Договор ГПХ: какой выбрать и как оформить для сотрудничества с самозанятым

В каких случаях можно обойтись без договора с самозанятым 

Договор регулирует права и обязанности сторон, помогает обойти множество острых углов и разрешить споры. Но есть ситуации, когда стороны могут безболезненно обойтись и без него, ничего не потеряв при этом. К ним относятся: 

• заключение сделки стоимостью не более 10 000 рублей;

• немедленное исполнение заказа и расчет за него сразу после завершения. 

Например, на ярмарке компания приобрела у самозанятого мастера оригинальные кашпо — изделия собственного производства, чтобы украсить офисные помещения. Продавец в таком случае выдаст чек из программы «Мой налог», а покупатель расплатится наличными. Договор оформлять не обязательно. Это мгновенная сделка, для совершения которой достаточно устной договоренности.

Основные виды договоров ГПХ с самозанятыми

Вид договора ГПХ зависит от того, на какие работы или услуги привлекается исполнитель. Перечислим основные виды договоров ГПХ, которые используют для сотрудничества с самозанятыми. 

Договор возмездного оказания услуг — его оформляют, когда исполнитель по заданию заказчика предоставляет услуги за плату, зависящую от объема выполненных задач.

Это могут быть такие услуги:

• бухгалтерские и юридические услуги;

• услуги переводчика;

• обучение сотрудников;

• проведение мероприятий, анимация, тимбилдинг;

• клининг, уборка помещений.

Договор подряда — заключается с самозанятым для выполнения каких-либо работ, например:

• ремонт офиса;

• пошив униформы для персонала;

• устранение неполадок оборудования;

• изготовление мебели и других изделий собственного производства.

Договор авторского заказа — заключается с творческим специалистом для создания авторского произведения, например:

• написания статей для сайта заказчика;

• проведения рекламной фото-сессии;

• создания картины;

• сочинения песни или мелодии;

• изготовления рекламного ролика;

• написания книги.

Агентский договор — такой вид договора, когда одной из сторон является самозанятый, можно заключить в двух случаях:

• С самозанятым курьером, если заказчик предоставляет ему свой ККТ для расчетов или если доставляется уже оплаченный товар.

• Самозанятый заключает договор с посредником, чтобы делегировать ему какие-то задачи. В этом случае самозанятый выполняет функции принципала, то есть заказчика, а компания — агента, то есть исполнителя.

Договор купли-продажи — заключается при покупке у самозанятого товаров собственного производства.

Договор хранения — заключается в случае, когда заказчику необходимо использовать помещения самозанятого для хранения своего товара.

Смешанный договор — оформляется, если нужны условия из разных видов договоров. Например, заключается договор на:

• ремонт техники и дальнейшее ее обслуживание;

• написание контента для блога и дальнейшее его ведение в будущем;

• разработку сайта и последующую его поддержку.

Договор аренды — заключается в случаях, когда организация или ИП берет в аренду у самозанятого какое-либо имущество, например:

• аренда жилой недвижимости;

• аренда транспортного средства;

• аренда оборудования и инструментов.

Расскажем подробнее о видах договоров ГПХ, которые чаще используют на практике. А еще читайте — «Как правильно заключить договор с самозанятым».

Договор возмездного оказания услуг с самозанятым

К особенностям договора возмездного оказания услуг можно отнести следующие моменты:

1. Предмет и цена являются существенными условиями договора.

2. Требования к результату оказания услуг должны быть прописаны подробно.

3. Услуги исполнитель оказывает лично, если иное не прописано в договоре.

4. Место оказания услуг для договора с самозанятым не является существенным и ни на что не влияет.

5. Если услуги оказываются в отношении какого-то объекта, например, уборка или ремонт помещения, данные об этом объекте нужно включить в договор.

Результатом выполнения договора будет оказанная услуга, например:

• доработанное программное обеспечение;

• настроенное оборудование;

• созданные промоматериалы.

В договор возмездного оказания услуг необходимо включить следующие условия: 

• Предмет сделки.

Укажите, какие точно услуги будут оказываться и в каком объеме, условия их выполнения. Предметом договора должен быть конкретный результат, а не процесс.

• Стоимость услуг и порядок расчетов. 

Укажите стоимость услуги или способ ее определения, если на момент заключения договора определить ее невозможно. Стоимость вознаграждения должна зависеть от объема оказанных услуг.

• Сроки сотрудничества.

Укажите конкретные сроки оказания услуг.

• Ответственность за неисполнение или некачественное исполнение обязательств.

Пропишите ответственность за невыполнение услуг в установленный срок, невыдачу заказчику чека или несообщение самозанятым об утрате своего статуса.

• Порядок разрешения споров.

Здесь опишите алгоритм действий в случае наступления спорных ситуаций: направление претензии, подсудность.

• Реквизиты сторон.

В преамбуле договора в обязательном порядке укажите статус плательщика НПД и дату постановки на налоговый учет.

Договор подряда

Этот тип соглашения подходит, если компания привлекает самозанятого на выполнение работ различного характера: строительных, ремонтных, сантехнических, электромонтажных и т.д. Чаще всего с самозанятыми заключается договор строительного и бытового подряда.

Важно не путать понятие «работа» из сферы трудовых отношений и «работы» из сферы гражданско-правовых взаимоотношений.

Работой, согласно трудовому законодательству, является выполнение определенных функций и обязанностей, предусмотренных трудовым договором. Она осуществляется сотрудником лично, и ее выполнение подчинено правилам трудового распорядка, трудовой дисциплине и контролю работодателем. Для работы по трудовому договору имеет значение сам процесс, а не его результат.

Работы по договору ГПХ нацелены на конкретный результат, их выполнение не подчиняется правилам трудового распорядка и контролю со стороны заказчика. К их выполнению можно привлечь третьих лиц, если это предусмотрено условиями договора.

Среди особенностей договора подряда можно выделить следующее:  

• Предметом договора является овеществленный результат работ, который можно измерить и охарактеризовать — цвет, размер, материал.

• Существенными условиями данного вида договора являются предмет и сроки выполнения работ.

• К договору подряда рекомендуется составить техническое задание и смету. Также можно приложить к нему календарный план работ, перечень технической документации, если условия договора требуют этого.

• При заключении договора подряда учитывайте общие нормы гл. 37 ГК и особенности специального режима НПД. 

• Предоставлять инструменты и оборудование по договору подряда с самозанятым нельзя. Это может вызвать вопросы со стороны проверяющих и увеличить риск переквалификации.

В договор подряда с самозанятым необходимо включить следующие условия:

• Предмет договора.

Если нужно выполнить большое количество работ или в несколько этапов, то подробно их прописывать в договоре не нужно. Включите эту информацию в техническое задание.

• Сроки выполнения работ.

Укажите срок в привязке к конкретной дате или периоду. Если работы выполняются в несколько этапов, период их выполнения можно прописать в техническом задании.

Пример:

«1.1 Дата начала работ: 30 августа 2023 года. Дата окончания работ: 30 декабря 2023 года.

1.2 Срок выполнения каждого этапа работ:

• Подготовительные работы: 30 августа – 15 сентября 2023 года.

• Основные работы: 16 сентября – 30 декабря 2023 года.

1.3 Максимальные сроки ответа на запросы заказчика: в течение 2 рабочих дней».

• Стоимость работ и порядок расчета.

Укажите в договоре полную стоимость работ, в том числе и в разрезе по каждому этапу отдельно. Подробно стоимость работ можно прописать в смете, которая составляется к договору.

• Статус подрядчика.

Сделайте в тексте отметку о том, что исполнитель является плательщиком НПД.

Для безопасного сотрудничества на самозанятого можно возложить обязанность заранее уведомлять заказчика о снятии с учета. 

Пример формулировки:

«3.7 В случае снятия Подрядчика с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязуется сообщить об этом Заказчику по электронной почте buh2@avangard.ru в течение трех календарных дней с даты снятия с учета. В противном случае Исполнитель имеет право предъявить к Подрядчику требование об уплате штрафа в размере, равном доначисленной налоговой инспекцией суммы НДФЛ и страховых взносов».

• Гарантии.

На оказанные подрядчиком работы в большинстве случаев распространяется гарантия. Условия о порядке ее предоставления включите в договор. Укажите гарантийный срок, например:

«1. 2. Гарантийный срок на выполненные работы составляет 24 месяца со дня окончания работ». 

Пропишите, в какой форме и в какие сроки заказчик должен уведомить подрядчика, если обнаружит дефекты или недостатки в работах. Также укажите сроки, в которые исполнитель обязан устранить все недостатки. Пропишите последствия для подрядчика, если он не исполнит гарантийные обязательства в срок, например, в виде денежной компенсации расходов, которые понес заказчик при устранении дефектов.

• Порядок сдачи и приемки работ.

Сдача работ по договору может производиться одномоментно или по итогам каждого отдельного этапа. 

Договор авторского заказа

Это вид договора, который оформляет заказчик при сотрудничестве с творческими специалистами.

К особенностям договора авторского заказа можно отнести следующее:

• Договор авторского заказа заключается для создания конкретного уникального произведения: статьи, песни или стихотворения.

• Особенности его составления регулируются положениями ст. 1288 ГК.

• В договоре нужно предусмотреть отчуждение права на созданное произведение или предоставление его во временное пользование.

• Автором может быть только физическое лицо, с которым заключается договор.

• По умолчанию договор является возмездным, если в нем не отражено иное.

• К договору заказчик может составить творческое задание и изложить в нем свои пожелания к произведению, которое необходимо создать.

В договор авторского заказа необходимо включить следующие условия:

• Предмет договора.

Укажите подробные характеристики произведения, которое является результатом выполнения договора

Пример:

«Литературно-художественное произведение, соответствующее следующим требованиям:

• жанр — исторический роман;

• время и место действия — XIX век, северная часть Англии;

• главные герои — члены аристократической семьи, простолюдины;

• основная идея — любовь между представителями разных сословий. 

Целевая аудитория произведения: лица старше 16 лет.

Название произведения: «Любовь на стыке веков».

Объем произведения: от 25 до 50 авторских листов. Авторский лист равен 40 000 печатных знаков.

Форма, в которой произведение должно быть передано заказчику:

• в бумажном виде — на листах формата А4, стиль и размер шрифта значения не имеют;

• в электронном виде — текстовый документ формата «.doc» на диске DVD-R 4.7 GB 1-4x».

• Цена сделки.

Пропишите в договоре отдельно стоимость услуги по созданию произведения и по передаче исключительных прав на него.

• Срок выполнения заказа.

Без указания срока договор авторского заказа будет считаться незаключенным. По соглашению сторон автору может быть предоставлен дополнительный срок, если он не укладывается в общий, предусмотренный договором. По умолчанию продолжительность дополнительного срока составляет ¼ от общего срока. Сроки также можно прописать в приложении к договору и сделать об этом отметку в договоре.

• Условия отчуждения исключительных прав в пользу заказчика в полном объеме.

Пропишите условие, что одновременно с передачей произведения автор передает заказчику в полном объеме исключительные права на него (ст. 1234, 1285, 1288 ГК). Укажите, что у заказчика будет исключительное право использовать полученное произведение в соответствии со ст. 1229 ГК в любой форме и любым не противоречащим закону способом, в том числе способами, указанными в п. 2 ст. 1270 ГК.

• Ответственность сторон и защита передаваемых прав от претензий третьих лиц.

Укажите, что если заказчик получит претензии или иски по поводу нарушения прав третьих лиц в связи с использованием авторских прав по договору, он известит об этом исполнителя. Понесенные заказчиком расходы и убытки в результате урегулирования указанных претензий или судебных процессов должны быть полностью компенсированы исполнителем.

Агентский договор

Агентским договором в большинстве случаев оформляется сотрудничество бизнеса с самозанятыми курьерами. Но допускается это только в случае, если курьер на НПД:

• Осуществляет доставку предоплаченного товара.

• Получает оплату за товар и предоставляет покупателю чеки от имени продавца с кассы, зарегистрированной на заказчика. 

Также агентский договор можно заключить в случае, если, например, самозанятый продает товары собственного производства и привлекает компанию-исполнителя для оказания услуг по привлечению клиентов. 

К особенностям агентского договора с курьером можно отнести следующее:

• В агентский договор с курьером нельзя включать условие о бесплатном предоставлении ему транспорта и инвентаря для выполнения заказа. Но можно сдать его в аренду. Тогда потребуется заключить отдельный договор на аренду инвентаря/транспорта и оформить его передачу отдельным актом. 

• ККТ необходимо передать самозанятому по доверенности.

• Компенсировать самозанятому расходы, которые он понесет в ходе выполнения поручений заказчика, нельзя так же, как и отражать условие об этом в договоре. Но самозанятый может учесть такие затраты в размере своего вознаграждения.

• Если самозанятый использует брендированные вещи заказчика, то нужно оформить передачу этих вещей как рекламного продукта и включить условие об этом в договор. 

В агентский договор с самозанятым включите следующие сведения:

• Предмет договора.

• Права и обязанности агента и принципала.

• Условия формирования и оплаты агентского вознаграждения.

• Сроки действия договора и порядок его расторжения.

• Ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору.

• Порядок разрешения споров.

• Реквизиты сторон.

Подробно о том, как составить договор с самозанятым курьером, какие условия включить в него, а какие не нужно, мы рассказали в этой статье.

Как заключить договор с самозанятым: пошаговая инструкция

Шаг 1. Проверьте статус исполнителя

Перед тем как вступить в правоотношения с самозанятым, убедитесь, что физлицо зарегистрировано в налоговой как плательщик НПД. В первый раз можно запросить справку о постановке на учет, а затем при каждой выплате проверять актуальность сведений на сайте ФНС.

Шаг 2. Зафиксируйте в преамбуле договора статус самозанятого

Это необходимо для того, чтобы в будущем избежать начисления НДФЛ и страховых взносов за исполнителя. Самозанятый оплачивает все обязательные платежи самостоятельно.

Например: «гр. Иванов А.А. (паспортные данные, ИНН), зарегистрированный 20.01.2023 в ФНС в качестве плательщика налога на профессиональный доход в соответствии с ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ, именуемый в дальнейшем Исполнитель...»

Шаг 3. Пропишите четко и подробно существенные условия сделки

В зависимости от типа договора ГПХ, они варьируются:

• для договора оказания услуг — это предмет и цена (ст. 779 и 781 ГК);

• для договора подряда — предмет, а именно содержание, виды и объем работ, начальный и конечный срок их выполнения (ст. 708 ГК);

• для договора авторского заказа — предмет, а именно: характеристики готового произведения и срок (ст. 1288 ГК).

Шаг 4. Внесите иные условия сотрудничества

Перечень и формулировки могут быть разными, в зависимости от договоренности сторон:

• права и обязанности сторон;

• сумма вознаграждения;

• порядок расчетов;

• условия приема-передачи — результата работ, готового произведения;

• ответственность сторон за ненадлежащее исполнение или неисполнение вовсе обязательств;

• форс-мажор;

• порядок разрешения споров;

• условия одностороннего расторжения договора.

Шаг 5. Оформите приложения к договору

Если заключаете рамочный договор, то есть договор с открытыми условиями, потребуется составить задание, в котором эти условия будут конкретизированы. Для договора подряда также можно оформить техническое задание, смету и календарный план работ. 

Шаг 6. Подпишите соглашение с самозанятым

Сделать это можно при личной встрече или обменявшись бумажными экземплярами документа по почте, а также в электронном виде при помощи ЭП.

Получить консультацию по работе с Консоль. Про и демодоступ — по ссылке. 

Какой статус исполнителя выбрать для эффективного сотрудничества?

Поможем минимизировать риски

Узнайте, кто будет наиболее выгодным партнером для вас: самозанятый, ИП или физлицо без статуса

Заполните форму ниже и мы пришлем чек-лист на ваш e-mail:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Реклама: ООО «КОНСОЛЬ.ПРО», ИНН: 7707418148, erid: LjN8Jt1Zp