С 2025 года в силу вступит новая налоговая реформа. Много изменений будет в области НДФЛ, так что работы у бухгалтера в части этого налога прибавится. Нужно изучить нюансы пятиступенчатой шкалы ставок, в том числе для релокантов, разобраться в порядке оформления стандартных вычеты на детей и сотрудников, сдавших нормы ГТО.
Вычеты на детей
С 1 января 2025 года вычеты на детей будут в два раза больше. Лимит дохода тоже вырастет, и получить вычеты можно будет без заявления.
2024 | 2025 | |
Вычет на 1-го ребенка | 1 400 рублей | 1 400 рублей |
Вычет на 2-го ребенка | 1 400 рублей | 2 800 рублей |
Вычет на 3-го и последующих детей | 3 000 рублей | 6 000 рублей |
Вычет на ребенка-инвалида | 12 000 рублей | 12 000 рублей |
Лимит дохода для вычета | 350 000 рублей | 450 000 рублей |
Основание для вычета | Заявление + документы на детей | Документы на детей |
Вычет опекунам, попечителям, приемным родителям на каждого ребенка-инвалида | 6 000 рублей | 12 000 рублей |
Вычет для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп | 6 000 рублей | 12 000 рублей |
Если в течение года стандартные налоговые вычеты были выданы одним или несколькими налоговыми агентами в большем размере, чем предписывает законодательство, то по завершении года налоговые органы выполнят перерасчет. Соответствующая сумма НДФЛ будет включена в налоговое уведомление.
Работодатели будут предоставлять вычет без заявления — на основании имеющихся сведений о детях сотрудников. Сотрудники имеют право такие документы предоставить (о возрасте детей, обучении, инвалидности) и обязаны информировать работодателя, если что-то изменилось.
Вычеты для спортивных сотрудников
В 2025 году вводится новый вычет в размере 18 000 рублей за год для специалистов, которые выполнили нормативы испытаний ГТО в соответствии с показателями своей возрастной группы и получили знак отличия.
Как бухгалтеру подготовиться к изменениям в работе
Подробно разберем все нововведения — расскажем, как их применять, чтобы избежать ошибок.
Профессиональный вычет
С 2025 года Минфин планирует увеличить число лиц, которые имеют право на профессиональный налоговый вычет по НДФЛ. Это коснется физлиц, не зарегистрированных в качестве ИП или самозанятых. Например, арендодателей, которые сдают квартиры.
Профессиональный вычет позволит уменьшить налогооблагаемую базу или вернуть часть уплаченных средств тем, кто занимается частной практикой или фактически ведет предпринимательскую деятельность. При расчете НДФЛ будут принимать во внимание расходы, связанные с получением прибыли, при этом траты на личные цели не учтут.
Для получения вычета нужно собрать чеки на расходы для бизнеса, а потом уменьшить доход на сумму расходов. Например, если физлицо заработало 1 млн рублей, а потратило 600 тыс., то 13% будут удерживать с суммы в 400 тыс. рублей.
Вычеты на лекарства
По расходам на покупку лекарств, назначенных лечащим врачом и приобретаемых за счет собственных средств, предусмотрен социальный налоговый вычет по НДФЛ — сообщил в письме от 11.04.2024 № 03-04-05/33822 Минфин.
Если назначение врачом лекарств оформляется на рецептурном бланке, то для получения вычета в качестве подтверждающих документов представляют:
рецептурный бланк, оформленный медработником;
платежные документы (в частности, кассовый чек) из аптеки.
При этом получить вычет можно в размере стоимости любых лекарственных препаратов.
Инвестиционный вычет по НДФЛ
На портале проектов нормативных актов появился проект ФНС с новыми формами документов, которые нужны для ускоренного получения инвестиционного вычета по НДФЛ.
С 1 января 2025 года инвестиционный налоговый вычет будут предоставлять:
в сумме денежных средств, которые были внесены на ИИС, открытый до 31 декабря 2023 года;
в сумме положительного финансового результата по операциям на ИИС, открытом до 31 декабря 2023.
В ускоренном порядке можно получить вычет в сумме положительного финрезультата, если в течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не имел других таких соглашений. А также если налогоплательщик не воспользовался правом на получение налогового вычета, предусмотренного п. 1 ст. 219.1 НК.
Чтобы это подтвердить, нужно получить справку об отсутствии других договоров на ведение ИИС, а также сообщение об отказе в выдаче справки.
Формы этих документов содержатся в проекте ФНС. Они вступят в силу с 1 января 2025 года.
Как получить вычет по НДФЛ в 2025 году
Часто причиной ошибок бухгалтеров становится то, что они вовремя не учли новые требования. Чтобы вы работали только по актуальным данным, мы собрали все изменения, в том числе предстоящие по налоговой реформе-2025, в нашем курсе профессиональной переподготовки «Бухгалтер по зарплате».
Вы научитесь правильно расчитывать зарплату, пособия, больничные и отпускные, заполнять уведомления и 6-НДФЛ и готовить отчетность. Сможете составлять внутренние нормативные акты, принимать и увольнять работников, вести кадровый учет — получите дополнительные навыки для карьерного роста.
Это прикладной курс, поэтому вас ждут практические задания по работе с таблицами Excel и ведению учета в 1С:ЗУП, много задач по заполнению форм отчетности, составлению договоров и т. д.
Всего в программе 97 видеоуроков, практические работы, конспекты, справочный материал и много шаблонов, форм для отработки навыков.
Как проходит обучение
Прохождение курса можно условно разбить на несколько этапов:
1. Знакомство с материалом
Вы смотрите уроки, изучаете тему, разбираетесь в примерах и тренируете полученные знания на практических заданиях.
2. Онлайн-встречи с преподавателями
В таком формате вы сможете разобрать сложные темы напрямую с экспертом-практиком — получите обратную связь и рекомендации.
3. Работа с дополнительным материалом
Вы скачиваете полезную раздатку, тренируетесь заполнять документы и необходимые отчеты, чтобы на практике справляться с этими задачами легко.
4. Тестирование и практика
При составлении программы мы ориентировались на реальные задачи, с которыми сталкивается бухгалтер по зарплате. Поэтому все практические работы направлены на тренировку навыков, которые точно пригодятся вам на практике.
5. Получение диплома
После обучения вы получите диплом на 256 ак. часов, который внесем в реестр Рособрнадзора ФИС ФРДО.
Хотите посмотреть на обучение изнутри? Пройдите бесплатный урок.
Больше курсов повышения квалификации со скидками в каталоге.
Начать дискуссию