Анализ финансовой устойчивости помогает определить, насколько предприятие готово к трудностям, не стоит ли оно на грани банкротства или наоборот показывает отличные результаты роста. Эти данные нужны самой компании для оценки положения дел и создания стратегии управления, а также для контрагентов, банков, которые предоставят кредиты и займы, только если будут уверены в платежеспособности бизнеса.
Существуют абсолютные и относительные показателя финансовой устойчивости предприятия, мы рассмотрим только абсолютные — это наличие собственных оборотных средств (СОС), собственных долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СДИ), показатель общей величины основных источников формирования запасов и затрат (ОВИ).
Что означает каждый показатель и как его рассчитать
Наличие собственных оборотных средств отражает то, насколько ваше предприятие зависит от внешних источников и займов.
Рассчитать СОС можно следующим образом:
СОС = Капитал и резервы – Внеоборотные активы
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат показывает, что у предприятия нет длительной просроченной задолженности ни перед контрагентами, ни перед банками.
Рассчитать показатель можно следующим образом:
СДИ = Капитал и резервы + Долгосрочные пассивы – Внеоборотные активы
Показатель общей величины основных источников формирования запасов и затрат.
Рассчитать показатель можно следующим образом:
ОВИ = Собственные и долгосрочные заемные источники + Краткосрочные кредиты и займы – Внеоборотные активы
О чем говорят результаты
Определить является ли финансовое состояние вашего предприятия абсолютно устойчивым, нормальным, неустойчивым или даже критическим, можно только исходя из соотношения количества запасов и затрат (ЗЗ) и того, откуда поступают средства.
Если после того, как из суммы собственных оборотных средств (СОС) вычли запасы и затраты и остались средства, то считается, что это излишек. Обозначим излишек в таблице цифрой 1.
Точно так же, если после того, как из собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СДИ) вычли запасы и затраты и остались средства, то считается, что это излишек, то есть 1.
С показателем общей величины основных источников формирования запасов и затрат (ОВИ) проводим ту же операцию: излишек — 1, а недостаток — 0.
Тип финансового состояния | СОС | СДИ | ОВИ |
Абсолютная устойчивость | 1 | 1 | 1 |
Нормальная устойчивость | 0 | 1 | 1 |
Неустойчивое положение | 0 | 0 | 1 |
Критическое положение | 0 | 0 | 0 |
Что делать, если устойчивость стремится к нулю
Уровень стабильности предприятия определяется тем, как руководство распоряжалось финансами в течение длительного периода, а также качеством управления структурой капитала в долгосрочном и краткосрочном временном отрезке.
Устойчивость можно восстановить с помощью:
увеличения скорости оборачиваемости капитала в текущих активах;
уменьшения запасов и затрат (до норматива);
пополнения собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников
и др.
Заметить первые признаки критического положения компании и приближающегося банкротства можно с помощью вовремя проведенного финансового анализа.
На курсе «Финансовый анализ и финансовое моделирование для бухгалтеров на 2024 год» мы подробно разбираем показатели финансового состояния компании: финансовой устойчивости, рентабельности, ликвидности баланса, деловой активности, а также учимся составлять по этим данным графики, чтобы представить итоговый результат руководству компании в доступной и понятной форме.
Вам не нужно уделять учебе большое количество времени — 1-2 часа в день не больше. При этом вы будете не только осваивать материал по видео-лекциям и конспектам. Для вас запланированы домашние задания и тесты, а также онлайн-встречи с преподавателями.
Если вам недостаточно и этого, то всегда есть чат с кураторами, которые готовы ответить на ваши вопросы или передать их преподавателям.
Сейчас записаться на курс можно со скидкой 73% за 8 900 рублей!
Что сможете после обучения
Внутри курса
Максимально практичный и понятный материал: видео, конспекты лекций, тесты, таблицы и материалы для скачивания, практические задания.
Живое общение с преподавателем: отвечаем на любые вопросы в чате Телеграм и на онлайн-встречах. Без ответа не останетесь, разберем и ваши рабочие ситуации.
После обучения вы получите
Программа обучения соответствует стандартам Министерства образования РФ. Записаться на курс
Начать дискуссию