Важная разница в видах счет-фактур, которую стоит знать
Мы говорим об исправленном счет-фактуре, но среди видов выделяют еще корректировочный. Может показаться, что смысл одинаковый, корректировка и исправление, но разница между ними есть.
Исправление — когда вы вносите изменения в первичный счет-фактуру, в котором ошиблись технически: цены, адреса, названия и. т. д.
Корректировка — когда первичный счет-фактуру составили без ошибок, но позже стороны договорились изменить цену, товары, работы и пр.
Как заполнять исправленный счет-фактуру
Исправленный — новый счет-фактура с верными данными, заполненной строкой 1а.
В строке 1 указываете номер и дату составления счет-фактуры с ошибками.
В строке 1а указываете порядковый номер и дату исправления первоначального счета-фактуры
Остальные строки и графы заполняете как в первоначальном счете-фактуре, но с правильными значениями.
Исправленный счет-фактуру составляете в двух экземплярах: для покупателя, и продавца.
Если вы зарегистрировали дефектный счет-фактуру в книге покупок и продаж, аннулируйте его и зарегистрируйте исправленный.
Как отражать исправления в отчетности
Два варианта:
1. Исправляете ошибку за текущий период
Что делает продавец: аннулирует запись по ошибочному счету-фактуре и регистрирует исправленный вариант в книге продаж
Что делает покупатель: вносит аналогичные записи в своей книге покупок.
2. Исправляете счет-фактуру, за предыдущий период
Что делает продавец: вносит такие же записи, но только в дополнительных листах в книгу продаж того периода, в котором ошиблись. Также две записи в доплист: аннулируете прежний счет-фактуру и регистрируете исправленный.
Что делает покупатель: тоже самое, что продавец.
Если после исправлений итоговые данные книги изменились, сдавайте уточненную декларацию. А при увеличении суммы НДС к уплате за исправляемый период доплачивайте налог и пени.
Как не ошибаться в НДС, счетах-фактур и декларациях
НДС — сложный налог, в котором путаются даже профессионалы, поэтому лучше заранее знать о всех опасностях, которые вас ждут.
Мы в «Клерке» недавно выпустили курс повышения квалификации на 120 ак. часов. Там эксперты на примерах, таблицах и понятных расчетах показывают все особенности НДС.
Материалы построили от простого к сложному, чтобы новички бухгалтерского ремесла смогли быстрее адаптироваться. Матерые бухгалтеры освежат в памяти то, что знают и изучат сложные темы. Курс будет полезен всем.
Чему научитесь:
- формировать налоговую базу по НДС;
- оформлять счета-фактуры без ошибок;
- рассчитывать НДС в самых сложных ситуациях;
- вести налоговый учет по НДС;
- проходить проверки по НДС без штрафов;
- применять льготы по НДС без последствий.
Обучаетесь в дистанционном формате, ходить и ездить никуда не надо. В конце курса получите официальное удостоверение о повышении квалификации — ваш работодатель увидит его в ФИС ФРДО.
Узнайте все об НДС
Работайте без ошибок и претензий от налоговиков
Пройдите курс повышения квалификации (120 ак.часов ФИС ФРДО)
Получите повышение до главбуха и рассчитывайте НДС как профи — оставьте заявку ниже
Начать дискуссию