Минфин выпустил письмо от 02.08.2024 № 03-04-05/72474, в котором дал разъяснение по поводу ставок 13% с дохода до 2,4 млн рублей и 15% с дохода свыше 2,4 млн рублей.
Такие ставки прописаны в пункте 1.1 статьи 224 НК и применяются к налоговым базам, указанным в пункте 6 статьи 210 НК.
Это, в частности, такие налоговые базы:
по доходам от продажи и получения в дар имущества (кроме ценных бумаг);
по доходам по операциям с ценными бумагами;
по доходам в виде процентов по вкладам.
Все ставки по НДФЛ с 2025 года смотрите в таблице.
Норма НК для ставки НДФЛ | Ставка | Размер дохода, руб. | Налоговые базы |
13% | до 2,4 млн | п. 2.1 ст. 210 НК (основная налоговая база, в том числе зарплата, выигрыши в лотерею, прибыль КИК) | |
15% | от 2,4 млн до 5 млн | ||
18% | от 5 млн до 20 млн | ||
20% | от 20 млн до 50 млн | ||
22% | свыше 50 млн | ||
13% | до 2,4 млн | п .6 ст. 210 НК (продажа имущества, дивиденды, проценты по вкладам и т. д.) | |
15% | свыше 2,4 млн | ||
п. 1.2 ст. 224 НК | 13% | до 5 млн | п. 6. 1 и п. 6.2 ст. 210 НК (доходы участников СВО, северные надбавки) |
15% | свыше 5 млн | ||
35% | любая сумма | выигрыши, призы, экономия на процентах | |
30% | любая сумма | доходы нерезидентов | |
15% | любая сумма | проценты по вкладам нерезидентов | |
15% | любая сумма | дивиденды нерезидентов | |
5% | любая сумма | дивиденды по акциям МХК | |
13% | до 2,4 млн | нерезиденты: на патенте, ВКС, переселенцы, беженцы, заграничные дистанционщики | |
15% | от 2,4 млн до 5 млн | ||
18% | от 5 млн до 20 млн | ||
20% | от 20 млн до 50 млн | ||
22% | свыше 50 млн | ||
9% | любая сумма | проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007 | |
30% | любая сумма | доход от ценных бумаг, учитываются на счете депо иностранного держателя |
Эксперты «Клерка» подготовили статьи-разборы про новые нормы НК-2025:
С 2025 года будет несколько прогрессивных шкал и для каждой — свои налоговые базы.
По НДФЛ будут новые ставки, новый вычет, новый срок уплаты, новые правила для налога с продажи жилья.
Плательщиками НДС теперь становятся ООО и ИП на УСН. Можно выбрать пониженные ставки 5% и 7% или обычную 20%.
При переходе с ОСНО на УСН без НДС или УСН с НДС 5% надо восстановить НДС, при переходе с ОСНО на УСН с НДС 20% налог восстанавливать не надо.
С 2025 года будут повышенные ставки по НДФЛ, а бизнес на УСН столкнется с НДС.
Больше полезных экспертных разборов вы найдете в подписке Клерк.Плюс.
Каждый день в подписке выходит новый материал: экспертная статья, мини-курс с короткими видео или развернутые конспекты вебинаров с видео и тестами для самопроверки.
Подписчик может заказать собственный разбор-статью главному редактору «Клерка» вот на этой cтранице. Просто нажмите кнопку Заказать «Разбор» и оставьте заявку. Также в подписку входит отключение рекламы на «Клерке».
Подписка на месяц стоит всего 299 рублей. Вы получите доступ к базе из более чем 1 000 готовых разборов и всех новых, которые будут выходить в период подписки. А если вы хотите подписаться на целый год сразу, то стоимость подписки в пересчете на месяц будет еще ниже — 255 рублей. Подписаться на год.
Начать дискуссию