3 главных отчета в финансовом учете: как правильно их читать

Давайте разберемся в трех ключевых видах финансовых документов:

• отчет о движении денежных средств;

• бухгалтерский баланс;

• отчет о финансовых итогах.

Отчет о движении денежных средств

Этот отчет занимает центральное место в финансовом анализе, отражая все денежные поступления и выплаты предприятия за выбранный временной интервал. 

При анализе данного отчета важно учитывать три главные категории деятельности организации:

• Операционную. Включает денежные потоки, связанные с основной деятельностью компании, такой как продажа товаров и услуг, выплата заработной платы, выплата процентов по кредитам, налоги и т.д.

• Инвестиционную. Включает денежные потоки, связанные с приобретением и продажей долгосрочных активов, таких как оборудование, недвижимость, а также инвестиции в другие компании и финансовые инструменты.

• Финансовую. Включает денежные потоки, связанные с финансированием компании, такие как выплата дивидендов, взятие и погашение кредитов, выпуск акций и иные операции с капиталом.

Этот отчет помогает инвесторам, аналитикам и менеджерам компании оценить ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость компании, а также понять, как компания генерирует денежные средства и как она их использует.

Положительный денежный поток по этим направлениям может служить индикатором финансовой стабильности предприятия.

Бухгалтерский баланс

Этот финансовый документ представляет собой детализированный отчет об активах, обязательствах и капитале компании на конкретную дату. 

Активы. Это ресурсы, которые находятся в распоряжении компании и могут приносить ей экономические выгоды в будущем. Активы делятся на:

• Текущие активы (или оборотные активы): ликвидные средства, которые можно быстро обратить в наличность за год или менее (например, денежные средства, дебиторская задолженность, запасы).

• Внеоборотные активы: долгосрочные ресурсы, которые не предназначены для быстрой продажи или использования (например, недвижимость, оборудование, нематериальные активы).

Пассивы. Это обязательства компании перед внешними сторонами, которые должны быть погашены в будущем. Пассивы делятся на:

• Текущие пассивы (или краткосрочные обязательства): обязательства, которые должны быть погашены в течение года (например, кредиторская задолженность, краткосрочные кредиты).

• Долгосрочные пассивы: обязательства со сроком погашения более года (например, долгосрочные кредиты и облигационные займы).

Эта форма бухгалтерской отчетности дает важную информацию о ликвидности, финансовой устойчивости и структуре капитала компании. При исследовании активов следует оценивать то, как быстро и легко их можно продать за наличные деньги, а при изучении обязательств — условия их погашения.

Как разобраться в бухгалтерском балансе?

Анализ отчета требует понимания специфики отрасли, экономического контекста и истории предприятия для получения полной картины финансового состояния и тенденций его развития.

Отчет о финансовых результатах

Третий из ключевых финансовых документов показывает доходы, расходы и конечный финансовый результат — прибыль или убыток за определенный период. 

Все доходы и расходы, отраженные в отчете о финансовых результатах, классифицируются по трем видам операций:

• Операционные — доходы и расходы, связанные с основной деятельностью компании.

• Неоперационные — доходы и расходы, возникающие из других видов деятельности компании, таких как инвестиционная деятельность.

• Финансовые или процентные — доходы и расходы, связанные с финансовыми операциями компании, такими как платежи по банковским кредитам или процентный доход по депозитам.

Такой анализ поможет выявить уязвимые места в затратах или проблемы с эффективностью продаж. Сравнение данных с предшествующими периодами и планами позволяет оценить динамику развития и эффективность принимаемых управленческих решений.

Можно ли научиться оценивать бизнес и выстраивать финансовую стратегию компании за четыре месяца? 

Образовательная программа от Нетологии даст вам все необходимые знания и практические навыки для этого. 

В рамках курса вы: 

• Построите финансовые процессы в компании.

• Создадите систему учета, управленческую отчетность и проведете анализ финотчетности.

• Разработаете финансовую стратегию и проведете оценку бизнеса по всем ключевым показателям.

Заключение

Итак, существует три ключевых финансовых документа:

• отчет о кассовых операциях;

• бухгалтерский баланс;

• отчет о финансовых итогах.

Эти отчеты являются неотъемлемыми инструментами для руководителей, чтобы анализировать экономическое положение компании и принимать осмысленные управленческие решения. 

Финансовый директор — это специалист, который помогает предотвращать убытки и обеспечивать устойчивый рост компаний в будущем.

Присоединяйтесь к комьюнити лидеров Нетологии и получите доступ в закрытый чат для выпускников курса и участвуйте в профессиональных мероприятиях Центра развития карьеры, который помогает найти работу мечты после курса!

Как выбрать профессию, которая будет актуальной не только сейчас, но и через 10 лет

Получите бесплатный гайд по выбору профессии, которая будет востребованной в ближайшие годы

Удаленная работа, гибкий график, интересные задачи и хорошая зарплата

Заполните форму, вышлем бесплатный гайд вам на e-mail:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Обществу с ограниченной ответственностью «Центр онлайн-обучения Нетология-групп», расположенное по адресу: Москва, Варшавское шоссе, д.1, с.17, W Plaza-2, офис B308

Реклама: ООО «Нетология», ИНН 7726464125, erid: LjN8KB9by