Тестовый запуск нового режима налогообложения назначен на 1 июля 2022 года. Как и при обкатке проекта по самозанятым начнут с нескольких регионов: Москвы, Московской и Калужской области и Татарстана. Несмотря на оптимизм законотворцев, у бизнеса бурного восторга АУСН не вызвала. Давайте разберемся, действительно ли возможна реальная оптимизация с ее помощью.
Для кого создана АУСН
Новая система подойдет ИП и организациям, если они подпадают под следующие условия:
- доход не более 60 млн рублей в год;
- численностью работников не более 5 человек;
- остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.
Ставки же аналогичны тем, что сейчас применяются при обычной УСН, если превышены лимиты по сотрудникам и доходам: 8% и 20% в зависимости от субъекта налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы».
Очень много говорится о плюсах автоматизированной упрощенки:
- нет декларации, и КУДиР тоже вести не надо;
- по НДФЛ и взносам за работников отчитываться не требуется;
- сам НДФЛ и страховые взносы по медицинскому и пенсионному страхованию не нужно платить;
- за счет того, что все доходы и расходы на АУСН открыты и прозрачны, отменяются выездные налоговые проверки.
Вроде бы все так радужно, но есть несколько нюансов, которые вносят ложку дегтя. Вот такие минусы мы нашли:
- НДФЛ у сотрудников по прежнему нужно удерживать, только делать это будет банк. А теперь угадайте, откуда он получит сведения о размере дохода, стандартных вычетов и налога по каждому работнику? Все верно — от налогового агента, т. е. ИП или организации. Нельзя выплачивать доходы со ставками, отличными от 13% (это значит работать с нерезидентами или с сотрудниками с доходами свыше 5 млн в год запрещено).
- Взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве не отменяются, они будут фиксированными — 2 040 рублей в год.
- Все доходы и расходы должны проходить исключительно через онлайн-кассу или банковский счет, иначе принять их для расчета налога ФНС не сможет. Хотя круг расходов шире, чем на стандартной УСН (можно принять те, что направлены на на получение дохода в соответствии со статьей 252 НК за минусом указанных в статье 270 НК).
- Открыть счет придется в банке из списка «избранных» ФНС. Только они смогут осуществлять информационный обмен с налоговиками, что лишает определенной свободы выбора. Кроме того, мы не знаем, не введут ли банки особые (читай — повышенные) тарифы для работы с клиентами на АУСН из-за повышенной нагрузки.
- Уплата налога будет ежемесячной. И так как отсутствуют взносы, то налог при «доходной» АУСН на них уменьшить нельзя. Пока не понятно, как оспаривать начисления, если в них возникнут ошибки (а на старте они наверняка появятся).
- Как правильно показать доходы, которые не будут поступать на счет в виде денег? Например, если выявлены и оприходованы в результате инвентаризации излишки на складе, или получено в безвозмездное пользование имущество, или собственник с долей менее 50% передал компании в подарок оборудование или другую собственность. Скорее всего, такие доходы нужно будет отражать в личном кабинете налогоплательщика — как именно, тоже пока не ясно. Тот же вопрос относится и к расходам.
- Многие компании и предприниматели не смогут применять АУСН — КФХ, некоммерческие организации, нотариусы, оценщики и другие.
- Возможности использовать новый режим лишили посредников (агентов, комиссионеров), а также тех, что имеет дело с ценными бумагами или оказывает финансовые услуги. В общем, ограничений гораздо больше, чем кажется на первый взгляд.
- Есть также ряд других ограничений — нельзя иметь филиалы, нельзя совмещать новую систему с другими режимами (например, с патентом или УСН).
Налоговые консультанты НАСБ проанализируют состояние вашего бизнеса, подберут оптимальную систему налогообложения и составят план законной оптимизации налоговой нагрузки с использованием передовых методов.
А теперь сравните два списка — плюсы и минусы. Последние очевидно перевешивают. Но это не все. Простой расчет показывает, что чаще АУСН будет невыгодна тем, кто сейчас применяет обычную упрощенку.
Пример сравнения АУСН и УСН «доходы» для ИП с сотрудниками в 2022 году
Возьмем такие данные: доход — 6 млн рублей за год, 3 работника с зарплатой 25 000 рублей, пониженные ставки взносов для малого бизнеса, взносы от несчастных случаев — 0,2%.
При УСН расходы составят:
- 6 млн * 6% = 360 000 рублей налог;
- Взносы ИП «за себя» = 43 211 + 1% с доходов свыше 300 тысяч = 57 000 рублей;
- Взносы за сотрудников = 211 806 рублей.
Налог можно уменьшить на взносы до 50%:
360 000 / 2 = 180 000, все взносы больше этой суммы, значит налог составит в итоге — 180 тысяч рублей.
Всего расходы: 180 000 + 43 211 + 57 000 + 211 806 = 492 017
А теперь посмотрим, сколько ИП потратит при применении АУСН «доходы».
6 млн * 8% = 480 000 + 2 040 рублей на «несчастное» страхование. Вроде бы тут все выгоднее.
Вроде бы очевидно, что АУСН выгоднее.
Но вот если представить, что сотрудников не трое, а только один, то взносы на него составят за год — 70 602 рублей, а общие расходы при УСН:
189 187 + 43 211 + 57 000 + 70 602 = 360 000
И уже очевидно, что в этом случае АУСН невыгодна. Налоговая нагрузка на АУСН оказывается выше на 122 тысячи.
Если же расходы те же, а доход выше, то и вовсе автоматическая упрощенка резко теряет свою привлекательность.
Какой напрашивается вывод — слишком много неизвестных в формуле применения АУСН. Ограничения достаточно жесткие, несмотря на расширенный перечень расходов. Новый режим скорее подойдет для ИП или организаций с небольшими доходами и несколькими сотрудниками. В других случаях вместо оптимизации вы рискуете только нарастить налоговую нагрузку.
Хотите провести риск-анализ бизнеса, получить консультацию или только собираетесь зарегистрировать бизнес — пишите нам в чат WhatsApp, Телеграм или на электронную почту mail@nasb.su. Мы всегда на связи.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
Компания НАСБ более 20-ти лет защищает интересы налогоплательщиков, и основная наша задача — создать и внедрить систему по предупреждению налоговых рисков и защите бизнеса, помочь в спорах с контролирующими органами.
Результаты нашей работы снижают общую налоговую нагрузку от 1,5 до 7% к обороту и всегда устойчивы к любому виду налогового контроля. Также мы решаем и другие задачи, например: законное получение наличных, получение выплат учредителями, списание подотчета, предупреждение налоговых рисков при дроблении и многое другое. Скажем сразу, оптимизируя налоги, мы используем законные методы и обеляем бизнес! Делаем всё доступно и безопасно.
Мы готовы представлять вас и вашу организацию во всех инстанциях и любых спорах с контролирующими органами и в арбитражном процессе.
Оказываем услуги по постановке и отладке бухгалтерского и управленческого учета для бизнеса любого масштаба и вида деятельности.
Нужно помнить, что сегодня каждый случай с защитой налогоплательщика индивидуален и требует отдельной профессиональной проработки и сопровождения. Наши знания и многолетний опыт позволяют уверенно предоставить самый высокий уровень таких услуг для бизнеса из любой отрасли.
Комментарии
4это тестирование своего рода. Сейчас пробуют и постепенно эту систему будут дорабатывать, чтобы со временем забрать учет из компаний в налоговую. С трудом верится, что данный подход будет экономически выгоден налогоплательщику. Дойдет до того, что просто автоматом будут отметать расходы по каким-то контрагентам с пометкой, что он неблагонадежен (введут какие-нибудь красные галочки), отсюда и увеличатся налоговые поступления, а если у компании возникнет желание оспорить - в суд, который годами будет длиться, а может и суд специальный отдельный придумают по этим спорам, чтобы уж наверняка было))) И конечно создадут спец отделы в налоговых, увеличат штат под работу с этой системой удаленного учета - таким образом мечта убрать профессию бухгалтера осуществится)
Неверно. На АУСН у организации/ИП нет обязанностей налогового агента.
Разве это недостатки?
Если вам что-то не ясно, это только лишь свидетельствует об уровне вашей квалификации, а не о том, что налоговый режим плохой.
Разберитесь сначала во всем, а потом начинайте писать свои никчемные тексты.
О как! А вам-то что тут ясно, если в проекте об этом ни слова не написано? Вы телепат, да? )) Ну так расскажите широкой общественности, что вы там нателепатировали.
Да вы даже законопроект не читали судя по этому заявлению :) А еще пытаетесь обсуждать чью-то квалификацию.
Так что разобраться надо вам, прежде чем писать никчемные мнения.
ЗЫ: не рой другому яму, называется.
+