В Госдуму внесен правительственный законопроект № 639663-8 с масштабными поправками в НК. Больше всего налоговая реформа-2025 касается налогоплательщиков на УСН.
Ставки
Сейчас по УСН предусмотрен так называемый переходный период, когда право на упрощенку не утрачено, а повышена ставка.
Повышенная ставка при УСН «доходы» составляет 8%, для УСН «доходы минус расходы» — 20%. С 2025 года этих ставок не будет.
При любом доходе (в пределах общего лимита для права на УСН) ставки будут до 6% на объекте «доходы» и до 15% на объекте «доходы минус расходы».
Новые лимиты
Показатель | 2024 год | 2025 год |
Лимит дохода за 9 месяцев прошлого года для перехода на УСН | 112,5 млн руб. (в 2024 году – 149,51 млн) | 337,5 млн руб.* |
Лимит дохода для применения УСН | 150 млн руб. (в 2024 году – 199,35 млн руб.) | 450 млн руб.* |
Лимит дохода для применения УСН с повышенными ставками | 200 млн руб. (в 2024 году – 265,8 млн) | — |
Лимит численности для применения УСН | 100 человек | 130 человек |
Лимит численности для применения УСН с повышенными ставками | 130 человек | — |
Лимит остаточной стоимости ОС | 150 млн руб. | 200 млн руб.* |
*Лимиты дохода (для перехода на УСН и применения этого режима) и лимит стоимости ОС будут ежегодно индексироваться на коэффициент-дефлятор.
Напомним, сейчас индексируется только доход, лимит стоимости ОС не меняется из года в год.
НДС на УСН
С 2025 года организации и ИП на УСН по умолчанию становятся плательщиками НДС. То есть применение УСН уже не предусматривает освобождение от налога на добавленную стоимость.
Право на освобождение по статье 145 НК получают только упрощенцы, у которых доход за прошлый год составил менее 60 млн рублей или которые перешли на УСН в текущем году.
В отличие от компаний на ОСНО, упрощенцам не придется ежегодно подтверждать свое право на льготу. Но можно потерять право на нее.
Если с начала года доходы превысили 60 млн рублей, право на освобождение от НДС утрачивается с 1 числа месяца, в котором произошло превышение.
Упрощенцы смогут исчислять и уплачивать НДС в общем или особом порядке:
общий порядок со ставками 20%, 10%, 0% и вычетами «входящего» налога;
особый порядок предполагает льготные ставки 5% (7%) без применения вычетов.
Как подготовиться к изменениям
Предпринимателям придется обращаться за помощью к бухгалтерам, которые умеют считать НДС. Компаниям будет нужно выставлять счета-фактуры покупателям, вести книги покупок и продаж, а также каждый квартал подавать декларации.
Все налогоплательщики УСН в шоке от грядущих в 2025 году изменений, поэтому сейчас самое время получить базу под будущие правила работы на курсе профессиональной переподготовки «Главный бухгалтер на УСН», освоить все действующие нормы, чтобы не боятся ошибок .
Вы разберетесь в особенностях УСН, сможете комфортно работать в 1С, вести учет по новым ФСБУ и успешно проходить проверки налоговиков. Научитесь не только вести налоговый учет по УСН, но и работать с онлайн-кассами, защищать компанию от обвинений в дроблении.
Это прикладной курс, поэтому вас ждут практические задания по работе с таблицами Excel и ведению учета в 1С:Предприятие, много задач по заполнению форм отчетности, составлению договоров и т. д.
Как проходит обучение
Прохождение курса можно условно разбить на несколько этапов:
1. Знакомство с материалом
Вы смотрите уроки, изучаете тему, разбираетесь в примерах и тренируете полученные знания на практических заданиях.
2. Онлайн-встречи с преподавателями
В таком формате вы сможете разобрать сложные темы напрямую с экспертом-практиком — получите обратную связь и рекомендации.
3. Работа с дополнительным материалом
Вы скачиваете полезную раздатку, тренируетесь заполнять документы и необходимые отчеты, чтобы на практике справляться с этими задачами легко.
4. Тестирование и практика
При составлении программы мы ориентировались на реальные задачи, с которыми сталкивается бухгалтер на УСН. Поэтому все практические работы направлены на тренировку навыков, которые точно пригодятся вам на практике.
5. Получение диплома
После обучения вы получите диплом на 256 ак. часов, который внесем в реестр Рособрнадзора ФИС ФРДО.
Сейчас вы можете записаться на курс по выгодной цене за 7 500 рублей вместо 28 600 рублей. Старт нового потока — 1 августа!
Выбирайте курсы повышения квалификации со скидками в каталоге!
Начать дискуссию