Кто такие самозанятые, и почему с ними выгодно работать
Самозанятыми могут выступать физические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход. Регулируется их деятельность законом 422-ФЗ. Также появляется все больше нюансов по работе с самозанятыми, поэтому ФНС и Минфин периодически выпускают разъяснения в письмах.
Основные условия работы в статусе самозанятого:
Объектом налогообложения выступают доходы от реализации работ, услуг, имущественных прав, а также товаров собственного производства.
За год можно заработать не более 2,4 млн рублей.
Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам.
При введении экспериментального налогового режима ФНС преследовала цель легализовать деятельности фрилансеров (кондитеров, парикмахеров, копирайтеров, разработчиков сайтов и других лиц, работающих на себя).
С начала действия режима (2019 год) по август текущего года число самозанятых в России превысило 5 млн. человек, а их суммарный доход составил 1,4 трлн. рублей. Следовательно, бизнес активно пользуется услугами самозанятых.
Работать с самозанятыми бизнесу удобно и выгодно:
Не надо предоставлять рабочее место, обеспечивать условиями и средствами труда.
Самозанятый уплачивает налоги за себя, не надо платить за него взносы, рассчитывать и перечислять НДФЛ, оплачивать отпускные и больничные.
Однако, налоговые органы сразу прописали в законе № 422-ФЗ, что нельзя использовать самозанятых вместо сотрудников по трудовому договору. Бывшие работодатели не могут привлекать самозанятых, если они уволились меньше двух лет назад.
Платформа Наймикс помогает сотрудничать с самозанятыми правильно, содержит весь необходимый набор цифровых инструментов и подстраивается под нужды вашего бизнеса.
Чтобы не попасть под прицел налоговиков и проверку, нет ли в отношениях с самозанятым подмены трудовых отношений, лучше заранее учесть все нюансы и заключить с ним корректный договор.
Бесплатный чек-лист: как работать с самозанятыми
Снизьте риски получить штраф
Забирайте чек-лист
Правильный договор — какой он?
Сотрудничество с плательщиками НПД оформляют договором гражданско-правового характера. Согласно ему исполнитель обязуется выполнить работу или услугу по заданию заказчика, а он, в свою очередь, — принять и оплатить их. Договор ГПХ можно заключить на разовую услугу или на проектное сотрудничество.
Специальной формы документа для самозанятых нет. Это может быть договор подряда, возмездного оказания услуг, авторского заказа или смешанного характера, который сочетает и подряд, и услугу.
В документе стандартно прописывают предмет соглашения (услуга, которую оказывает самозанятый исполнитель), объем, стоимость работ или услуг и способы оплаты, сроки и порядок оказания услуг и их качество, ответственность сторон и иные условия, а также реквизиты сторон.
Перед заключением договора необходимо проверить, зарегистрировано ли лицо в налоговой в качестве плательщика НПД. Заказчик может запросить у исполнителя справку о постановке на учет или проверить его статус самостоятельно по ИНН через сервис налоговой.
Проводить проверку статуса исполнителя стоит перед началом работ и перед каждой выплатой, т. к. в случае потери статуса заказчику придется уплатить НДФЛ и страховые взносы на выплаченное вознаграждение исполнителю. Кроме того, заказчика дополнительно могут оштрафовать за просрочку уплаты налогов и несвоевременную подачу отчетов.
Минимизируйте риски вместе с Наймикс. В платформу встроена проверка статуса самозанятого, стоп-листы на привлечение бывших сотрудников, банковская проверка и, самое главное, необходимые шаблоны документов с автоматическим заполнением и возможностью кастомизации.
Особенности оформления договора с самозанятым лицом
Статус исполнителя
В преамбуле договора, где указываются стороны, пропишите, что исполнитель является самозанятым. Например:
«исполнитель, ФИО, является плательщиком налога на профессиональный доход». ИНН и дата постановки на учёт.
Можно также добавить фразу:
«Компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов согласно п. 8 ст. 2 422-ФЗ от 27.11.2018».
Акцент на результат
Основной акцент необходимо делать на результат, а не на рабочий процесс. В договоре не должно быть никаких признаков трудовых отношений: соблюдения трудового распорядка или ответственности за нарушение его правил.
Самозанятый сам распоряжается своим временем. В его обязанности по договору входит предоставление результата своих работ в оговоренные сроки без каких-либо намеков на рабочее время.
Выдача чека
Также следует прописать обязанности исполнителя выдавать чеки после каждой оплаты услуг и сообщить об утере статуса самозанятого.
После получения самозанятым оплаты он должен выдать заказчику сформированный в приложении «Мой налог» чек. Только согласно полученному чеку заказчик сможет отнести данную оплату в расходы, а также удостовериться, что исполнитель самостоятельно уплатит налоги. В противном случае заказчику придется перечислить в бюджет НДФЛ и взносы.
Важно: если исполнитель не выдает чек, заказчик может пожаловаться на него в налоговую. Налоговики проведут проверку, обяжут выдать чек и выпишут самозанятому штраф — в первый раз 20% от суммы чека, который не был выдан (или аннулирован).
С платежным решением Наймикс платите без ограничений в один клик!
Оплата на карту любого банка РФ.
Проверка статуса исполнителя перед оплатой.
Автоматическое формирование чеков и уплата налогов за самозанятого.
Компенсация убытков
Можно зафиксировать в договоре ситуации, при наступлении которых исполнитель обязан компенсировать расходы заказчика.
Например, если самозанятый не предоставил чек или не уведомил заказчика о снятии с учета, он должен компенсировать расходы заказчика на сумму страховых взносов, которые придется заплатить в бюджет.
Акт о приемке работ
Во избежание возможных споров по приему работ можно прописать в договоре, что подтверждением выполнения условий договора является акт.
Акт — это необязательный документ, но он пригодится заказчику в учете расходов. Исполнитель указывает в нем выполненный объем работ и цену, подписывает и направляет заказчику. Если условия договора выполнены, заказчик обязан перечислить оплату в оговоренные сроки.
Акт позволяет зафиксировать, нет ли нарушений в сроках и объеме работ, а также подтверждает отсутствие трудовых отношений между сторонами, и что они носят именно гражданско-правовой характер.
Исходя из специфики договора можно составлять не один, а несколько актов. Если выполнение задачи подразумевает несколько этапов, акты можно подписывать после каждого выполненного задания.
Срок договора
Срок договора с самозанятым зависит от характера работ или услуг. Это может быть год, месяц или даже день. Главное, чтобы исполнитель успел выполнить поставленную задачу.
Способы заключения договора
Договор можно подписать следующими способами:
Стороны встречаются лично, расписываются в двух экземплярах, и каждая сторона оставляет у себя по одному экземпляру.
Договор подписывают удаленно электронными подписями, если они имеются у обеих сторон.
Заказчик отправляет договор исполнителю в электронном виде. Исполнитель распечатывает, изучает. Если согласен с условиями договора, подписывает два экземпляра и отправляет по почте заказчику. Заказчик подписывает и отправляет экземпляр исполнителя по почте обратно.
Когда договор можно не заключать
В случаях, если самозанятый оказывает разовую услугу, стоимость которой не превышает 10 тысяч рублей, то достаточно устной договоренности. Но самозанятый все равно обязан выдать чек.
При работе с самозанятыми также подойдет оферта. Если одна сторона публикует унифицированную форму договора, а другая принимает, это может заменить процедуру заключения договора.
Попробуйте электронный документооборот с исполнителями через платформу по работе с самозанятыми Наймикс: электронное согласование и заключение договоров, актов, формирование закрывающих документов. И самое главное: автоматизация этих и других процессов по взаимодействию с внештатным персоналом.
Хотите настроить и вести документооборот с самозанятыми удобно и правильно?
Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами.
Бесплатный чек-лист: как работать с самозанятыми
Снизьте риски получить штраф
Начать дискуссию