Декларацию на УСН надо сдавать только по итогам года, квартальной отчетности нет.
Когда подать декларацию
В 2024 году ИП на УСН должны сдать декларацию за прошлый год до 25 апреля.
По общему правилу, если последний день срока приходится на выходной или праздничный день, то декларацию предоставляют в ближайший рабочий день. В 2024 году крайний срок приходится на четверг, поэтому сроки сдачи декларации не сдвигаются.
Подавать декларацию обязаны все ИП. Если упрощенцы не вели деятельность и не имели доходов в течение года, они все равно должны сдать декларацию.
Если в марте 2024 года человек снялся с учета как ИП, то на срок сдачи декларации по УСН за 2024 год этот факт никак не влияет. Сдать ее надо в обычный срок – до 25.04.2025. Код периода там будет 50, а не 34, как обычно.
Как правильно заполнить декларацию за 2023 год
В 2024 году декларация сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ (ред. от 01.11.2022).
Декларация включает титульный лист и три раздела.
Титульный лист заполняют все, а вот набор разделов может быть разным.
ИП с объектом «доходы» заполняют разделы 1.1 и 2.1.
Раздел 2.1.2 заполняют, только если есть торговый сбор.
При объекте «доходы минус расходы» заполняются разделы 1.2 и 2.2.
Раздел 3 — для получателей целевого финансирования, обычно это некоммерческие организации.
На что обратить внимание при составлении отчета
Налоговая служба опубликовала перечень контрольных соотношений для деклараций, в том числе по УСН. Если вы нарушите КС, то декларацию у вас не примут.
Обратите внимание:
Каждая строка первого раздела должна быть больше и равна нулю.
Сумма строк 020, 040, 070, 100 (налог к начислению) должна быть меньше или равна сумме строк 050, 080, 110 (налог к уменьшению).
Сумма налога должна быть не выше максимальной (начисленной с предельной суммы дохода для УСН: 200 млн руб. + коэффициент-дефлятор).
Кроме этого, налоговики проверят, сравнят сведения из первого и второго разделов.
Как отправить декларацию в налоговую службу
Представить декларацию за 2023 год в ФНС можно тремя способами:
Лично или через представителя.
По почте с описанием вложения.
В электронной форме по ТКС или с помощью личного кабинета налогоплательщика.
Если предприниматель передает декларацию через другого человека, то необходимо подготовить нотариально заверенную доверенность. В случае, если ИП составит электронную доверенность на сайте ФНС и подпишет документ своей ЭЦП, то заверять его не надо.
Какие штрафы положены за несдачу декларации
ИП на УСН, которые не передадут свои отчеты за 2023 год в налоговую до 25 апреля, получат штраф по пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса в размере 5% от неуплаченной суммы, которую предписано оплатить согласно декларации. Штраф не может быть меньше 1 000 рублей и не должен превышать 30% суммы налога.
Кроме этого, в случае несдачи декларации в срок, расчетные счета предпринимателя будут заблокированы вплоть до передачи отчетности за 2023 год.
Обезопасьте себя от штрафов и проблем с налоговой — научитесь составлять отчеты без ошибок на онлайн-курсе «Главбух на УСН: от учета и отчетности до 1С».
Курс рассчитан на прохождение за 1 месяц, но вы можете пройти его быстрее — разберетесь во всех нюансах упрощенки еще до завершения отчетной кампании. Вы узнаете о всех изменениях в УСН, сможете комфортно работать в 1С, вести учет по новым ФСБУ и успешно проходить проверки налоговиков.
Программу составили эксперты с опытом практической работы в десятки лет — они читают лекции и объясняют сложный материал на реальных примерах из своей практики. Так вы быстрее погрузитесь в тему и сразу узнаете, как применять эти знания.
Сразу после оплаты вы получите доступ ко всем материалам — видеоурокам и конспектам, чтобы строить учебный план так, как вам будет удобно.
С помощью тестов, которые есть в каждом образовательном блоке, вы сможете отслеживать свой прогресс. А если у вас возникнут трудности, то мы всегда готовы вам помочь и ответить на любые вопросы.
Учиться на онлайн-курсе можно без диплома бухгалтера, поэтому обучение отлично подойдет не только специалистам, но и самим предпринимателям, которые хотят научиться самостоятельно вести бухгалтерский и налоговый учет на УСН.
Сегодня последний день акции, успейте приобрести курс по супер-цене за 3 690 рублей вместо 15 950 рублей!
Вы научитесь
![](https://i.klerk.ru/XgP10pFoEQd3yq82qnP_s4wcJ6muKyOLmW3qaa0GfAM/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0L2Q2/NjgxYTY3OGQ4OWU0/NmNmNTE5N2I4ODEz/OTBkYTI0LnBuZw.webp)
После обучения вы получите
![](https://i.klerk.ru/O7I-1F-boFRqrBrxahcdOD1MMIwzUozop-3X5J8Rtco/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0Lzgx/NDJhMmNhODFkY2Uw/ODc3Y2YxZmIzMDcw/YTgwZWRiLnBuZw.webp)
После того, как вы подтвердите свои знания, мы выдадим вам официальный сертификат от Центра обучения «Клерка», который сможете показать работодателю. Записаться
Начать дискуссию