Моё дело
Налоги, взносы, пошлины

Акт сверки расчетов с налоговой инспекцией: как получить и «оспорить»

Оценить наиболее полноценно состояние расчетов с бюджетом помогает сверка расчетов и получение по ее итогам акта сверки. Запросить акт можно как в бумажном, так и в электронном виде – у каждого способа свои особенности. Разрешить разногласия по акту также можно разными способами. Об этом читайте в статье
Акт сверки расчетов с налоговой инспекцией: как получить и «оспорить»
Иллюстрация: Моё дело

Что дает сверка расчетов?

Совместная сверка принадлежности сумм, перечисленных (признаваемых) в качестве ЕНП, либо сумм, перечисленных не в качестве ЕНП, проводится между плательщиком (налоговым агентом) и ИФНС.

В ходе сверки данные о расчетах, которые есть у инспекции, сопоставляются со сведениями организации или ИП. Это позволяет выявить переплату (положительное сальдо ЕНС), задолженность по платежам в бюджет (отрицательное сальдо ЕНС), не поступившие вовремя, но перечисленные платежи.

Сверку можно провести по одному, нескольким или по всем налогам (сборам, страховым взносам), их КБК и за определенный период.

Акт совместной сверки расчетов – объемный документ, который содержит детальную информацию в разрезе налогов и сборов. Такая сверка позволяет выяснить, перечислены ли необходимые суммы налогов и сборов в бюджет, не образовался ли долг, не начисляются ли налогоплательщику штрафы и пени за неуплаченные вовремя налоги.

Акт сверки: бумажный или электронный?

Акт сверки можно получить в бумажном или электронном виде. Его форма и формат утверждены Приказом ФНС России № ЕД-7-19/402 от 21 июня 2023 г.

Порядок получения акта сверки представлен в таблице:

Вид акта сверки

бумажный 

электронный

Заявление для получения акта сверки

Заявление по форме из письма ФНС России № АБ-4-19/17879 от 12 декабря 2022 г.

Запрос по формату, утв. Приказом ФНС России № ЕД-7-19/1295 от 29 декабря 2022 г.

Запрос на сверку можно оформить либо за отчетный год, либо за один из периодов отчетного года

Куда и как представлять заявление

В свою ИФНС (по месту учета):
– при личном посещении (в т. ч. представителем по доверенности);
– через МФЦ;
– почтой (с уведомлением о вручении, описью вложения)

В свою ИФНС (по месту учета):
– через ЛК налогоплательщика (для физлиц достаточно иметь УНЭП, для организаций и ИП нужна УКЭП);
– по ТКС (нужна УКЭП)

Где (как) можно получить акт

– в своей ИФНС;
– в МФЦ, через который подавалось заявление;
– по обычному почтовому адресу, известному ИФНС

– через ЛК налогоплательщика;
– по ТКС

Когда выдадут акт

Не позднее пяти рабочих дней с даты регистрации заявления

Не позднее трех рабочих дней с даты его регистрации

Срок регистрации заявления – не позднее одного рабочего дня, следующего за днем поступления этого заявления в ИФНС

Подарок для наших читателей – чек-листы с вариантами законной оптимизации налогообложения на ОСНО и УСН. Больше сорока способов легально снизить налоговую нагрузку от экспертов интернет-бухгалтерии «Моё дело»!

Методы оптимизации налогов

Как законно снизить налоговую нагрузку

Получите бесплатные чек-листы для ОСНО и УСН!

Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам их

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Не согласны с актом сверки?

Если налогоплательщик не согласен с полученным актом сверки, он может представить свои разногласия в ИФНС в форме письменного запроса или электронного обращения. Их рассмотрят в течение 30 календарных дней с даты регистрации в ИФНС запроса (обращения). То есть в порядке, который применяется при получении запросов (обращений) об индивидуальном информировании. 

К запросу (обращению) можно приложить подтверждающие документы и пояснения.

Представить их можно:

  • при личном посещении (в т. ч. через представителя);

  • почтой (с уведомлением о вручении, описью вложения);

  • через личный кабинет налогоплательщика;

  • по ТКС.

Оперативно разрешить разногласия по акту сверки поможет сервис на сайте ФНС России "Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС". 

Через данный сервис можно отправить в ИФНС электронное сообщение "Не согласен с данными в акте сверки" (при этом важно указать ИНН и наименование организации (ИНН и ФИО – для ИП), контактный номер телефона) и прикрепить файлы с подтверждающими документами. После этого налоговый инспектор свяжется с плательщиком и либо сразу разрешит спорный вопрос, либо назначит личный прием.

Внимание! По техническим причинам (в связи с работами по актуализации ЕНС) акты сверки не формируются по состоянию на 28-е число каждого месяца по любым каналам взаимодействия с налогоплательщиками (ни по ТКС, ни в личном кабинете налогоплательщика, ни в бумажном виде). В этот день данные в личных кабинетах отображаются по состоянию на 27-е число.
Если 28-е число текущего месяца приходится на нерабочий день, день блокировки формирования актов переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.
Подтверждение: письмо ФНС России № АБ-4-19/5479 от 28 апреля 2023 г.

Моё дело Бюро

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8KSY1Q

Начать дискуссию