Какие виды налогового контроля применяет ФНС и почему вы попадете под прицел

Принято считать, что налоговый контроль — это выездные и камеральные проверки, рассылка требований и вызов на ковер директора. На самом деле перечень мер контроля гораздо шире и сегодня мы решили поговорить о том, почему налогоплательщики попадают в поле зрения ФНС и становятся интересны налоговикам.

Итак, давайте определимся. Основной контроль действительно происходит посредством камеральных проверок, мониторинга и ВНП. Хотя на самом деле налоговые органы стремятся сократить число выездных проверок — кому охота копаться в пыльных документах? Проще сидеть и вчитываться в информацию на экране монитора — программа сама подскажет, кого стоит проверить.

В качестве дополнительных мер к проверкам могут применяться:

• Инвентаризация — проверять налоговики могут все — основные средства, НМА, запасы, товары, денежные средства, кредиторку и дебиторку и пр. Если попытаться воспрепятствовать инспектору в пересчете имущества — получите штраф. В зависимости от обстоятельств от 5 000 до 100 000 рублей.
• Осмотр — например, представитель ФНС может заглянуть на ваш склад или в офис, на завод, на борт судна, полюбоваться полями пшеницы или рыбным хозяйством. Препятствие в осмотре также влечет штрафы, но есть и ограничения, которые инспектор обязан соблюдать, например, при осмотре обязательно должны присутствовать понятые — минимум два незаинтересованных в деле человека.
• Истребование документов (информации) — эту меру вы все знаете, наверное не существует бухгалтера и руководителя, которые не сталкивались бы с требованиями ФНС. Чаще всего запрос касается предоставления документов по одной или нескольким сделкам, второе место занимает подтверждение расходов, далее запросы могут касаться соблюдения уровня зарплаты и полной уплаты взносов и НДФЛ и т.д. Срок на предоставление документов — 10 дней, более продолжительные сроки — для консолидированной группы налогоплательщиков и иностранных организаций.
• Выемка — документы попросту у вас забирают. Но не просто так — для этого должно быть мотивированное постановление от инспектора, проводящего ВНП. Ночью выемку производить нельзя.
• Экспертиза — если самостоятельно разобраться в деятельности и документах компании инспектору не под силу, он привлекает эксперта. У налогоплательщика есть право заявить эксперту отвод, просить назначить эксперта из числа указанных им лиц, давать объяснения, знакомиться с заключением. Привлекать к проверке инспектор может и переводчика, например, если компания ведет импортные и экспортные операции и часть документов — на иностранном языке.
• Допрос — об этой мере налогового контроля мы не раз писали.

Допрос в налоговой: как не подвести себя по уголовку

Налоговый допрос: не хочу давать показания, что будет?

Три вида допроса в налоговой: кого и как мучают инспекторы

Обыски налоговых консультантов, допрос родителей и любовниц: как идет борьба с обналом и бумажным НДС в 2021 году

Инспектор используют допрос не только как способ получить информацию, но и как запугивание. Зачастую тот, кого вызвали, даже не различает понятия — вызов на допрос и приглашение для дачи пояснений, а ведь это принципиально разные процедуры. Напуганный перспективой отвечать на заковыристые вопросы, налогоплательщик теряется и даже забывает взять копию протокола допроса, на что у него есть законное право.

Поэтому мы постоянно советуем (и надеемся, что эти советы находят у вас отклик), что поход в налоговую должен быть только в сопровождении налогового юриста. Недавно на Клерке писали о том, что в одной из инспекций отказались пустить на допрос юриста с нотариальной доверенностью, что является вопиющим нарушением прав налогоплательщика. Если инспектора настолько вольно смотрят на закон, то чего ожидать от них в ходе допроса? Ответ прост — ничего хорошего. И об этом мы тоже писали.

Шокирующие случаи с допросов ФНС: не допускайте этих ошибок. Могут и паспорт забрать...

На допрос могут вызвать руководителя, главбуха, другого сотрудника или иное лицо. Вызывают в инспекцию с целью получения информации. Тут перед глазами сразу встает сцена из какого-нибудь фильма аля «добрый полицейский — злой полицейский» и изматывающими вопросами.

А вопросы действительно будут каверзными. Не менее каверзными могут быть и предложения. Например, руководителю, могут сообщить, что на самом деле ФНС «все знает» и вот-вот прижмет к ногтю его компанию, но если он чистосердечно во всем признается — то будет просто свидетелем. Правда заключать контракт с дьяволом в этом случае — не лучший вариант.

Мы не перестаем говорить — бизнес можно вести и по-белому, без мутных схем и сомнительных посредников — посещайте наши семинары и узнаете, как это сделать. Самые передовые решения, которые точно работают.

Так почему инспекция может обратить свой взор на вас?

Причины разные:

• работа с подозрительными контрагентами;
• участие в сделках взаимозависимых лиц и компаний;
• использование ИП для обналичивания средств, сюда же попадают расчеты с самозанятыми;
• работа с «техническими» компаниями — посредниками;
• большая задолженность в бюджет;
• отсутствие отчетности;
• выявление в цепочке ваших контрагентов неблагонадежных, даже если это участник сделки второго, третьего и т.д. звена;
• постоянное балансирование на краю лимитов по применению спецрежимов;
• низкий уровень заработной платы, приближенный к МРОТ;
• работа с бывшими сотрудниками— ныне ИП, владельцами компаний,
• отсутствие на балансе имущества, основных средств при активном ведении производственной деятельности и т.д.

Список можно продолжать и продолжать. Фантазия налоговых инспекторов рисует им порой такие связи, что нам с вами и не снилось.

Например, в 2019 году ООО «Рога и Копыта» купило у ИП Ничейного автомобиль за 100 тыс. рублей. Через год использования продало его ООО «Ромашково» за 85 000, а эта организация в 2021 году продала его вам за 140 тысяч рублей (отремонтировала, покрасила). И вот к вам приходит требование — а ну-ка расскажите, что за отношения связывают вас и ИП Ничейного?!

Разумеется никакого ИП вы и в глаза не видели и человека такого не знаете. А инспектору кажется, что слишком часто авто меняло владельцев, еще и куплено оно вами по цене выше рыночной — наверное расходы завысить хотите. Точно тут схема какая-то. Какая — еще непонятно, но действовать нужно.

Суммы мы вам показали — смешные, а теперь представьте, что речь о товаре на сотни миллионов, а вопросы те же.

Самые неприятные последствия проверок и всех предпринятых инспекторами мер — это, конечно, доначисления налогов, с пенями и штрафами. А т.к. ФНС не приходит туда, где речь идет о десятках тысяч рублей, то и доначисления выходят значительные — на десятки и сотни миллионов. В такой ситуации организация вообще может оказаться на грани банкротства. Кстати, по данным Федресурса налоговая сама инициирует банкротство примерно в 15% случаев.

Предлагаем вам пройти простую и быструю (всего 1,5 часа) проверку вашего бизнеса — экспресс-аудит. Предоставлять конфиденциальные данные не нужно — чтобы узнать подробности свяжитесь с нами удобным способом:

По почте mail@nasb.ru, в Telegram @nasb_su или WhatsApp.

Не забудьте посетить наш сайт. Только полезная информация для владельцев бизнеса, руководителей, финдиректоров, главбухов, а также налоговых консультантов, адвокатов и проверяющих. Только практические советы и проверенные методы.

⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️

Компания НАСБ более 20-ти лет защищает интересы налогоплательщиков, и основная наша задача — создать и внедрить систему по предупреждению налоговых рисков и защите бизнеса, помочь в спорах с контролирующими органами.

Результаты нашей работы снижают общую налоговую нагрузку от 1,5 до 7 % к обороту и всегда устойчивы к любому виду налогового контроля. Также мы решаем и другие задачи, например: законное получение наличных, получение выплат учредителями, списание подотчёта, предупреждение налоговых рисков при дроблении и многое другое. Скажем сразу, оптимизируя налоги, мы используем законные методы и обеляем бизнес! Делаем всё доступно и безопасно.

Мы готовы представлять вас и вашу организацию во всех инстанциях и любых спорах с контролирующими органами и в арбитраже.

Оказываем услуги по постановке и отладке бухгалтерского и управленческого учета для бизнеса любого масштаба и вида деятельности.

Нужно помнить, что сегодня каждый случай с защитой налогоплательщика индивидуален и требует отдельной профессиональной проработки и сопровождения. Наши знания и многолетний опыт позволяют уверенно предоставить самый высокий уровень таких услуг для бизнеса из любой отрасли.