УСН

Уменьшение налога по УСН «доходы» на фиксированные взносы в 2023 и 2024 годах. Таблица для бухгалтера, чтобы не запутаться

Фиксированные взносы за 2022 и 2023 годы по-разному учитываются для уменьшения налога по УСН (с учетом факта их уплаты и без учета). Для взносов ИП 1% за 2022, 2023 и 2024 годы тоже есть несколько вариантов учета.
Уменьшение налога по УСН «доходы» на фиксированные взносы в 2023 и 2024 годах. Таблица для бухгалтера, чтобы не запутаться
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Смотрите в нашей таблице, как учитывать взносы ИП для уменьшения налога по УСН «доходы» в 2023 и 2024 годах.

Взносы

2023 год

2024 год

Фиксированные взносы ИП за 2022 год

Уменьшают налог за 2023 год, если они уплачены* в 2023 году

Уменьшают налог за 2024 год, если они уплачены* в 2023 или 2024 году и не были учтены в уменьшение налога в 2023 году (при уплате в 2023 году)

Взносы 1% за 2022 год

Уменьшают налог за 2023 год, если они уплачены* в 2023 году

Уменьшают налог за 2024 год, если они уплачены* в 2023 или 2024 году и не были учтены в уменьшение налога в 2023 году (при уплате в 2023 году)

Фиксированные взносы ИП за 2023 год

Уменьшают налог за 2023 год независимо от факта уплаты

Не уменьшают налог за 2024 год, даже если они уплачены в 2024 году

Взносы 1% за 2023 год

Уменьшают налог за 2023 или 2024 год (по выбору, можно учесть только часть) независимо от факта уплаты (это правило-исключение ФНС ввела письмом на 2023 год)

Уменьшают налог за 2024 год независимо от факта уплаты (в той части, в которой они не были учтены в уменьшение налога в 2023 году)

Фиксированные взносы ИП за 2024 год

Уменьшают налог за 2024 год независимо от факта уплаты

Взносы 1% за 2024 год

Не уменьшают налог за 2024 год, даже если они уплачены в 2024 году (если правила учета не изменятся).

Эти взносы будут уменьшать налог за 2025 год

*Уплата взносов – это списание денег с ЕНС (с сальдо или отложенной переплаты) в бюджет. Значение имеет именно дата реального списания, а не дата вашей платежки.

Прокачайте навыки работы на УСН

Со всеми вопросами по применению упрощенки поможет разобраться курс профессиональной переподготовки Главный бухгалтер на УСН. УСН выгодный спецрежим, но трудный, пройдя программу профпереподготовки, вы разберетесь со всеми нюансами и обучитесь всему, что нужно для работы на УСН в 2023-2024 году.

Кому подойдет

После курса сможете:

  • корректно вести бухгалтерский учет при УСН;

  • работать по новым ФСБУ и применять их в УСН;

  • работать с исполнителями по трудовым договорам и ГПХ;

  • вести документооборот на УСН от начала до конца;

  • избегать штрафов и блокировок счетов по 115-ФЗ.

Также узнаете о плюсах и минусах УСН, типичных ошибках, посмотрите на практический опыт экспертов и сможете использовать это в работе.

Мы зафиксировали цену на курс до конца декабря: 6 499 ₽ вместо 26 000 ₽. Записывайтесь сейчас, пока действует скидка, и учитесь в новом году по старой цене.

Записаться

Получите официальный красный диплом на 256 ак. часов. Внесем его в госреестр Рособрнадзора и отправим вам оригинал по почте.

НДС на УСН

Для кого УСН на НДС — новый способ экономии на налогах?

Все говорят о том как плохо УСН-щикам платить НДС. И никто о том, что это шанс для ОСНО остаться с НДС, но не платить налог на прибыль в 2025.

Для кого УСН на НДС — новый способ экономии на налогах?

Комментарии

5
  • По году более-менее понятно, а  по квартальным авансовым платежам какие суммы фиксированных взносов брать к уменьшению налога?

    • Виктори

      Как хотите так и берите. Налоговый период УСН - год, поэтому неважно в каком квартале вы берете взносы в вычет.

  • Energy13

    Не совсем понятно почему фиксированные взносы за 2022 год, уплаченные в 2023 году уменьшают УСН за 2024 год. Ведь факт уплаты был в 2023 , значит и могут уменьшить УСН только 2023 года.

    • ana-burmistrova

      Значение имеет именно дата реального списания, а не дата вашей платежки. Если в 2023 году не уменьшали налог на эту сумму, то можете уменьшить на нее взносы 2024г.

  • Energy13

    Из вашей логики - был долг 10 000 рублей на ЕНС по фиксированным взносам за 2022 год. Пополнили ЕНС на эту сумму. 10 000 рублей были списаны с ЕНС в счет погашения долга по взносам в январе 2023 года. Получается, что если я не использовала эти взносы в уменьшении УСН 2023 года (не было доходов), то могу использовать их в 2024 году даже несмотря на то, что взносы были уплачены=списаны с ЕНС в 2023?