Что нужно знать о форме отчёта
С 1 января 2024 года нужно заполнять форму ЕФС-1. Она утверждена приказом СФР № 2281 от 17 ноября 2023 г. Формат сведений для неё приведён в приказе СФР № 2315 от 23 ноября 2023 г.
Если вы уже сталкивались с формой. Вот основные изменения в сравнении с прошлой версией:
Появилось поле «Льгота» для следующих категорий работодателей:
Общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов.
Организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля зарплаты инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов.
Учреждений, которые созданы для достижения образовательных, культурных и иных социальных целей, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов.
Изменены названия граф:
Подраздел 2.1, графа 4 теперь называется «Расчет сумм страховых взносов».
Подраздел 2.1.1, графы 11, 12 и 20 называются «На конец предыдущего отчетного периода».
Кто представляет отчёты
Сведения представляют плательщики взносов — страхователи работников и тех исполнителей по ГПД, страхование которых прописано в договоре.
Таким страхователем может быть:
российская организация не на АУСН;
иностранная организация, ведущая деятельность в России и нанимающая работников с гражданством России;
ИП не на УСН;
физическое лицо.
При работе по трудовому договору сведения представляют по всем работникам — включая совместителей, учредителя-руководителя, работниц-декретниц и находящихся в отпуске за свой счёт. Исключение — бывшие работники, которых уволили до этого отчётного периода.
При работе по ГПД и договору авторского заказа сведения предоставляют о:
физлицах-гражданах России
физлицах-иностранцах
членах совета директоров
Всё это работает только если работники застрахованы по договору. И не распространяется на ИП и самозанятых.
Не подаются страховые выплаты и не отчитываются за учредителей, не являющихся работниками и арендодателей.
В системе «Моё дело Бюро» есть удобная шпаргалка о включении разных категорий лиц в формы отчетности по страховым взносам.
Куда представляют отчёты: как понять, в какой СФР отправить сведения
Сведения о взносах отправляют в территориальное отделение СФР по месту регистрации. ИП — по месту жительства, организации — по своему месту нахождения.
Обособленные подразделения (ОП) отвечают за себя сами. Если у них есть признаки самостоятельности и они сами делают выплаты гражданам через ФНС, они же и подают сведения в отделение СФР по месту нахождения ОП.
Как отправить сведения в СФР
Если застраховано больше 10 человек за квартал — строго электронно. Через Госуслуги или личный кабинет страхователя. Понадобится УКЭП.
Если застраховано меньше 10 человек за квартал — на бумаге. Можно передать через представителя или отправить по почте. А можно и электронно — но это не обязательно.
Если нарушить порядок электронной сдачи — оштрафуют. Размер штрафа — 1000 ₽. Основание: ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г.
Срок представления
Отчёт отправляют до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом:
за I квартал — до 25 апреля,
за полугодие — до 25 июля,
за 9 месяцев — до 25 октября,
за календарный год — до 25 января следующего года.
Что собирают в отчёт: полный список документов
Если вы начисляли выплаты работникам или исполнителям, нужен полноценный отчёт. Он состоит из 6 документов.
Титульный лист формы ЕФС-1.
Раздел 2 (общая часть).
Подраздел 2.1 «Расчет сумм страховых взносов»
Подраздел 2.1.1 «Сведения об облагаемой базе для исчисления страховых взносов и исчисленных страховых взносах для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами (СКЕ)».
Подраздел 2.2 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в п. 2.1 ст. 22 Федерального закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г.».
Подраздел 2.3 «Сведения о результатах проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников и проведенной специальной оценке условий труда на начало года».
Если вы ничего не начисляли и не выплачивали, нужно подать «нулевой» отчёт. В него входят все пункты выше, кроме подразделов 2.1.1 и 2.2.
Все остальные документы нужно оформить и отправить.
Что указывать в документах
Разбираемся в заполнении каждого поля.
Титульный лист
Поле «Регистрационный номер» — вписать действующий номер страхователя в СФР. До 1 января 2023 года его получали в ПФР, после — в СФР. «ПФР»-овские номера до сих пор актуальны и не меняются.
Поле «Полное или сокращенное (при наличии) наименование организации, обособленного подразделения/фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) индивидуального предпринимателя, физического лица» — наименование в соответствии с документами; ИП указывает полное ФИО в соответствии с паспортом.
Поле «ИНН» — ИНН страхователя: ИП или организации. У организаций в ИНН 10 знаков вместо максимальных 12 — в двух последних ячейках ставится прочерк.
Поле «КПП» — код причины постановки организации в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговой. ИП это поле не заполняют.
Поля с кодами «ОКФС», «ОКГУ», «ОКПО» заполняют только государственные учреждения.
Поле «ОКВЭД» — код основного вида деятельности по ОК 029-2014. Вновь созданные организации в первый год указывают код по данным СФР.
Поле «ОГРН (ОГРНИП)» — регистрационный госномер. У организации 13 знаков вместо максимальных 15 — в первых двух ячейках ставятся нули («00»).
Поле «Код категории страхователя — физического лица» — если страхователь — физлицо, оно ищет код в таблице из п. 28 Порядка, утв. Приказом СФР № 2281 от 17 ноября 2023 г.
Поле «Номер контактного телефона» — городской или мобильный номер страхователя или его представителя. Обязательно указать код города или оператора.
Поле «Адрес электронной почты» — адрес электронной почты страхователя или его представителя; указывается без знаков препинания — применяются только точки и тире.
Раздел «Сведения о страхователе, за которого представляются сведения» заполняется представителем в соответствии с п.19–28 Порядка, утв. Приказом СФР № 2281 от 17 ноября 2023 г.
Если заявление заполняет сам страхователь, этот блок пропускают.
В полях «Наименование должности руководителя (уполномоченного представителя страхователя)», «Подпись», «Фамилия, имя, отчество (при наличии)», «М.П.», «Дата» указываются должность руководителя страхователя (правопреемника) либо его представителя, его подпись (подпись представителя), дата подписания, а также ставится печать (при ее наличии).
Как законно оптимизировать налогообложение в 2024 году, а чего делать не стоит
Забирайте экспертное заключение о пяти рабочих и законных способах снизить налоговую нагрузку
Снижайте налоговую нагрузку без рисков!
Раздел 2, общая часть
Поле «Номер корректировки» — при первичной подаче ставится «000», при уточнении сведений — «001», «002» и далее.
Поле «Расчетный (отчетный) период (код)» — количество месяцев, за которые отчитываетесь: «3», «6», «9», «12». За апрельский отчёт указывают «3».
Поле «Календарный год» — указывается год, данные за который вы отправляете;
Поле «Прекращение деятельности» — заполняют только когда прекращают деятельность в соответствии с п. 15 ст. 22.1 Федерального закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г.
Поле «Среднесписочная численность работников» — среднесписочная численность работников, рассчитанная за период с начала года.
Поле «Численность работающих застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» — количество всех застрахованных работников и исполнителей.
Поля «Численность работающих инвалидов», «Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами» — списочная численность работающих инвалидов и работников, занятых на работах с вредными и опасными производственными факторами.
Среднесписочную численность и списочную численность работников определяют по разделу V Указаний, утв. Приказом Росстата № 872 от 30 ноября 2022 г.
В среднесписочную численность включаются лица, для которых работа в организации (у ИП) является основной. Внешние совместители не учитываются. Если у работник внутреннее совместительство, то в показателе его отражают как одного человека.
Поле «Льгота» — организации из списка п. 2 ст. 2 Федерального закона № 179-ФЗ от 22 декабря 2005 г. ставят «x».
Подраздел 2.1
В таблице отражают базу для начисления взносов на «травматизм» всего с начала расчетного периода и за последние три месяца расчетного периода.
Сумма по графе 3 должна быть равна показателям граф 4–7 подраздела.
В разделе также отражают установленный размер тарифа, скидки или надбавки к страховому тарифу.
Страхователь может состоять на учёте в СФР по нескольким основаниям — тогда он заполняет подраздел 2.1.1. Если это ваш случай, в строках 1–4 укажите сумму этих данных, а строки 5–8 не заполняйте. То же самое происходит, если структурные подразделения выделены в СКЕ.
В строке 1 указывают сумму выплат и иных вознаграждений нарастающим итогом с начала расчетного периода, в соответствии со ст. 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г. с расшифровкой за последние три месяца отчетного периода и на конец предыдущего отчетного периода;
В строке 2 указывают суммы, не подлежащие обложению взносами на «травматизм» в соответствии со ст. 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г.;
В строке 3 указывают сумму по формуле «строка 1 минус строка 2». Это — база для расчета взносов, с учетом выплат в пользу инвалидов.
В строке 4 указывают сведения по сумме выплат в пользу инвалидов за отчетный период;
В строке 5 указывают размер страхового тарифа в соответствии с классом профессионального риска, к которому относится страхователь.
В строке 6 — процент скидки, установленный на текущий год;
В строке 7 — процент надбавки к страховому тарифу, установленный на текущий год;
В строке 8 указывают размер страхового тарифа с учетом установленной скидки или надбавки к страховому тарифу. Указывайте три знака после запятой;
В строке 9 — сумма исчисленных страховых взносов.
Подраздел 2.1.1
Подраздел заполняют:
страхователи, которые выделили подразделения в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ);
страхователи-учреждения, часть деятельности которых финансируется из бюджетов всех уровней и приравненных к ним источников;
страхователи-физлица, которые исчисляют взносы по нескольким основаниям.
В первой строке «Всего, в том числе» указывают итоговые данные по каждой строке граф с 9 по 24.
В строке «Основной ВЭД»:
страхователи с обособленным подразделениями отражают данные, по деятельности, которая соответствует основному ОКВЭДу и не выделена в СКЕ;
страхователи, которые рассчитывают взносы по нескольким основаниям, заполняют данные по каждому основному виду экономической деятельности, для целей ведения которой используется труд застрахованных лиц;
Во второй и следующих строках указываются данные, относящиеся к той части производства (деятельности), которая выделена в СКЕ. А именно:
в графе 2 указывается наименование ОВЭД;
в графе 3 — код ОКВЭД;
в графе 4 — наименование структурного подразделения — СКЕ; по строке «Основной ВЭД» указывается наименование страхователя;
в графе 5 — размер страхового тарифа исходя из класса профессионального риска;
в графах 6, 7, 8 процент скидки (надбавки), размер тарифа с учетом скидки (надбавки) заполняются только по строке «Основной ВЭД» по основному виду деятельности страхователя.
Подраздел 2.2
Заполняют только страхователи, работники которых в отчетном периоде трудились в других организациях или у других ИП.
Количество строк в таблице должно соответствовать количеству организаций (ИП), куда страхователь отчетном периоде временно направлял своих работников.
В графах 2–5 указывают регистрационный номер в СФР, ИНН, КПП и ОКВЭД принимающей организации (ИП).
В графе 6 отражают общую численность работников, временно направленных по договору для работы в конкретной организации (у ИП).
В графе 7 отражают количество инвалидов, временно направленных для работы у организации или ИП.
В графы 8 и 9 вносят выплаты в пользу работников и работников-инвалидов, трудящихся у других ИП и организаций; выплаты указывают нарастающим итогом с начала года.
В графы 10–15 вносят указанные в графах 8 и 9 выплаты за последние три месяца отчетного периода.
В графе 16 указывают размер страхового тарифа в зависимости от класса профессионального риска, установленного у организации или ИП.
В графу 19 вписывают размер страхового тарифа организации или ИП. Если есть скидка, её отображают в графе 17, если надбавка — 18. Цифры указываются с тремя десятичными знаками после запятой.
Подраздел 2.3
В подразделе указывают:
общее количество рабочих мест, которым нужна спецоценка условий труда;
численность работников, которым нужны медосмотры;
результаты проведения медосмотров.
Данные о медосмотрах заполняют на основании актов медкомиссии. Акты составляют на основе периодических медосмотров работников и заключений по их результатам.
Если у страхователя нет работников, которым нужны медосмотры, или на начало года спецоценка не проводилась, в полях проставляется ноль.
В таблице указывают общее количество рабочих мест, подлежащих спецоценке (графа 3), и количество рабочих мест, по которым её провели. Учитываются рабочие места, условия которых считают вредными или опасными (графы 4–11).
Об ответственности за непредставление отчета по взносам на травматизм см. здесь.
Моё дело Бюро
Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг
Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8K4dzC
Начать дискуссию