НДФЛ

Новые ставки НДФЛ: что изменится в расчете налога в 2025 году

С 2025 года будут действовать пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ и две двухступенчатые.
Новые ставки НДФЛ: что изменится в расчете налога в 2025 году
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Сейчас для прогрессивной шкалы НДФЛ есть 11 налоговых баз. С 2025 года будет несколько прогрессивных шкал и для каждой из них — своя налоговая база.

Пятиступенчатая шкала по НДФЛ 

По п. 1 ст. 224 НК доходы в виде зарплаты будут облагаться по ставкам:

  • 13% — для дохода до 2,4 млн рублей;

  • 15% — для дохода от 2,4 до 5 млн рублей;

  • 18% — для дохода от 5 до 20 млн рублей;

  • 20% — для дохода от 20 до 50 млн рублей;

  • 22% — для дохода свыше 50 млн рублей.

Другие налоговые базы, которые будут облагаться по этой шкале:

  • доходы в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;

  • доходы, полученные участниками инвестиционного товарищества; 

  • доходы в виде сумм прибыли КИК; 

  • операции с ЦФА, за исключением выплат, не связанных с их выкупом. 

Двухступенчатая шкала по НДФЛ (лимит — 2,4 млн рублей)

По п. 1.1 ст. 224 НК доходы от ценных бумаг, дивиденды, проценты по вкладам будут облагаться по ставкам:

  • 13% — для дохода до 2,4 млн рублей;

  • 15% — для дохода свыше 2,4 млн рублей.

Другие налоговые базы, которые будут облагаться по этой шкале:

  • доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в дар;

  • доходы в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению;

  • доходы от долевого участия, в том числе в виде дивидендов;

  • доходы по операциям с ЦФА в виде выплат, не связанных с их выкупом; 

  • доходы по операциям с ценными бумагами;

  • доходы от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев; 

  • доходы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги; 

  • доходы по операциям займа ценными бумагами;

  • доходы по операциям с ценными бумагами, учитываемым на ИИС; 

  • доходы в виде процентов по вкладам.

Двухступенчатая шкала по НДФЛ (лимит — 5 млн рублей)

По п. 1.2 ст. 224 НК денежное довольствие и иные выплаты, связанные с участием в СВО будут облагаться по таким ставкам:

  • 13% — для дохода до 5 млн рублей;

  • 15% — для дохода свыше 5 млн рублей.

Это касается военных-контрактников, добровольцев, мобилизованных.

Все нюансы работы с учетом последних поправок в НК разберем на онлайн-курсе «Зарплата: учет, налоги, кадры, 1С». При покупке этого курса до 5 июля вы получите пакет из пяти персональных консультаций с экспертами «Клерка» в подарок!

На курсе вы научитесь рассчитывать НДФЛ с учетом вычетов, начислять зарплату, командировочные, пособия, другие выплаты. Узнаете как правильно составлять отчетность и вести кадровый учет. Онлайн-курс даст вам важные навыки для карьерного роста и повышения!

Сейчас вы можете купить онлайн-курс со скидкой 74% за 4 900 рублей вместо 18 990 рублей, и получить в подарок 5 консультаций!

Купить курс

Все онлайн-курсы входят в подписку «Клерк.Премиум». Подписывайтесь и получайте доступ к онлайн-курсам по разным направлениям от бухучета до психологии бухгалтера!

Комментарии

1
  • Здравствуйте! Не увидел шкалы для районного коэффициента. И если она отличается от "зарплатной", то это ведет к усложнению применения вычетов (стандартных, имущественных... - любых). ИМХО, в таком случае вычет не должен распространяться на РК, но тогда налицо ущемление интересов налогоплательщика... А что думают специалисты?