Релокация самозанятого за границу: как платить налоги

Можно ли остаться самозанятым, находясь за границей

В законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ есть два условия, согласно которым можно стать и остаться плательщиком НПД:

• Гражданство: самозанятыми могут быть граждане России, а также стран ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии).
• Место нахождения: на территории России должен находиться сам самозанятый или его заказчики.

Об этом также сообщает ФНС в своем письме от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@:

«Место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика налога на профессиональный доход: либо по месту нахождения налогоплательщика НПД, либо по месту нахождения покупателя (заказчика).»

После переезда за границу в приложении «Мой налог» при выборе региона ведения деятельности можно указать регион нахождения одного из российских заказчиков на выбор. Приложением можно пользоваться без ограничений и на территории иностранных государств.

Ставки НПД остаются прежними (4 или 6% в зависимости от статуса заказчика), даже если самозанятый стал нерезидентом.

Таким образом, если у самозанятого после переезда за границу сохраняется гражданство России или стран ЕАЭС, и он продолжает сотрудничать с российскими заказчиками, то он также регистрирует доход и платит с него НПД вне зависимости от статуса резидентства.

Если самозанятый находится за границей и работает с иностранными заказчиками

Но если изменилось все: и страна проживания, и заказчики, то регистрировать доход от иностранных заказчиков не нужно, и платить налог с этого дохода соответственно. Платить налоги с доходов от иностранных заказчиков необходимо по правилам страны проживания. Налоговая не будет следить, от кого именно получен доход, поэтому будет отправлять уведомления на уплату налога с зарегистрированного дохода дальше.

Можно ли вернуть уже уплаченный налог с доходов от иностранных заказчиков?

В данном случае у самозанятого есть право вернуть переплату после аннулирования чеков. При аннулировании чека необходимо выбрать причину: «Чек сформирован ошибочно» или «Возврат средств».

Но в течение трех месяцев налоговая может отправить запрос с требованием объяснения причины отмены чеков. Поэтому лучше после аннулирования ошибочных чеков в свободной форме отправить информацию в налоговую самостоятельно через сервис «Мой налог». Можно приложить копию договора с иностранным заказчиком и фотографию загранпаспорта с отметками о выезде.

Система автоматически пересчитает доход, и у самозанятого образуется переплата. Ее можно зачесть в счет недоимки по другим налогам или вернуть.

Сниматься с учета в качестве плательщика НПД необязательно. За время отсутствия дохода от российских заказчиков платить НПД не придется. При появлении российского заказчика, доход необходимо будет зарегистрировать, выдать чек заказчику и заплатить налог.

В противном случае заказчику придется заплатить страховые взносы за физлицо с дохода, а также удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Если исполнитель живет за границей и является налоговым резидентом, то с его доходов российский заказчик должен удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в размере 13%, а если нерезидентом, то по ставке 30%.

Когда может возникнуть двойное налогообложение

Как только в течение последних 12 месяцев самозанятый находится более 183 дней на территории другой страны, то становится налоговым резидентом страны проживания и должен платить налоги по месту проживания.

Страны договариваются, как платят налоги резиденты и нерезиденты, чтобы избегать двойного налогообложения. Например, что налоги надо платить по законам только страны постоянного проживания или засчитывать в счет налога другой страны.

Но НПД не входит в состав налогов, на которые действуют такие соглашения. Граждане России или стран ЕАЭС, зарегистрированные в качестве самозанятых, с доходов от российских заказчиков обязаны платить НПД, но не освобождены от уплаты налога в стране проживания.

Поэтому после переезда за границу необходимо проконсультироваться с местным юристом и разобраться с налоговым законодательством страны переезда.

Наймикс – многофункциональный сервис для бизнеса, работы с физлицами, самозанятыми и ИП. Все необходимые инструменты для правильного взаимодействия с внештатниками: от найма до выплат физлицам.

Бесплатный чек-лист: как работать с самозанятыми

Снизьте риски получить штраф

Забирайте чек-лист

Заполните форму ниже — пришлем его на ваш e-mail

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным