Кто должен сдавать отчетность по сотрудникам
Работодателем может быть организация или ИП.
ООО без сотрудников работать не может, в нем обязательно должен быть хотя бы один работник — директор. Компания обязана подавать отчетность по сотрудникам, даже если руководителю не платят зарплату.
ИП способен вести деятельность самостоятельно — без сотрудников. Но при желании он может нанять работников, тогда нужно сдавать всю отчетность по ним наравне с организациями.
Обязанность отчитываться по сотрудникам связана с тем, что работодатель:
Выполняет функцию налогового агента в отношении сотрудников — удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с их доходов.
Платит за работников страховые взносы — в ФНС и СФР.
Передает в СФР по сотрудникам нужные сведения.
Кроме того, государство в лице Росстатистики обязывает работодателей подавать статистические формы.
6-НДФЛ
Сотрудники платят государству налог на доходы физических лиц. Правда, это происходит незаметно для них, так как считает и перечисляет НДФЛ работодатель. По отношению к своим сотрудникам он — налоговый агент, поэтому исполняет обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет этого налога.
О доходах сотрудников и суммах НДФЛ с этих доходов нужно отчитаться. Для этого предусмотрена форма 6-НДФЛ.
Она включает данные о доходах физических лиц, которые выплатила организация или ИП в виде:
заработной платы;
выплат по договорам ГПХ;
подарков стоимостью выше 4 тыс. руб.;
выплаченных дивидендов.
Кроме того, отчет включает расчет налога. В годовой форме 6-НДФЛ приводятся данные о конкретных суммах доходов, полученных от источника выплаты по всем физлицам в виде справок о доходах.
Если никаких облагаемых НДФЛ выплат физлицам в течение отчетного периода не было, то форму подавать не нужно.
Краткие сведения по 6-НДФЛ
Куда подавать: налоговая инспекция.
Периодичность сдачи: ежеквартально.
Общие сроки: не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом и не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным годом.
Срок сдачи за I квартал 2024 года: 25 апреля.
Актуальная форма для отчетности за I квартал 2024 года: утверждена приказом ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023.
Форма сдачи: при численности работников до 10 человек можно сдавать на бумаге, если 10 или больше, то только в электронном виде.
Расчет по страховым взносам
Кроме НДФЛ, зарплата работников и некоторые другие выплаты облагаются страховыми взносами. Их платит работодатель. Эти взносы обеспечивают обязательное пенсионное и социальное страхование и страхование при наступлении временной нетрудоспособности. Взносы исчисляются по единому тарифу. Страховые взносы по НС и ПЗ (несчастным случаям и производственным заболеваниям) к этим взносам не относятся.
Форма содержит сведения об исчисленных суммах страховых взносов и их расчет.
Если выплат в пользу работников не было, то все равно нужно подавать нулевой расчет.
Краткие сведения по РСВ
Куда подавать: налоговая инспекция.
Периодичность сдачи: ежеквартально.
Общие сроки: не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Срок сдачи за I квартал 2024 года: 25 апреля.
Актуальная форма для отчетности за 1 квартал 2024 года: утверждена приказом ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022.
Форма сдачи: при численности работников 10 человек и менее можно сдавать на бумаге, если больше 10, то только в электронном виде.
Оставьте заявку, чтобы узнать
насколько «Баланс-2: РСВ, НДФЛ и отчетность в СФР» подходит вашей компании
Персонифицированные сведения
Подаются сведения о работниках и физлицах по договорам ГПХ, а также суммы выплат по ним. Этот отчет — преемник бывшей формы СЗВ-М.
Краткие сведения по персонифицированным сведениям
Куда подавать: налоговая инспекция.
Периодичность сдачи: ежемесячно.
Общие сроки: не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Сроки сдачи в течение I квартала: 25.01.2024, 26.02.2024, 25.03.2024.
Актуальная форма для отчетности за I квартал 2024 года: утверждена приказом ФНС №ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022.
Форма сдачи: при численности работников 10 человек и менее можно сдавать на бумаге, если больше 10, то только в электронном виде.
Чтобы сдавать отчетность с первого раза, заполняйте ее с помощью специальной программы «Баланс-2» от «ОВИОНТ ИНФОРМ». Программный комплекс позволяет подготовить отчеты во все контролирующие органы — ФНС, СФР, Росстат, ФСРАР. Доступны различные режимы ввода и переноса данных, расчет показателей, проверка, отправка, хранение электронных документов, анализ и сверка с налоговой и СФР.
Раздел 1 ЕФС-1
Форма ЕФС-1 — некий конструктор, который объединяет в себе несколько старых форм.
Подраздел 1.1 Раздела 1 включает в себя информацию о трудовой деятельности, а также о деятельности по договорам ГПХ. Сведения подаются для ведения трудовых книжек сотрудников в электронной форме. Здесь указываются данные о кадровых событиях: приемах, увольнениях, переводах и некоторых других.
Краткие сведения
Куда подавать: Социальный фонд России.
Срок подачи: непериодичен и зависит от происходящих событий.
Для приемов и увольнений по трудовым договорам — не позднее дня, следующего за днем наступления события. При заключении или расторжении договора ГПХ — также не позднее дня, следующего за днем наступления события. Для постоянных переводов и заявлений о переходе на электронную трудовую книжку — до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Актуальная форма для отчетности за I квартал 2024 года: утверждена приказом СФР № 2281 от 17.11.2023.
Форма сдачи: бумажная форма возможна при численности до 10 человек, если работает 10 человек и более — только электронная форма сдачи.
Подраздел 1.2 Раздела 1 служит для отражения данных о трудовом стаже сотрудников и видов стажа. Например, из этого отчета будет понятно, когда работник был на больничном или в отпуске без сохранения зарплаты. Этот подраздел аналогичен старой форме СЗВ-СТАЖ и подается ежегодно. За I квартал, как и за другие кварталы в течение года, эти сведения не подаются.
Подраздел 3 Раздела 1 включает в себя сведения о лицах, за которых уплачены дополнительные страховые взносы, а также взносы работодателя в их пользу по закону № 56-ФЗ от 30.04.2008. При наличии данных, за которые нужно отчитываться, этот Подраздел подается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Формируйте отчеты в ФНС, СФР и Росстат с помощью ПК «Баланс-2» от «ОВИОНТ ИНФОРМ». Программные продукты компании помогают в кратчайшие сроки и с минимальными затратами решить конкретные задачи бизнеса.
Раздел 2 ЕФС-1
С вознаграждений сотрудникам работодатель платит взносы по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям. Их также называют взносами на травматизм.
Раньше сведения по взносам на травматизм отражались в форме 4-ФСС. Примерно те же сведения теперь входят в Раздел 2 формы ЕФС-1. Указываются данные о взносах, которые подлежат уплате и приводится их расчет.
Краткие сведения
Куда подавать: Социальный фонд России.
Периодичность сдачи: Ежеквартально.
Общие сроки: не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Срок сдачи за I квартал 2024 года: 25 апреля.
Актуальная форма отчетности и форма сдачи: едина для всей ЕФС-1 и приведена выше.
Отчеты в статистику
Обязанность подавать отчеты в Росстат зависит от масштаба организации и того, попала ли компания в выборку статистики. Точный перечень форм статотчетности, которые нужно предоставлять в текущем году, можно узнать на сайте статистики по своему ИНН, ОГРН или ОКПО.
Штрафы за несдачу
Сведения по работникам подаются различные, и так же разнообразны штрафы за их несвоевременную сдачу. Размер штрафа может зависеть от вида отчета, количества работников, периода просрочки. При несвоевременной отправке:
6-НДФЛ — 1000 руб. за каждый месяц просрочки;
РСВ — 5% от суммы налога, не уплаченного по отчету за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 руб.;
Персонифицированные сведения — 200 руб.;
ЕФС-1, сведения о физлицах — 500 руб. за каждое физлицо;
ЕФС-1, сведения о взносах — не менее 5% от суммы взносов за последние три месяца, но не более 30% и не менее 1000 руб.
Чтобы сдавать отчеты без опоздания и штрафов, воспользуйтесь специальным сервисом для сдачи электронной отчетности. Здесь только актуальные формы и есть проверка на ошибки. Сдавайте отчетность во все контролирующие органы в один клик.
Наш телеграм канал
Новости компании и проекта «Баланс-2», новости по ЭДО и электронной отчетности
Реклама: АО «Овионт Информ», ИНН: 7725088527, erid: LjN8KUJDi
Комментарии
4спасибо, полезная статья, заберу в закладки!
Оййй!Спасибо, что про статистику напомнили. Пойду смотреть, что там по нашу душу сдавать
"Актуальная форма для отчетности за I квартал 2024 года: утверждена приказом ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023." как она может быть актуальна, если в ней 4 срока перечисления в первом разделе, а должно быть 6?
в ней 6 сроков. Форму утверждена этим приказом от 19.09.23 в редакции приказа от 09.01.24