Особенность метода рассрочки и балансового метода
До 2020 года существовал один метод, чтобы учитывать расчеты – метод отсрочки. С его помощью вы можете выявлять разницы в суммах доходов и расходов в БУ и НУ из-за разных правил признания.
Для первичных данных используют показатели отчета о финансовых результатах.
Разницы определяют в течение года по каждой хозяйственной операции, для которой отличаются правила бухгалтерского и налогового учета.
Балансовый метод появился после 2020 года. Он выявляет разницы в стоимости активов и обязательств в бухгалтерском и налоговом балансе.
Для первичных данных используют показатели баланса на отчетную дату и стоимость активов и обязательств. При этом использовать организация может любой из этих двух методов – ограничния нет.
Проще всего разобраться в таких нюансах на практических примерах. Именно так построен курс «Практические вопросы применения ПБУ 18/02» – каждый модуль объединяет теретическую и практическую часть. Для закрепления знаний вы пройдете тест.
Виды разниц
В ПБУ 18/02 два вида разниц:
Постоянные.
Временные.
Временные – доходы и расходы, которые формируют бухгалтерскую прибыль в одном учетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль – в другом.
Постоянные – разницы в признании доходов и расходов текущего периода, на которых не влияли предыдущие периоды. Эти разницы никак не влияют на будущие финансовые результаты.
В курсе мы сопроводили все примеры понятными и наглядными таблицами и расчетами, позволяющими лучше понять особенности учета тех или иных разниц.
А можно попроще?
Мы пригласили Веру Сокуренко – гуру налогового и бухгалтерского учета, доцента и топового преподавателя, которая все сложности ПБУ 18/02 умеет объяснить просто и понятно для бухгалтера.
Что полезного она вам расскажет на онлайн-курсе и чему научит:
как рассчитывать налог на прибыль в ПБУ 18/02;
разбираться во всех видах постоянных и временных разниц;
отражать разницы в бухгалтерском учете;
работать в ПБУ 18/02 без нервотрепки.
Учиться можно в удобное время – курс дистанционный и подойдет для бухгалтеров всех уровней и категорий. В конце получите сертификат – он подтвердит, что вы успешно прошли курс.
ПБУ 18/02 — как делать правильно
Практика учета временных и постоянных разниц
Начать дискуссию