Самый существенный минус
На упрощенке с объектом «доходы» вы не вправе учитывать расходы при определении налоговой базы. Выручку от продажи нельзя уменьшить на стоимость покупки.
Даже если расходы превысят доходы, налог все равно начисляется. В расчет идут все суммы облагаемых доходов.
Сумма налога при объекте «доходы» по общей ставке больше, чем у объекта «доходы минус расходы».
Выгода объекта «доходы»
Выгода на этом объекте есть, но видна только при определенных условиях.
Его лучше применять, если размер расходов меньше 60% от величины доходов.
Пример
Доходы: 15 000 000 ₽.
2 варианта расходов:
9,75 млн рублей (65% доходов);
8,25 млн рублей (55% доходов).
При объекте «доходы» налог — 900 000 ₽ (15 000 000 × 6%).
При объекте «доходы минус расходы» налог:
в первом случае – 787 500 ((15 000 000 – 9 750 000) × 15%);
во втором случае – 1 012 500 ((15 000 000 – 8 250 000) × 15%).
Учитывать надо не только процент расходов, но и наличие документов на них. Потому что если документов не будет или они неправильно оформлены, то уменьшить налогооблагаемую базу на затраты нельзя.
Главное, будьте уверены в том, что деятельность компании безубыточная. Потому что даже при убытках налог начисляется со всех доходов.
Как в 2023 году бухгалтеру работать на УСН
Несмотря на то, что упрощенка кажется простой, в ней много нюансов.
Чтобы вы знали об УСН все, мы открыли набор на курс профпереподготовки — осталось меньше 20 мест.
Рассказываем, что вас ждет на курсе:
Онлайн-уроки. Информативные, короткие — только то, что нужно, по времени: 10—15 минут. Чтобы закрепили материал, пройдете 12 тестов по темам УСН.
По времени и дате: два месяца. Ближайший поток начинаем 1 марта.
Вместе с карьерным консультантом, мы составим или улучшим ваше резюме и сопроводительное письмо. Поможем найти работу с зарплатой на уровне рынка или выше.
Чему научитесь
Вот какими навыками вы овладеете после учебы в «Клерке»:
Вы получите красный диплом о профпереподготоке на 256 ак. часов. Внесем данные в ФИС ФРДО, вышлем оригинал по почте.
Диплом выделит вас среди других бухгалтеров, а работодатель отдаст предпочтение вашей кандидатуре при поиске сотрудника.
Станьте больше чем профи при работе с УСН
Комментарии
2Примитивный подход, не раскрыта тема с уменьшением УСН "Доходы" на взносы с ФОТ. Без нее расчеты не корректны.
Можно подумать, что при УСН "д-р" при убытке (превышении расходов над доходами) ничего не надо платить! Напоминаю про минимальный налог в размере 1% , который должен быть уплачен в случае убытка или если налог к уплате выходит меньше этого минимального. И вот этот минимальный налог нельзя уменьшить уже ни на что.
А при "доходной" УСН налог уменьшить на уплаченные взносы на 50% (если есть работники) или вообще до нуля (если работников нет).