Что такое балансовая стоимость основных средств простыми словами

Балансовая стоимость основных средств — это показатель не только стоимости активов на балансе, но и финансовой устойчивости компании. И здесь важна точность: намеренно завышенная стоимость рано или поздно раскроется и снизит доверие партнеров, заниженная — сыграет не в пользу руководителя при разделении бизнеса. 

Балансовая стоимость основных средств — это стоимость всех активов на балансе компании за вычетом амортизации и обесценения. В некоторых источниках используется понятие «остаточная стоимость».

У большинства компаний есть материальные и нематериальные активы, которые необходимо отражать в бухучете.

• Материальные активы — это здания, машины, оборудование и все остальное, что имеет физическую оболочку. Простыми словами, это имущество компании, которое можно потрогать руками. 

Материальные активы — это и есть основные средства организации, так как имеют материально-вещественную форму и другие признаки согласно Приложению 1 приказа Минфина от 17.09.2020 № 204н (утверждает ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»).

• Нематериальные активы — это сайты, инвестиции, финансирование научных исследований и т.д. 

Чтобы узнать, во сколько оценивается компания, необходимо сложить стоимость всех ее активов с учетом амортизации и обесценения. 

Например, компания пять лет назад купила автомобиль за 2 млн рублей. Сейчас цена на автомобиль ниже, так как детали изнашиваются. Соответственно при оценке компании следует учитывать автомобиль не по цене 2 млн руб., а дешевле.

Балансовая стоимость основных средств — это показатель, который помогает понять, сколько стоит имущество компании на конкретный момент времени с точки зрения бухгалтерского учета. Она отражает стоимость основных средств, которая изначально была вложена в их покупку, строительство или производство, с учетом амортизации — постепенного износа этого имущества. 

• Балансовая стоимость основных средств показывает, какие активы есть у компании и как они «стареют» со временем.

Если компания, например, владеет зданием или оборудованием, их стоимость в бухгалтерском балансе будет постепенно уменьшаться из-за износа. Это помогает оценить, насколько эффективно используется имущество и когда его необходимо заменить или усовершенствовать. 

• Балансовая стоимость основных средств важна для тех, кто хочет проанализировать финансовое состояние компании.

Инвесторы, банки или партнеры смотрят на баланс, чтобы понять, сколько «реальных» активов у компании есть и насколько она стабильна. Если активы обесцениваются слишком быстро или их недостаточно, это может вызвать сомнения в надежности бизнеса. Балансовая стоимость необходима для анализа эффективности работы предприятия.

• Балансовая стоимость служит основой для расчета амортизации и отражения в налоговом учете.

Компании обязаны учитывать амортизацию по определенным правилам, чтобы равномерно распределять затраты на основные средства в течение их полезного срока службы.

• Балансовая стоимости основных средств помогает руководству компании планировать затраты на обновление активов. 

Например, если оборудование уже сильно изношено (его балансовая стоимость близка к нулю), нужно готовиться к покупке нового или ремонту старого.

Основные средства — это имущество компании, которое используется в работе долгое время (от 12 месяцев) и приносит доход. Такие активы не продаются сразу, как товары на складе, а помогают вести бизнес: производить продукцию, оказывать услуги или управлять процессами.

Перечислим некоторые активы, которые относятся к основным средствам — здания, компьютеры, транспорт, хозинвентарь, оборудование.

Это все объекты недвижимости, которые принадлежат компании и используются в ее деятельности. Сюда относятся офисы, склады, производственные цеха, магазины, ангары и даже гаражи для служебного транспорта. Например, если у компании есть офисное здание, где работают сотрудники, или склад для хранения товаров — это основные средства.

Компьютерная техника также относится к основным средствам, если она используется для работы и служит компании долгое время. Это не только сами компьютеры, но и ноутбуки, серверы, мониторы, принтеры и другая офисная техника. Например, компьютер бухгалтера или сервер для хранения базы данных компании — это тоже основные средства.

Сюда входят автомобили, грузовики, автобусы и другая техника, которая используется для перевозки людей или грузов. Это могут быть служебные машины для сотрудников, фуры для доставки товаров или спецтехника для строительных работ. Например, если у компании есть служебный автомобиль для поездок к клиентам, его нужно учитывать как основное средство.

Это все, что используется в хозяйственной деятельности компании и помогает выполнять повседневные задачи. Например, стеллажи для хранения товаров, офисная мебель (столы, стулья, шкафы), а также дорогостоящие рабочие инструменты. 

Это машины, станки и другая техника, которая нужна для производства продукции или выполнения работ. Например, у фабрики по производству мебели основным средством будет деревообрабатывающий станок. Для швейного ателье — швейные машины, а для строительной компании — бетономешалка или подъемный кран.

Компания покупает фрезерный станок в цех за 700 тыс. рублей. Своими силами она его доставляет, а затем специалисты устанавливают и настраивают станок. 

Фрезерный станок — это основное средство, а расходы на покупку, доставку, монтаж и настройку — его первоначальная стоимость (ПС), которая отражается в учете (общий порядок определения изначальной стоимости ОС указан в ст. 257 НК). 

Определяем первоначальную стоимость:

• цена фрезерного станка — 700 тыс. руб.;

• доставка (расходы на топливо и з/п грузчикам) — 10 тыс. руб.;

• монтаж (заливка бетона, подключение к линии, з/п рабочим) — 15 тыс. руб.

ПС станка — 725 тыс. рублей без учета НДС. В некоторых случаях НДС входит в первоначальную стоимость основных средств (п. 2 ст. 170 НК):

• операции с ОС не облагаются НДС;

• ОС используется для операций, связанных с реализацией не на территории России;

• компания в своей работе не применяет НДС, например, находится на специальном налоговом режиме.

Если компания получает основное средство безвозмездно, то первоначальная стоимость определяется по цене рынка (п. 8 ст. 250 НК). К ней добавляются расходы на доставку, монтаж и иные дополнительные затраты.

Переоценка основных средств — это процесс пересмотра их стоимости, чтобы она соответствовала реальной рыночной цене. Простыми словами, компания «обновляет» стоимость своего имущества в бухучете, если его цена изменилась со временем.

Переоценку проводят на определенную дату — самостоятельно или с привлечением независимых оценщиков. 

Стоимость ОС определяется двумя способами:

• на основании подтвержденной рыночной цены схожих объектов;

• затратным или доходным методом.

Сначала оценивается рыночная стоимость актива — сколько он стоит на данный момент. Затем разница между старой и новой стоимостью отражается в бухучете. Если стоимость увеличилась, это называется дооценкой, а если снизилась — уценкой.

Для проведения переоценки издается приказ с обязательными пунктами — сроки проведения процедуры переоценки, ответственные сотрудники, группы основных средств для переоценки.

Чтобы рассчитать балансовую стоимость основного средства (БСос), необходимо от начальной стоимости (ПСос) отнять амортизационные отчисления (Ам) и обесценение (Об).

В результате узнаем остаточную стоимость основного средства или балансовую стоимость ОС — эти понятия равнозначны. 

Формула: БСос = ПСос – Ам – Об.

Если цель компании — финансовый анализ имущества, то для вычисления среднегодовой балансовой стоимости основных средств необходимо узнать разницу между стоимостью основного средства на начало и конец года, поделенное на два.

• Формула № 1: БСос(сг) = (БСос(нг) + БСос(кг)) / 2.

Если цель — определение налоговой базы, то для расчета среднегодовой балансовой стоимости ОС необходимо суммировать балансовую стоимость основного средства по каждому месяцу и балансовую стоимость на последнюю дату налогового периода, разделить на количество месяцев в году, увеличенное на единицу (п. 4 ст. 376 НК).

• Формула № 2:  БСос(сг) = (ОСос на 01.01.2022 + ОСос на 01.02.2022 + … + ОСос на 01.12.2022 + ОСос на 31.12.2022) / (12 + 1).

Таким образом, в зависимости от целей компании существует две формулы для расчета среднегодовой балансовой стоимости основных средств. 

Зная среднюю стоимость, можем рассчитать коэффициент оборачиваемости активов — насколько эффективно используются активы и как влияют на рост прибыли.

Оборачиваемость актива (Оа) рассчитывается путем соотношения выручки (В) к средней стоимости актива (Ас): 

• Формула: Оа = В / Ас.

Если компании необходимо рассчитать стоимость оборудования, находящегося на ее балансе, то необходимо воспользоваться уже знакомой нам формулой:

Формула: БСос = ПСос – Ам – Об.

То есть БС оборудования — это его стоимость, уменьшенная на сумму накопленной амортизации и обесценение.

В налоговом учете есть обязательные условия для отнесения имущества к ОС и включения его в амортизируемое (п. 1 ст. 256, 257 НК):

• стоимость оборудования — от 100 тыс. рублей (п. 1 ст. 256 НК);

• срок полезного использования — более 12 месяцев.

В бухгалтерском учете лимит начальной стоимости оборудования для отнесения его к основному средству компания устанавливает самостоятельно, исходя из своих целей (ФСБУ 6/2020).

Балансовая стоимость предприятия — это сумма всех активов компании, из которых вычли ее обязательства. Простыми словами, это стоимость всего имущества фирмы минус ее долги.

Допустим, у компании есть активы на сумму 100 млн рублей: здание, техника и деньги на счетах. При этом она должна банку 30 млн рублей.

Стоимость чистых активов компании — 70 млн рублей. Это и есть БС предприятия. 

• Формула: Балансовая стоимость = Активы – Обязательства.

БС — это финансовое зеркало, которое показывает, что у компании есть и сколько она реально стоит, если вычесть все обязательства. 

Балансовая стоимость основных средств помогает компании управлять своим имуществом, анализировать финансовое состояние и оценивать эффективность работы предприятия.

Для большинства сделок важно понимать, во сколько оценивается компания. Реальная стоимость активов показывает, насколько компания уверенно себя чувствует на рынке.

Рекомендации:

• Регулярно анализируйте балансовую стоимость основных средств, чтобы вовремя выявлять активы, которые требуют обновления или замены.

• Проводите переоценку активов, особенно если цены на рынке значительно изменились. Это повысит точность отчетности и доверие со стороны внешних партнеров.

• Используйте балансовую стоимость активов организации для принятия решений — это важный инструмент для определения рентабельности и устойчивости компании.

Балансовая стоимость основных средств — это не просто цифры в бухгалтерском отчете, а важный показатель, который помогает компании двигаться вперед.

«КСК ГРУПП» — ведущая компания в сфере консалтинга и аудита с 30-летним опытом работы. Комплексное сопровождение, решение срочных задач, содействие по разным направлениям — бухгалтерский и налоговый консалтинг, право и аудит, разработка управленческих и финансовых стратегий. В компании работают эксперты, юрисконсульты, налоговые консультанты, управленцы в финансовой области — которые помогают бизнесу снизить финансовые риски, исключить лишние проверки, укрепить репутацию среди контрольных органов. 

Читайте также:

• Что такое прямые и косвенные налоги: примеры, виды и отличия.

• Стандарты аудита финансовой отчетности, международные стандарты аудита.

• Управление дебиторской задолженностью, риски просроченной задолженности.

Бухгалтерский и налоговый консалтинг

Помогаем в решении сложных вопросов!

Запишитесь на консультацию

Заполните форму и мы свяжемся с вами:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Реклама: ООО «КСК», ИНН: 7725685410, erid: 2W5zFGdUsmi