Пониженные тарифы страховых взносов
В 2025 году МРОТ составит 22 440 рублей. Его величина для расчета взносов является фиксированной, не зависит от «северных» коэффициентов и надбавок, режима работы. (п. 1 ст. 423, пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ).
С 2025 года пониженный тариф для МСП составляет 15% и применяется для выплат сверх 1,5 МРОТ. То есть до 33 660 рублей ставка 30%, свыше —15%.
Пример. Расчет страховых взносов для МСП в 2024 году.
Зарплата А.О. Петрова составляет 50 000 рублей.
За январь 2024 года страховые взносы нужно рассчитать так:
19 242 руб. x 30% = 5 772,6 руб.
30 758 (50 000 руб. – 19 242 руб.) x 15% = 4613,7 руб.,
Итого за январь 2024 года к уплате страховых взносов: 10 386,3 рублей.
Пример. Расчет страховых взносов для МСП в 2025 году.
Зарплата А.О. Петрова составляет 50 000 рублей.
За январь 2025 года страховые взносы нужно рассчитать так:
33660 руб. x 30% = 10 098 руб.
16 340 (50 000 руб. – 33660 руб.) x 15% = 2 451 руб.,
Итого за январь 2025 года к уплате страховых взносов: 12 549 рублей.
По сравнению с 2024 годам переплата составит 2 162, 7 рубля.
Страховые взносы с договоров ГПХ
Страховые взносы начисляются в месяце, когда подписан акт приемки оказанных услуг (выполненных работ) по договору в целом либо по каждому этапу, если договор предусматривает поэтапную сдачу услуг (работ) п.1 ст. 424 НК РФ, письмо Минфина России от 23.06.2020 № 03-04-05/54027
По договору с ИП или плательщиком НПД взносы не начисляются.
Если акты подписать 2024 годам, правила текущего периода работают.
Страховые взносы на премии
1. Премии сотрудникам облагаются страховыми взносами, только если они выплачены в рамках трудовых отношений пп. 1 п.1 ст. 420 НК РФ.
2. Премию нужно включить в облагаемую базу в день начисления премии в бухгалтерском учете организации независимо от даты издания приказа о премировании работников и даты непосредственной выплаты данной суммы в пользу работника п.1 ст. 421, п.1 ст. 424 НК РФ, письмо Минфина России от 20.06.2017 № 03-15-06/38515.
Например, годовую премию за производственные достижения в 2024 году, которая начислена в декабре текущего года, нужно включить в базу для начисления взносов за декабрь 2024 года. А выплатить можно в 2025 году.
Как подготовиться к предстоящим изменениям
В 2025 году бухгалтеров ждут масштабные изменения в работе. Чтобы вам было проще пережить переходный период и быстрее адаптироваться к новым правилам, мы собрали всю самую важную информацию, все нововведения и положения реформы-2025 в курсе профпереподготовки «Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С». Воспользуйтесь поддержкой экспертов и актуальной информацией, чтобы работать в новом году без стресса.
На курсе вы получите фундаментальные знания по главным участкам работы бухгалтера, научитесь вести учет, составлять отчетность, рассчитывать и уплачивать налоги для организаций на ОСНО и УСН, оформлять социальные пособия и другие выплаты работникам.
Для начинающих специалистов курс профпереподготовки — это отличная возможность приступить к изучению профессии сразу по новым правилам 2025 года. Действующим бухгалтерам обучение поможет привести в порядок и пополнить имеющиеся знания, а также разобраться в нюансах изменений налоговой реформы-2025.
Вас ждут практические задания по работе с таблицами и ведению учета в 1С:Бухгалтерия и 1С:ЗУП, много задач по заполнению форм отчетности, составлению договоров — и все это с учетом положений реформы.
В программе курса 250 видеоуроков, 8 практикумов, письменные работы и тесты для закрепления новых знаний. Кроме этого, вы получите дополнительные материалы — пошаговые инструкции и образцы документов, которые пригодятся вам в работе. Любые вопросы по ходу обучения вы сможете обсудить на онлайн-встречах с преподавателями или задать персональному куратору в чате.
После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке на 256 ак. часов. Ваш работодатель увидит его в государственном реестре ФИС ФРДО Рособрнадзора.
Сейчас вы можете купить курс со скидкой 73% за 9 900 рублей вместо 36 000 рублей.
Старт обучения 1 января — скорее занимайте места.
Больше курсов повышения квалификации в каталоге «Клерка».
Начать дискуссию