ФНС планирует в 2022 году ввести новый налоговый режим для малого бизнеса. Тестирование налогового режима предлагают начать с 1 июля 2022 года в четырех регионах: Москва, Московская и Калужская область, Татарстан.
По статистике 96% компаний, относящихся к малому бизнесу имеют выручку до 120 млн рублей в год и количеством работников не более 15 человек. По предварительной оценке новый налоговый режим покроет около 60% компаний на упрощенной системе налогообложения.
Давайте разберем условия применения, плюсы и минусы.
Кто сможет применить
После согласования проекта на новую систему налогообложения смогут перейти только малые предприятия и ИП на УСН с выручкой не более 60 миллионов рублей в год и количеством сотрудников не более 5 человек.
Применение нового режима в тестовом периоде добровольное, заявление можно подать в личном кабинете на сайте налоговой.
Как изменится налоги
Предлагают полностью отменить уплату взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование за себя (для ИП) и сотрудников.
При этом увеличится налоговая ставка УСН. При налоговой базе «доходы» налог составит 7-8%, при применении «доходы минус расходы» — 20%.
Есть еще несколько сопутствующих изменений:
- налоги будет считать сама налоговая, отменять сдачу отчетов и ведения бухгалтерского учета;
- налог уменьшат на торговый сбор, который применяется в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе;
- минимальный налог для режима «доходы минус расходы» увеличат с 1 до 3% от выручки;
- зарплата сотрудникам должна перечисляться только через безналом, банки самостоятельно будут удерживать НДФЛ за сотрудников;
- региональные власти не смогут снижать процент налога, как в основном варианте УСН.
Что положительного и какие риски
- На первый взгляд, основным преимуществом являются нулевые ставки на страховые взносы, это позволит обелить заработную плату. Но, далеко не у всех отмена взносов покроет увеличение суммы основного налога УСН. Это коснется ИП без сотрудников, компаний с небольшим ФОТ.
- Кроме того, при УСН «доходы» была возможность уменьшить сумму налога на сумму уплаченных взносов — по сути, в совокупности платили общий налог 6%, просто в разбивке на взносы и УСН. При новом режиме ставка увеличится, но уменьшить ее можно только на торговый сбор. Получается переходить на новый режим с налоговой базой «доходы» невыгодно.
- Сокращение затрат на бухгалтерию. Налоговая весь учет возьмет на себя. Тут тоже сомнительное преимущество. Во-первых, многим учет нужен ни только не для отчетности и расчета налогов, предприниматель хочет видеть реальное положение дел в бизнесе. У микропредприятий бухгалтерский и управленческий учет зачастую не имеют расхождений. Во-вторых, при возникновении споров с ИФНС, не имея действующего собственного учета, сложно будет что-то оспорить.
- Сейчас очень быстро набирает обороты торговля на маркетплейсах. На расчетный счет компании от торговых площадок попадает не сумма выручки, а средства за вычетом комиссии и услуг торговой площадки. По законодательству доходом считается вся сумма выручки. Как в этом случае ИФНС правильно посчитает налоговую базу? Но, тут такое — занижают налоговую базу, мы не против, сами ж считали.
- Компания не будет перечислять социальные и пенсионные взносы за своих сотрудников. Кто будет покрывать эти расходы при наличии больничного или при уходе на пенсию? Будут ли сотрудники организаций на этом режиме социально защищены? Мы не смогли найти ответы на данный вопрос. Возможно, после согласовании проекта появятся разъяснения.
В целом, дело идет к автоматизации сбора налогов, упрощению их расчета. Но, сколько времени уйдет на отработку всех нюансов и какое количество предпринимателей могут пострадать — это открытый вопрос.
Бухгалтерское и юридическое обслуживание
Попробуйте бесплатно экспресс-проверку качества ведения учета за 3 квартал!
Необходима консультация?
Начать дискуссию