Как доказать наличие деловой цели и избежать штрафов за дробление бизнеса

ФНС продолжает усиливать контроль над схемами дробления бизнеса. За уклонение от уплаты налогов предпринимателям может грозить уголовная ответственность. 

Один из способов избежать налоговой реконструкции и уголовной ответственности — это вовремя доказать, что ваши действия по снижению налоговой нагрузки были правомочными. Тогда налоговая не сможет доказать вашу вину.

Что такое деловая цель

Деловая цель — это обоснованная экономическая или иная причина действий налогоплательщика, которая опровергает обвинение в том, что компания совершила те или иные действия с единственной целью экономии на уплате налогов.

Какими могут быть доказательства наличия деловой цели

• Экономические показатели, основной целью которых не является уклонение;

• Производственные показатели, критерии расширения спектра рынка (услуг);

• Наличие специфики в деятельности компаний, отличная друг от друга основная деятельность;

• Исторические данные по причинам возникновения компаний;

• Финансово-экономическое обоснование: рост показателей по доходам и уплачиваемым налогам;

• Привлечение специалистов (экспертов) для определения наличия (отсутствия) деловой цели, произведения расчета действительных налоговых обязательств;

• Рискованность деятельности компаний (определенных компаний группы) — наличие лицензирования, членства в СРО.

Как налоговая оценивает наличие деловой цели

Доминирующий налоговый мотив может иметь место: 

• при реализации решения, не свойственного деловой практике;

• не может быть обосновано с точки зрения получения экономических выгод и предпринимательского риска (например, присоединение компании с накопленным убытком без актива при отсутствии экономического обоснования); 

• решения, принятого не в своем интересе, а в интересах иного лица с целью его скрытого финансирования.

Критерии выявлении злоупотреблений при дроблении бизнеса

• необходимо оценивать, ведется ли налогоплательщиком и иными лицами соответствующая деятельность самостоятельно и на свой риск с использованием собственных достаточных трудовых, производственных и иных ресурсов;

• определить, ведется ли организационно единая деятельность, координируемая одними и теми же лицами, с задействованием общих материально-технических и (или) трудовых ресурсов и (или) средств индивидуализации от имени нескольких формально самостоятельных субъектов.

Источник: письмо ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060 «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации».

Как защитить бизнес от последствий незаконного дробления бизнеса 

Для того, чтобы помочь вам избежать проблем с законом и сохранить бизнес, мы записали новый онлайн-курс «Дробление бизнеса-2025». Программа курса основана на положениях федерального закона №176-ФЗ от 12 июля 2024 года, который регламентирует проведение амнистии за дробление бизнеса. 

Вы получите пошаговую инструкцию по тому, как провести процедуру амнистии по дроблению вашего бизнеса за 2022-2024 годы.

Что в программе

В онлайн-курсе 21 видеоурок, удобные конспекты, дополнительные материалы, пошаговые инструкции и тесты, которые помогут вам закрепить полученные знания. 

Вы узнаете

• какие признаки дробления бизнеса учитывает ФНС;

• как налоговики отслеживают незаконное дробление;

• как проходит выездная налоговая проверка по факту дробления;

• какое наказание может получить компания за незаконное дробление бизнеса;

• кто имеет право на амнистию;

• как провести процедуру амнистии.

Проверите, есть ли у вашего бизнеса признаки дробления, которые могут привлечь внимание налоговой, сможете их ликвидировать или заранее подготовиться к выездной проверке, если вам уже пришло уведомление. 

Как проходит обучение

Прохождение курса можно условно разбить на несколько этапов:

1. Знакомство с материалом

Вы смотрите уроки, изучаете тему, разбираетесь в примерах и тренируете полученные знания на практических заданиях.

2. Изучение дополнительного материала

Вы скачиваете полезную раздатку, тренируетесь заполнять документы и необходимые отчеты, чтобы на практике справляться с этими задачами легко.

3. Тестирование

Вы проверяете полученные знания после каждого урока с помощью теста. Проходить его можно неограниченное количество раз.

4. Получение сертификата

Вы получите официальный сертификат от Центра обучения «Клерка», который подтвердит ваши знания перед работодателем.

Успейте купить онлайн-курс по выгодной цене! Сейчас курс со скидкой 63% стоит 3 690 рублей вместо 9 990 рублей.

Купить курс

Больше онлайн-курсов со скидкой в каталоге «Клерка».