Самозанятый должен выдать чек либо в момент оплаты от заказчика при наличном расчете или с использованием электронных средств платежа, либо до 9 числа следующего за налоговым периодом месяца при безналичном расчете.
Такая обязанность прописана у самозанятых в законе (п. 3 ст. 14 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).
Иногда самозанятые путают факт формирования и выдачи чека. Это две разные процедуры – обе обязательны к исполнению (п. 3 ст. 14 и п. 1 ст. 13 закона № 422-ФЗ).
Невыдача чека заказчику – это уклонение от уплаты налогов. Притом не важно, сформирован ли он.
Поэтому важно в договоре с самозанятым прописать обязанность самозанятого передавать чек заказчику и предусмотреть штрафные санкции в случае, если чек не будет предоставлен.
Получите памятку «Различия трудового договора и ГПД с внештатным сотрудником»,
чтобы правильно составить договор оказания услуг с самозанятым и защититься от штрафов
За нарушение порядка и сроков передачи сведений о полученных доходах для самозанятых предусмотрен штраф в размере 20% от суммы такого расчета (статья 129.13 НК). При повторном нарушении в течение полугода предусматривается штраф в виде 100% суммы платежа.
Поэтому самозанятый заинтересован сформировать и передать чек также, как и заказчик его получить.
Чек позволяет компании подтвердить расходы и учесть выплату самозанятому при определении своей налоговой базы:
- налога на прибыль;
- единого налога на доходно-расходной упрощенной системе налогообложения;
- единого налога (для сельхозпроизводителей).
Самозанятый может распечатать чек или отправить его в эл. виде на почту, в мессенджер или соцсети. Для этого, как и любой первичный документ, чек должен быть правильно оформлен.
На что обратить внимание компании в чеке от самозанятого
Чек формируется в приложении «Мой налог» легко и без лишних усилий. Однако стоит проверить, верно ли исполнитель заполнил важные реквизиты документа:
Правильно ли указана сумма
Самозанятый может по незнанию вписать в чек вознаграждение без удержанных комиссий, за минусом своих накладных расходов, сразу вычесть налог.
Например, получил от заказчика оплату на 5000 рублей, вычел из них свои затраты на дорогу и оформил чек на 4500 рублей. Так делать нельзя.
Тот ли указан заказчик
При формировании в приложении чека для юрлица самозанятый ошибочно выбирает позицию «Физическое лицо», и в результате в чеке отсутствует ИНН компании. Либо самозанятый сотрудничает с юрлицом через посредника. И ошибается, выставляя чек на посредника вместо указанного в договоре заказчика.
Написание ИНН организации
Если при заполнении ИНН самозанятый опечатался, в результате чек окажется оформлен на другую организацию (ИП).
Как указано название услуги (работы, товара)
Расшифровано ли в чеке, какая именно работа была выполнена (услуга оказана).
Генеральный директор и сооснователь компании Apibank Алексей Петров советует, в чеке максимально четко расшифровывать тип задания и выполненных работ, и каждую услугу, оказанную самозанятым желательно оформлять отдельным доходом.
Это позволит отвести подозрения налоговой о подмене трудовых отношений.
Как исправить чек от самозанятого
Для исправления ошибок в чеке самозанятому потребуется оперативно аннулировать неправильный чек. А затем оформить новый той же датой. Приложение «Мой налог» тут не накладывает никаких ограничений. Но самозанятый должен будет объяснить в приложении причины (части 3, 4 ст. 8 закона № 422-ФЗ).
Идеальный выход из такой ситуации для компании, если исправления произошли до истечения договора и закрытия сделки. Но если бухгалтер обнаружил ошибку в чеке уже после того, как договор истек, получить исправленный чек будет уже не так просто.
Что делать, если аннулирован верный чек
Самозанятый может аннулировать чек при возврате суммы вознаграждения заказчику. В этом случае заказчик должен скорректировать суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы. Порядок корректировки зависит от применяемого заказчиком режима налогообложения.
Важно отслеживать статус чека не только в момент принятия к расходу, но и после этого. Иначе это может грозить тем, что уже принятая к расходу сумма превращается в выплату обычному физлицу, и влечет за собой доначисление страховых и пенсионных взносов, а также уплату НДФЛ.
Так как аннулированный чек считается недействительным документом.
В сервисе «Мои самозанятые» компании получают чек сразу же в момент выплаты самозанятым. Все документы хранятся и доступны круглосуточно, а также мониторится их статус. Система сразу предупредит, если какой-то из чеков вдруг будет аннулирован.
Если при этом заказчик не получит обратно свою оплату, то имеет право потребовать от ФНС проверку этого исполнителя. Обращение в налоговую стоит подтвердить копиями договора, акта и документов, подтверждающих факт оплаты.
Сервис WinWork автоматизирует процессы
Работайте с внештатниками безопасно и просто!
Начать дискуссию