Сроки отчетности и уплаты НДФЛ в 2024 году
Сроки уплаты НДФЛ в 2024:
за период с 1 по 22 число текущего месяца — до 28 числа текущего месяца;
за период с 23 числа по последнее число текущего месяца — до 5 числа следующего месяца.
Сроки подачи уведомлений в 2024:
за период с 1 по 22 число текущего месяца — до 25 числа текущего месяца;
за период с 23 числа по последнее число текущего месяца — до 3 числа следующего месяца.
Второе уведомление об исчисленных суммах с 2024 года нужно сдавать в обязательном порядке.
Скачать бланк уведомления об исчисленных суммах.
Обратите внимание, что срок для сдачи уведомления и уплаты НДФЛ, исчисленного и удержанного с 23 по 31 декабря — последний рабочий день года.
Нет времени отслеживать изменения в законодательстве?
Возьмем на себя бухгалтерию, вовремя внесем все правки в документы и правила учета
Оставьте контакты и получите месяц обслуживания в подарок
Как пережить декабрь в бухгалтерии
Своим опытом и советами поделилась Эдислава Красных, руководитель участка «Зарплата и кадры» в Первой Экспертной Бухгалтерии.
«Декабрь всегда очень “жаркий” для бухгалтеров по зарплате. В декабре нужно выплатить зарплату за ноябрь, аванс за декабрь, после быстро собрать все сведения и подать уведомление в ФНС по первому сроку, т.е. до 25 числа.
А так как в конце декабря все уходят на новогодние каникулы, в последний рабочий день месяца (в этом году это 29 декабря) у бухгалтеров много работы. В компаниях, у которых срок выплаты зарплат приходится на период с 30 декабря 2023 по 8 января 2024, бухгалтеры должны произвести все расчеты и выплаты по заработной плате, а также подать в этот же день второе уведомление в налоговую — за период с 23 по 29 декабря.
На что здесь очень важно обратить внимание: в момент подачи уведомления нужно проверить, все ли выплаты по сотрудникам произведены и перечислен ли налог на ЕНС. Если окажется, что компания по факту зарплату и налог не перечислила 29 декабря, а в уведомлении уже подали сумму по НДФЛ, то сведения на ЕНС будут недостоверны, придется подавать корректировку.
Так что обязательно заранее обговорите с руководителем сроки уплаты в декабре.
Если вы работаете на аутсорсинге, и у вас на обслуживании сразу несколько компаний, то заранее сделайте рассылку по клиентам: уведомите их, что до 29 числа (лучше указать точное время), нужно перевести на ЕНС сумму к уплате.
И лучше после каникул сразу проверить, все ли корректно засчитано в ФНС. Если есть ошибки, то чем раньше вы подадите корректировку, тем лучше».
Ставка НДФЛ в 2024 году и после налоговой реформы
Базовая ставка в 2024 году составляет 13%, а при годовом доходе свыше 5 миллионов рублей — 15%. Ставка действует и для офисных сотрудников, и для удаленных, в том числе нерезидентов.
С 2025 года ставка налога изменится, и станет «плавающей»:
Ставка 13% — до 2,4 миллиона рублей в год или до 200 тысяч рублей в месяц.
Ставка 15% — от 2,4 до 5 миллионов рублей в год или от 200 до 416,7 тысяч рублей в месяц.
Ставка 18% — от 5 до 20 миллионов рублей в год или от 416,7 тысяч до 1,67 миллиона рублей в месяц.
Ставка 20% — от 20 до 50 миллионов рублей в год или от 1,67 до 4,17 миллиона рублей в месяц.
Ставка 22% — свыше 50 миллионов рублей в год или более 4,17 миллиона рублей в месяц.
При этом повышенные ставки будут применять только к сумме дохода, которая превышает установленный порог. Например, при годовом доходе 3 миллиона рублей НДФЛ 13% будет удержан с 2,4 миллиона, а НДФЛ 15% — с 600 тысяч рублей.
Для доходов участников СВО расчет налога не изменится, а для семей с двумя и более детьми НДФЛ снизят до 6%, если их доход ниже полутора прожиточных минимумов в регионе.
Кадровая служба в помощь вашему бухгалтеру от 490 р/мес за каждого сотрудника
Кадровый учет, подготовка документов, расчет зарплаты, отчетность
Реклама: ООО «Центр Бухгалтерских Решений», ИНН 5902063551, erid: LjN8KD324
Комментарии
21Первое уведомление включает зарплату предыдущего месяца(выплата зарплаты 10-го числа). Второе уведомление включает аванс текущего месяца(выплата аванса 25-го числа).Оба уведомления за текущий месяц включают доход за два разных месяца. Как понимать заключение эксперта Эдиславы Красных: "Мы уходим от “рваных” периодов, которых осложняли вычеты, и возвращаемся к месяцу как отчетному периоду."?
ваши уведомления по НДФЛ включают не доход, а удержания из выплат. По новой системе это будут удержания из выплат, произведенных в одном месяце, неважно к начислениям какого месяца они относятся.
Эксперт не разбирается в вопросе
@Korotkova-j откуда Вы такие выводы сделали? 1 уведомление подается по НДФЛ исчисленному и удержанному в период с 1 по 22 число месяца (сюда не попадает заработная плата предыдущего месяца!!!), 2 уведомление подается по НДФЛ исчисленному и удержанному в период с 23 по 29,30,31 число месяца, сюда в Вашем случае попадают и Ваш аванс (25 число) и заработная плата (последнее число месяца). К выплатам никакого отношения уведомления не имеют. Отсюда у эксперта и выводы о том, что больше нет "рваных" периодов по вычетам.
не поняла ваше замечание, ведь удержанный НДФЛ - значит зп выплачена ( а она 10 числа - за прошлый месяц), аванс - текущий месяц,
значит, рваные периоды. Или не так?
Б-ь, когда же этот бред закончится?!👿
Б-ь, когда же этот бред закончится?!👿
совершенно согласна!!!
Правильно! В уведомления включается НДФЛ только по ВЫПЛАЧЕННЫМ суммам.Так мне пояснил сотрудник камерального отдела нашей ИФНС.
в смысле? Как раз к выплатам зарплаты они и имеют отношение. И уж никак не к начислению зарплаты.
Теперь НДФЛ с зарплаты за один месяц всегда будет рваный. Кусок будет в одном уведомлении, кусок в другом
Прошел год, а многие так и путают понятие начисленная, уплаченная.
Речь именно о НДФЛ, в уведомлении указывается тот период, в котором выплачена зп/аванс, соответственно именно в этот период НДФЛ считается начисленным и подлежит перечислению в бюджет до 28 числа. Поэтому и период остается рваным. С 1 по 22 число как раз попадает ЗП за прошлый месяц( к примеру выплаченная 5 числа) и аванс за текущий месяц (к примеру выплаченный 20 числа). А ЗП, начисленная за вторую половину месяца, будет выплачена в следующем месяце, и соответственно попадет в следующий период (с1 по 22 но уже другого месяца.
В приведенном Вами примере, НДФЛ в уведомлении за период 23-31 будет равен 0. Верно понимаю? А нулевые уведомления мы не сдаем. Или теперь сдаём? Вот совсем недавно все понимала, теперь перестала. ((((
Если нет дохода, выплаченного в период с 23 по 31 декабря и НДФЛ с него, то и уведомление за этот период не подается. Не о чем уведомлять
Спасибо, Надежда! Кричали из каждого утюга, о том, что второе уведомление с 2024 года станет обязательным. Даже тут. (с) А это ведь не так.
Речь не о декабре, а о любом месяце 2024 года. Если выплата обеих частей з-п попадает на числа 1-22, то уведомление сдается одно.
Нулевые уведомления сдавать не надо. Узнавала в ИФНС, потому что эксперты комментируют совсем неясно.
Здравствуйте. Итог такой, если выплата зарплаты 5 числа, а аванс - 20 числа, то НДФЛ платится 1 раз в месяц до 28 числа, и уведомление подается тоже 1 раз в месяц - до 25 числа. Так ?
Да именно так, если все выплаты попадают в период 1-22 число.