договор и акт выполненных работ.

Новости ЭДО и цифровизации читайте в телеграм-канале СберКорус.

Какие договоры подойдут

Существует несколько видов соглашений для оформления отношений с самозанятыми. 

  • Договор ГПХ, самый распространенный и удобный. Он бывает нескольких видов.

Вот главные моменты, которые важно отразить в договоре ГПХ:

1. Факт регистрации исполнителя как плательщика НПД.

2. Порядок расчетов (наличными, на карту, по счету и пр.).

3. Обязанность исполнителя предоставлять заказчику чек, способ и срок его передачи, ответственность за нарушения данного требования.

Если самозанятый не предоставляет чеки, заказчик имеет право сообщить об этом в налоговую инспекцию — нарушителя могут оштрафовать на 20% от заработанной суммы (ст. 129.13 НК).

4. Порядок приема работ/услуг. По закону, акт составлять не обязательно, но он помогает при учете расходов и фиксации срывов сроков. А еще именно акт доказывает гражданско-правовой характер сотрудничества.

5. Ответственность за несоблюдение договоренностей — штрафы за срыв сроков и за неуведомление о смене налогового статуса. Если исполнители получил гонорар, уже не будучи плательщиком НПД, обязанность по уплате НДФЛ и страховых взносов, а также штрафа за просрочку уплаты налогов ляжет на заказчика.

6. Срок. Договор ГПХ можно заключать даже на один день. Главное, чтобы за это время исполнитель успел выполнить то, что от него требуется.

7. Расторжение договора. Оно возможно как в одностороннем порядке, так по соглашению сторон и через суд.

  • Договор комиссии.

В договоре комиссии самозанятый может быть исключительно комитентом — лицом, поручающим посреднику сделать что-то за него. При этом он вправе реализовывать продукцию лишь собственного производства (неподакцизные и не нуждающиеся в маркировке), например, хенд-мейд.

Быть же комиссионером — тем, кто выполняет чужие поручения от своего имени, но за счет заказчика — самозанятому закон не позволяет.

  • Оферта

При таком договоре одна сторона публикует единую форму соглашения, а другая может ее принять. Например, владелец машины регистрируется в агрегаторе такси и трудится по принятым там условиям.

Что делать, если у исполнителя поменялся статус

Здесь возможны следующие варианты.

Можно ли подписать договор удаленно

Да, если стороны не могут встретиться лично. 

Избежать долгого ожидания подписания документов, отправленных по почте или через курьеров и начать сотрудничать сразу поможет сервис «Подписант» от СберКорус. Он специально разработан для  быстрого обмена документами онлайн фрилансерами — физлицами или плательщиками НПД. 

Сервис экономит не только время (на электронное подписание документа уходит всего 2 минуты), но и деньги — не придется тратиться на печать, доставку и хранение договоров и актов. При этом все документы, подписанные через сервис, юридически значимые, полностью соответствуют 63-ФЗ и подходят для ФНС.

Помните, что при выборе любого альтернативного формата подписания договора в нем изначально нужно прописать, что стороны признают юридическую силу таких вариантов наравне с бумажным. Узнайте больше о выгодах и возможностях сервиса «Подписант» по ссылке

Реклама: ООО «КОРУС КОНСАЛТИНГ СНГ», ИНН: 7801392271, erid: LjN8K5Mqc

Только сегодня - СКИДКА ДЛЯ НОВЫХ ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ 69%!

"Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С"

10 900 ₽ 36 000 ₽

✔️ Ведите бухгалтерский учет и правильно считайте налоги

✔️ Работайте в 1С и ведите кадры

✔️ Понимайте управленческий учет и оптимизируйте налоги

Программа обновлена с учетом налоговой реформы-2025!

Записаться на курс

Начать дискуссию


Похожие материалы

Итоги недели (17–21 февраля 2025 года): Соглашение с ОАЭ, запреты для IT, новые правила от Минфина и стратегия ФНС до 2030 года

Прошедшая неделя принесла важные изменения: Россия подписала соглашение с ОАЭ, IT-компаниям ужесточат аккредитацию, а Минфин разъяснил правила учета дивидендов. На налоговом форуме РСПП обсуждали реформы, а ФНС представила стратегию до 2030 года. Разбираем ключевые события.

УК РФ

Справку о судимости можно заказать на Госуслугах

Она может быть бумажной или электронной.

Скандал на миллион: суд разоблачил попытку отменить результаты госзаказа на охрану

Наш клиент стал победителем закрытого конкурса на охрану стратегического объекта. Однако конкурент попытался оспорить итоги, заявив о недостоверных данных в конкурсной заявке. Дело дошло до Арбитражного суда, где мы представили убедительные аргументы. Разбираем ключевые моменты этого дела и объясняем, почему суд принял нашу сторону.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Контроль над российским Райффайзен Банком может получить Венгрия

Официальных подтверждений пока нет. По слухам, инициатором переговоров выступает ЦБ России.

Ситибанк уходит красиво: клиентам банка прощают долги по кредитам

Самое важное: сумма прощённого долга по кредиту считается доходом, с которого необходимо заплатить НДФЛ до 1 декабря 2025. Информацию по всем клиентам Сити передаст в ФНС.

ФНС вооружилась практикой ВС РФ по налогам на имущество

Налоговая служба опубликовала обзор судебной практики за 2024 год, который содержит позицию Верховного суда по отдельным спорам, связанным с налогообложением имущества.

Анна

Патент у ИП не по месту регистрации

Добрый вечер, уважаемые эксперты!
ИП на УСН, ПСН.
Патент приобрел в "чужом" регионе, там же работают все сотрудники.
Прошу исправить или подтвердить:
- Всю отчетностью...

Читать полностью

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева
Эксперт

Нулевые 6-НДФЛ не сдаются.

Кадры

Голикова: нацпроект «Кадры» включает четыре федеральных проекта

Это «Управление рынком труда», «Образование для рынка труда», «Активные меры содействия занятости» и «Человек труда».

В 2024 году установлен новый рекорд по числу поездок внутри страны

2024 год стал рекордным для внутреннего туризма России. По данным СберАналитики, в прошлом году россияне совершили 161,8 млн поездок по стране — на 6% выше, чем в 2023 году.

Майнинг

Про определение налоговой базы при осуществлении майнинга цифровой валюты?

Согласно статье 282.3 Налогового кодекса, налог с операций с цифровой валютой считается отдельно от общего налога.

Россияне смогут расплачиваться QR-кодом Сбера в Белоруссии

Посещая Белоруссию, россияне смогут оплачивать покупки и услуги с помощью привычного сервиса — QR-кода Сбера.

Кадры

На адаптацию начинающего специалиста работодатель тратит от 300 до 500 тыс. рублей

Чтобы сократить эти издержки, уже с первого курса студент должен быть погружен в реальную деятельность.

Трудовое право

Трудовое право

Опоздание работника на работу. Отсутствие работника на рабочем месте.

Не с каждой хозпостройки нужно платить налог на имущество

Налогом облагается только недвижимость, которая внесена в ЕГРН, а большинство хозяйственных построек считается движимым имуществом.

Органы управления компаний обяжут больше отвечать за достоверность отчетности

Минфин подготовит предложения по уточнению процедур корпоративного управления организацией в отношении ее бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Налоги КИК

ФНС объяснила период применения приказов с перечнями государств, не обменивающихся налоговой информацией

Налоговики разъяснили очередность использования списков государств, не обеспечивающих обмен информацией с РФ для целей налогообложения, при формировании отчетности за 2024 и 2023 года.

ЕГАИС

Импортеры алкоголя будут по-новому передавать сведения в ЕГАИС

Если импортный алкоголь маркируется в России, то нужно заполнить дополнительные поля в заявках.

Кредитование

Центробанк впервые опубликовал статистику по льготным кредитам компаний и ИП

Регулятор каждый месяц будет показывать, сколько льготных кредитов взяли компании и ИП, а также задолженность по ним.

ФНС ответила, какие документы нужно собрать, если компания решила изменить адрес

При смене юридического адреса в налоговую нужно подать заявление, решение о внесении изменений в учредительные документы, а также новую редакцию этих документов.

Инвестиции

На СПБ Бирже инвесторы смогут дольше торговать в выходные дни

Торговая площадка по просьбе клиентов и участников рынка продлила время торгов ценными бумагами в выходные дни. Они будут идти до 23:50 мск.

Интересные материалы

Изменятся правила для расчета среднего заработка. 💰«Ночной бухгалтер» № 1876

Постановление № 922 скоро утратит силу, с 1 сентября примут новые правила расчета среднего заработка.

Изменятся правила для расчета среднего заработка. 💰«Ночной бухгалтер» № 1876