В чем риски работы с бывшим сотрудником, который стал самозанятым
Доходы самозанятого, которые он получил от своего бывшего работодателя, не считают объектом обложения НПД, если трудовой договор расторгли меньше двух лет назад (п. 8 ч. 2 ст. 6 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Если после увольнения прошло больше двух лет, заказчик может смело заключать договор с плательщиком НПД.
Если же этот срок не прошел, сотрудничать с бывшим работником как с самозанятым нельзя. Нарушение этого правила ФНС рассматривает как попытку заказчика снизить налоговую нагрузку. При взаимодействии с самозанятым заказчик не выполняет функцию налогового агента по НДФЛ и плательщика страховых взносов: все налоговые обязательства на плательщике НПД.
Заключить гражданско-правовой договор с бывшим сотрудником, который стал самозанятым, можно, но как с обычным физлицом, не плательщиком НПД. Заказчику придется платить НДФЛ и страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 420 НК). Если договором предусмотрено, что заказчик берет на себя уплату страховых взносов от несчастного случая, это также будет его расходом (п. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Получите памятку «Различия трудового договора и ГПД с внештатным сотрудником»,
чтобы правильно составить договор оказания услуг с самозанятым и защититься от штрафов
Последствия сотрудничества с самозанятым — бывшим работником
А если заказчик проигнорирует запрет из ст. 6 закона № 422-ФЗ и заключит договор ГПХ с бывшим сотрудником как с самозанятым?
Такое сотрудничество обязательно привлечет внимание контролирующих органов и, в первую очередь, ФНС. В такой ситуации договор ГПХ с самозанятым переквалифицируют в трудовой, и заказчику придется уплатить недоимку по НДФЛ и страховым взносам, пени и штрафы. А еще предоставить исполнителю трудовые гарантии (оплачиваемый отпуск, компенсацию за задержку зарплаты, и т.д.) и уплатить штраф до 100 тыс. рублей для юрлиц (ч. 4 ст. 5.27 КоАП).
Получите бесплатную консультацию от эксперта по автоматизации работы с внештатным персоналом, чтобы избежать штрафов от ФНС. Автоматическая проверка исполнителей на платформе «Мои самозанятые» дает точную информацию, зарегистрирован ли человек как плательщик НПД, и позволяет исключить риски, что вы переведете оплату исполнителю без специального статуса.
Как избежать рисков переквалификации договора
Чтобы избежать переквалификации договора гражданско-правового-характера в трудовой, надо внимательно составлять договор с исполнителем. Договор не переквалифицируют в трудовой только из-за того, что заказчик заключил договор с самозанятым — бывшим сотрудником (конечно, если тот уволился более двух лет назад). Но условия тщательно проверят. Поэтому лучше исключить формальные признаки трудовых отношений еще на стадии оформления сотрудничества.
Стоит придерживаться следующих правил:
В договоре не должно быть признаков трудовых отношений из письма ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674@.
Перед заключением договора убедитесь, что с расторжения трудового договора с бывшим работником прошло два года. В противном случае безопаснее заключить новый трудовой договор или отказаться от сотрудничества.
Урегулируйте порядок оплаты работ или услуг — не выплачивайте вознаграждение равными частями в определенные даты, подписывайте акты выполненных работ или оказанных услуг.
Дополнительно лучше удостовериться, сотрудничает ли самозанятый с другими контрагентами. Если вознаграждение от заказчика — не единственный источник дохода плательщика НПД, это поможет доказать добросовестность вашей компании.
Оптимизировать документооборот с самозанятыми контрагентами поможет сервис «Мои самозанятые». В нем можно дистанционно подписать договоры и акты, за минуту собрать чеки, найти новых исполнителей и быстро проверить статус плательщика НПД. Оставьте заявку на демо-доступ к единому сервису работы с самозанятыми.
Сервис для работы с массовым внештатным персоналом
Автоматизируем работы с ИП, самозанятыми и физлицами: моментальные выплаты и ЭДО
Реклама: ООО «Цифровые банковские платформы», ИНН 7706456380, erid: LjN8K2L8d
Комментарии
4Работник просит уволить его и перевестись в статус самозанятого (какие-то проблемы с исполнительным листом). Будут ли проблемы у компании, если это инициатива работника?
Так он два года потом с этой компанией не сможет сотрудничать. Об это в Законе прямо сказано.
Сергей, добрый вечер. Да, все верно.
Анастасия, добрый вечер. Согласно п. 8 ч. 2 ст. 6 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ объектом налогообложения по НПД не признаются доходы граждан по договорам ГПХ, если заказчиком выступает их бывший работодатель в течение двух лет. Таким образом, действует однозначный запрет на сотрудничество с бывшим работником как с самозанятым на 2 года.