Для бизнеса работать с самозанятыми выгодно, ведь среди фрилансеров много крутых специалистов, а их работа будет стоить в разы дешевле, чем работа штатного исполнителя.
Все это благодаря специальному налоговому режиму, при котором самозанятые сами оплачивают налог на профессиональную деятельность, в то время как работодатель не платит за него ни копейки в бюджет.
Но при таком сотрудничестве есть ряд ограничений и нюансов, которые следует знать, чтобы не попасть в неприятности с выплатой штрафов и другими санкциями от налоговых органов.
Ограничения по работе с плательщиками НПД
1. Нельзя взаимодействовать с бывшим работником. Если выяснится, что вы привлекли самозанятого, который ранее работал у вас по трудовому договору и уволился мене 2-х лет назад, то ваши отношения будут переквалифицированы в трудовые, и компания заплатит за него НДФЛ и страховые выплаты.
В общей сложности это более 40% от суммы оплаты.
Также налоговая может начислить штраф.
2. Работа не на себя, а на третье лицо по договору комиссии или агентирования. Самозанятый может работать только сам на себя, иначе его заказчик в случае обнаружения такого сотрудничества становится налоговым агентом исполнителя и будет обязан рассчитать, удержать и перечислить налог в бюджет.
3. Наём курьера для приема оплаты. Это разрешено при заключении трудового договора. А с самозанятыми, как мы помним, трудовой договор заключать нельзя. А вот получать оплату курьеру в статусе НПД за доставку и товар по кассе на счет заказчика – это допускается.
Курьер может принять оплату на общую сумму заказа и выдать покупателю чек онлайн-кассы (которая принадлежит его принципалу). Основание: договор с компанией-продавцом.
А уже компания-продавец, которая выступает принципалом для самозанятого-агента, выплатит ему вознаграждение.
За соблюдением всех правил следит налоговая служба.
В случае если будет выявлена подмена трудовых отношений привлечением самозанятого, бизнес уплатит штраф в размере до 100 000 рублей (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).
Трудовая инспекция подаст в суд, и компанию принудят заключить с исполнителем трудовой договор.
В это же время налоговая служба доначислит налоги за работника и начислит штраф за уплату взносов не в срок. А это может составлять до 40% от суммы задолженности.
При проверке службам будет достаточно нескольких совпадений с признаками трудовых отношений:
- У исполнителя есть график работы.
- Оборудование для работы закупает и предоставляет безвозмездно заказчик.
- Выплата вознаграждения регулярная и проводится одновременно с выдачей заработной платы сотрудникам.
- У исполнителя нет других заказов или других источников дохода.
- Отсутствие сроков начала и окончания выполнения каждого заказа работы/ услуги, сдачи результата.
- Выполнение распоряжений руководства, подчинение определенному должностному лицу, который руководит работой человека.
- Другие признаки, указывающие на трудовые отношения.
С самозанятым заключается договор на выполнение услуг, на возмездное оказание услуг, договор подряда или любой другой вид гражданско-правового договора. По завершению работ подписывается акт, самозанятый выдает чек. Все это можно оформлять вручную, а можно автоматизировать в сервисе «Мои самозанятые».
Чтобы избежать проблем, в договоре можно прописать, что самозанятый обязан известить заказчика в случае утраты статуса плательщика НПД. Также укажите, что выдача чека обязательна и зафиксируйте ответственность и штраф за невыдачу чека.
Оплата может совершаться любым доступным способом: наличными, на электронный кошелек или на карту. Открывать специальный счет в банке самозанятому не обязательно.
Для ведения деятельности нет необходимости в кассе, все чеки выдаются через приложение «Мой налог» или через приложение официального партнера ФНС. Помните, что только чек может подтвердить ваши расходы!
Проверяйте статус самозанятого перед каждой оплатой
Подключите автопроверки статуса в сервисе «Мои самозанятые»
Проверяйте статус самозанятого перед каждой оплатой в сервисе «Мои самозанятые». Так как если исполнитель утратил этот статус, а вы заплатили физическому лицу, вы становитесь его налоговым агентом и будете обязаны оплатить все налоги и взносы за него.
«Мои самозанятые» — сервис для работы с внештатниками
Автоматизируем платежи и документооборот, облегчаем работу руководителя и бухгалтера.
Для новых клиентов сервиса: полный доступ к функционалу и 0% комиссии за выплаты 10 внештатным исполнителям
Оставьте заявку, мы свяжемся с вами и подключим месяц бесплатного доступа
Начать дискуссию