Как составить учетную политику организации в 2024 году

Учетная политика — это внутренний документ организации, в котором прописаны требования, правила, способы и нормы ведения бухгалтерского и налогового учета компании.

Учетная политика одной организации может значительно отличаться от учетной политики другой, потому что она формируется под специфику деятельности компании и особенностей учета. Предприятие самостоятельно выбирает, как отражать в учете хозяйственные операции, потому что законодательство дает на выбор несколько вариантов. Выбранный вариант нужно закрепить в учетной политике.

Учетную политику составляют для целей бухгалтерского и налогового учета. ИП вести бухгалтерский учет не обязан, поэтому он в обязательном порядке формирует только учетную политику для целей налогового учета.

В учетной политике для целей бухгалтерского учета должны быть отражены:

• рабочий план счетов;

• формы первичных и внутренних, разработанных организацией самостоятельно, бухгалтерских документов;

• правила проведения оценки и инвентаризации активов компании;

• специфика и порядок документооборота;

• особенности контроля за хозяйственными операциями.

Если по какой-то операции отсутствует регламентированный документ, то компания вправе разработать его самостоятельно, а требования к его оформлению закрепить в учетной политике.

В учетной политике для целей налогового учета указывают:

• ответственного за налоговый учет в компании;

• методику ведения налогового учета: на бумажных носителях или в программе;

• систему налогообложения;

• виды деятельности компании;

• порядок документооборота;

• правила ведения учета в филиалах;

• выбранные способы и методы учета, предложенные в НК;

• самостоятельно разработанные способы и методы учета, если они не установлены НК.

Учетная политика — это инструкция для бухгалтера по правилам ведения бухучета и налогового учета в организации. Она нужна также сотрудникам компании, которые сталкиваются с теми или иными финансовыми документами.

Да, учетная политика должна быть в каждой организации. Даже ИП, который может не иметь бухгалтерии и освобожден от ведения классического бухгалтерского учета, должен составить учетную политику в части налогового учета.

Учетную политику для целей налогообложения можно менять и в течение года:

• если в налоговый кодекс внесены поправки;

• если компания открыла новый вид деятельности.

Если организация только образовалась, то в течение 90 дней после создания нужно утвердить учетную политику. Если организация является плательщиком НДС, то сроки сокращаются и утвердить учетную политику необходимо до конца квартала, в котором она была открыта.

Составить учетную политику может сотрудник компании, который так или иначе связан с финансами и бухгалтерским учетом. Как правило, разработкой учетной политики занимается главный бухгалтер, а ее утверждением — руководитель компании. 

Руководитель должен ознакомиться с разработанным нормативным документом, при необходимости внести коррективы и только потом утвердить. Наиболее интересующие руководство вопросы в части учетной политики — как ведется учет прибыли организации, например, как влияет на прибыль лимит по амортизации или учет расходов.

Шаблона или утвержденных нормативов для разработки учетной политики нет, составить ее можно в виде любого удобного для организации документа — текста, таблицы, списка или графика.

Если вы решили составлять учетную политику самостоятельно, обратите внимание на следующие моменты.

Структура учетной политики:

• Организационно-документальный раздел — в нем отражены формы учета и отчетных документов, ответственный за учет в организации, рабочий план счетов, перечень должностей, имеющих право подписывать документы.

• Раздел бухгалтерского учета — описывает методологию ведения бухгалтерского учета на предприятии, особенности учета доходов и расходов, ТМЦ, основных средств и т.д.

• Раздел налогового учета — отражает специфику ведения налогового учета на предприятии, в части методов амортизации, признания доходов и расходов, оценки стоимости сырья и материалов, отчетные периоды и т.д.

Для ИП, которые не ведут бухгалтерский учет, учетная политика будет состоять из организационно-документального раздела и налогового учета.

Срок действия учетной политики — календарный год. В течение года учетная политика не изменяется.

Дополнить учетную политику можно, если:

• Произошли изменения в законодательстве — новая редакция учетной политики должна начать свое действие после вступления в силу законодательных изменений.

• Организация полностью изменила вид деятельности — изменения вступают в силу с даты их утверждения.

• Компания сменила способ ведения бухучета — изменения будут учтены со следующего налогового периода.

Например, в 2024 году организациям, у которых есть НМА, нужно применять ФСБУ 14/2022 вместо ПБУ 14/2007. Чтобы внести изменения в учетную политику, нужно прописать в нее те пункты, которые планируется добавить из нового стандарта.

Налоговая не проверяет учетную политику просто так. Но любая налоговая проверка, в которой инспектору необходимо выяснить корректность ведения бухгалтерского учета на предприятии, начинается именно с запроса учетной политики. Если документа нет, то грозит штраф:

• налогоплательщику — 200 руб.;

• должностному лицу — от 300 до 500 руб.

Отсутствие учетной политики может расцениваться как грубое нарушение правил учета расходов и доходов, что повлечет за собой уже иные штрафы:

• если нарушение только в одном налоговом периоде — 10 000 руб.;

• если нарушение в нескольких периодах — 30 000 руб.

Помимо этого инспектор в ходе проверки пересчитает размер налоговых платежей по одному из существующих способов учета операций. Если окажется, что налоговая база занижена, налоги доначислят и предприятие заплатит штраф до 20% от суммы неуплаченного платежа, но не менее 40 000 руб.

Скачать образец учетной политики можно здесь.

Учетная политика — это внутренний документ компании, который регламентирует особенности ведения бухгалтерского и налогового учета внутри организации, а также шаблоны документов, которые действуют в компании.

За отсутствие учетной политики придется заплатить штрафы и доначисленные налоги.

КСК ГРУПП предлагает бухгалтерский консалтинг для компаний. Мы поможем вам разработать учетную политику и обеспечим квалифицированное сопровождение бухгалтерского учета. Доверьте формирование учетной политики профессионалам. 

Бухгалтерский и налоговый консалтинг

Помогаем в решении сложных вопросов!

Запишитесь на консультацию

Заполните форму и мы свяжемся с вами:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Реклама: ООО «КСК», ИНН: 7725685410, erid: LjN8Kbems