Чем отличается трудовой договор от ГПХ: шпаргалка для заказчика

Гражданско-правовые договоры не запрещены

Вы вправе не заключать трудовые договоры при любом сотрудничестве с исполнителями. Заказчик и исполнитель могут заключить договор гражданско-правового характера, как описанный в Гражданском кодексе, так и не описанный, но не противоречащий закону (ст. 421 ГК).

Если факт маскировки вскроется, то к таким отношениям с момента подписания договора будет применяться трудовое законодательство. Также последуют доначисления от налоговиков (кстати, в письмах ФНС от 15.04.22 № ЕА-4-15/4674, от 16.09.21 № АБ-4-20/13183 приведены признаки фейкового договора ГПХ), и санкции по п. 3, 4 ст. 5.27 КоАП (штрафы до 100 тыс. руб.).

Чтобы избежать доначислений, не включайте в договоры с исполнителями «трудовые» условия.

Какие формулировки выдают трудовую суть договора

Термины из ТК

Исключите все слова, намекающие на трудовые отношения: «работник», «работодатель», «зарплата», «отпуск» и т.п. Ссылки на то, что это просто оговорки, а по сути речь идет об исполнителе, заказчике, цене работы, перерывах в оказании услуг и т.п., не будут приняты на веру.

Личное оказание услуги, «эксклюзив» на исполнителя

Избегайте — если нет для этого особых причин, — упоминания о том, что исполнитель лично оказывает услугу (выполняет работу) (постановления 6 ААС от 06.12.23 № 06АП-5221/23, АС Северо-Кавказского округа от 05.02.24 № Ф08-13833/23). Ни в коем случае не оговаривайте, что у самозанятого не может быть других заказчиков, проектов и т.п. (см., например, решения АС Амурской области от 10.08.23 № А04-5462/2023, Курской области от 03.11.23 № А35-375/2023).

Оплата процесса

Указывайте конкретный объем оплачиваемых по договору работ. В трудовых отношениях оплачивается не результат, а процесс, в гражданско-правовых — выполнение определенного объема работ с результатом (см. постановления 2 ААС от 07.11.23 № 02АП-7086/23, АС Волго-Вятского округа от 26.03.24, дело № А29-2726/2023).

Фиксированная, регулярная оплата

Не включайте в договор условия о фиксированной оплате, тем более выплачиваемой регулярно, в те же дни, что и зарплата штатных работников.

Несамостоятельность исполнителя

Не «встраивайте» исполнителя в свое производство, не подчиняйте внутреннему трудовому распорядку, не назначайте ему начальников и прочих контролеров режима работы и т.п. (см., в частности, постановление АС Волго-Вятского округа от 26.03.24, дело № А29-2726/2023). И тем более никаких «выговоров», «прогулов», «лишений премий» — дисциплинарная и материальная ответственность применимы к трудовым отношениям.

Помните, что исполнитель — лицо независимое, ГК исходит из равенства сторон (об этом говорится в первой же статье кодекса). По этой же причине нельзя включать в договор ГПХ условие о том, что регистрация в качестве самозанятого — обязательная предпосылка для сотрудничества. Суды обязательно сочтут это признаком организационной зависимости (постановления 6 ААС от 06.12.23 № 06АП-5221/23, 11 ААС от 04.03.24, дело № А49-8982/2023).

Централизованность

Не менее опасно обязывать исполнителей предоставлять чеки в ИФНС централизованно, по каналам заказчика. Напротив, можно и нужно использовать сервисы сторонних платформ, которые помогают организовывать взаимодействие заказчиков и исполнителей. Например, сервис «Мои самозанятые». Использование таких сервисов также свидетельствует об отсутствии трудовых отношений.

В сервисе есть все, что нужно для удобной и безопасной работы с массовым внештатным персоналом:

• ЭДО (дистанционное подписание договоров и актов, сбор чеков с самозанятых за минуту);

• автоматическая проверка статуса плательщика НПД;

• моментальные массовые выплаты;

• контроль рисков штрафов и доначислений от ФНС;

• поддержка 24/7.

Для новых клиентов действуют специальные условия

Подключитесь до 30 июня и получите скидку 50% на ЭДО и выплаты

Записаться на демонстрацию сервиса

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Название компании^*

Количество самозанятых^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Длительность, регулярное пролонгирование

Трудовые договоры по общему правилу бессрочные, но ст. 59 ТК не запрещает заключать их хоть на день. То есть ссылка на то, что вам нужен человек всего-то на пару дней, не оправдывает заключение ГПХ-договора вместо трудового. Избегайте указания на любую систематичность, подчеркивайте, что договор заключается для разовых работ (постановления АС Северо-Кавказского округа от 05.02.24 № Ф08-13833/23, Волго-Вятского округа от 26.03.24, дело № А29-2726/2023).

Обеспечение исполнителя инструментами, оборудование рабочего места и т.п.

Заказчик по договору ГПХ вправе содействовать исполнителю, создавая оптимальные условия для выполнения поставленных задач. Но следует избегать упоминания о том, что вы обеспечиваете исполнителю условия труда и допускать намеки на инфраструктурную зависимость — наподобие таких: «Использовать для выполнения работ исключительно материалы (инструменты, оборудование) Заказчика», «Работы выполняются по адресу местонахождения Заказчика» (см., например, постановления АС Северо-Кавказского округа от 05.02.24 № Ф08-13833/23, Дальневосточного округа от 06.12.23 № Ф03-5201/23, 15 ААС от 19.03.2024, дело № А53-18339/2023, 6 ААС от 06.12.23 № 06АП-5221/23 и т.п.).

Подчеркнем: наличие одного-двух признаков из вышеперечисленных вряд ли убедит суд в том, что по сути имеют место трудовые отношения, а не гражданско-правовые. Но чем их больше, тем выше риск переквалификации.

«Мои самозанятые» — сервис для работы с внештатным персоналом. Автоматизируем сотрудничество с самозанятыми, ИП и физлицами. Выбирая сервис «Мои самозанятые», вы минимизируете риски, связанные с переквалификацией отношений в трудовые.

Сервис для работы с массовым внештатным персоналом

Автоматизируем работы с ИП, самозанятыми и физлицами: моментальные выплаты и ЭДО

Подключить по акции

Реклама: ООО «Цифровые банковские платформы», ИНН 7706456380, erid: LjN8K96WA