Место работы сотрудника и формат работы прописано в трудовом договоре. Если работник не сможет на прежних условиях работать из-за рубежа — например, потому что в договоре прописана работа только из офиса — это основание для увольнения за прогул.
Если же стороны договорились об удаленной работе, стоит подумать, нужно ли переоформлять трудовые отношения и как это сделать.
Оставить текущий трудовой договор
По мнению Минтруда, если сотрудник постоянно живет за рубежом, сотрудничать с ним по трудовому договору не рекомендуется (письма Минтруда от 09.09.2002 № 14-2/ООг-5755, от 15.02.2002 № 14-4/10/В-1848).
Однако прямого запрета на работу из-за рубежа в ТК нет. Если в трудовом договоре прописан дистанционный формат работы, сотрудник имеет право работать откуда угодно. Текущий трудовой договор можно оставить без изменений.
Как платить НДФЛ и взносы
НДФЛ и страховые взносы для таких сотрудников по-прежнему начисляет работодатель, по стандартным ставкам, как для российских работников в штате. При этом не имеет значения, как долго сотрудник живет за рубежом — неделю, месяц или несколько лет, и вернулся ли он обратно в Россию.
НДФЛ на время работы остается в любом случае, страховые взносы — до тех пор, пока у сотрудника российское гражданство.
Есть только одно исключение — если в трудовом договоре не прописана дистанционная работа. Сотрудник по-прежнему может работать из-за рубежа, и работодатель будет начислять НДФЛ и страховые взносы. Однако ставка НДФЛ будет выше:
для сотрудников-налоговых резидентов РФ — по-прежнему;
для нерезидентов — 30%.
Статус резидента сотрудник потеряет, как только проведет за рубежом от 183 дней в течение календарного года, когда он получает доход. Уточнить его можно у сотрудника, и для этого можно прописать в договоре пункт, который обязывает его сообщать о смене налогового статуса.
Заключить гражданско-правовой договор на удаленную работу
Гражданско-правовой договор упростит взаимодействие с исполнителем — ему не нужно будет подстраиваться под рабочий день работодателя и подчиняться внутренним правилам компании, и отслеживать результаты работы станет проще.
Заключая договор, укажите в нем:
место выполнения работ по договору — страна проживания работника;
валюту расчетов: рубли или иностранная валюта;
применимое право: право какой страны будет применяться при возникновении разногласий и споров;
порядок обмена документами: сканами, оригиналами, электронными документами.
Обязательно укажите в договоре сроки выполнения работы и оплату за результат, и сохраняйте акты выполненных работ. Если исполнитель выполнять те же обязанности, что и сотрудники в штате,получать оплату в зависимости от отработанного времени, а не за результат, налоговая может переквалифицировать договор ГПХ в трудовой.
Как платить НДФЛ и взносы
С 1 января 2025 года для таких работников НДФЛ компаниям и ИП нужно удерживать так же, как и для тех, кто работает по трудовому договору — от 13%.
Страховые взносы по-прежнему останутся на работодателе. Однако взносы на травматизм нужно оплачивать только в том случае, если это прописано в договоре.
Оформить сотрудничество с ИП
Сотрудничество с ИП удобнее, чем трудовой договор:
сотрудничество можно расторгнуть в любой момент;
не нужно следить за лимитами доходов;
не требуется отслеживать налоговый статус ИП.
Как платить НДФЛ и взносы
ИП сам ведет налогообложение, и оплачивает как НДФЛ на доходы в России, так и, если это понадобится, местные налоги и сборы.
Если это оправданно, ИП может использовать УСН с единым налогом по ставке 6 и 15%. Однако при этом налоговая нагрузка скорее всего будет двойной: с некоторыми странами РФ заключила соглашение об избежании двойного налогообложения, но налог на УСН за этого этого зачесть нельзя.
Однако налоговая может переквалифицировать договор с ИП в трудовой. Чтобы этого не произошло, избегайте в договоре терминологии трудовых отношений, привязывайте выплаты к результатам работы и обязательно сохраняйте акты выполненных работ.
Очень хорошо, если у исполнителя-ИП будет несколько заказчиков: это еще один фактор, показывающий, что договор не маскирует трудовые отношения.
Первая Экспертная Бухгалтерия
Получите на электронную почту образцы договоров ГПХ, актов выполненных работ, заявления для оформления филиала и доверенности на его директора
Получить материалы
Открыть представительство за границей
Если за рубеж переезжает несколько сотрудников, можно оформить зарубежное представительство. Это хороший вариант, если вы планируете развивать бизнес за рубежом.
На команду в полном объеме будут распространяться нормы российского трудового права, но нужно будет учитывать и учитывать законодательство иностранного государства.
Открытый за рубежом филиал не является юридическим лицом, и налоги платит в России, кроме отдельных исключений. В некоторых государствах, например, в Беларуси и Казахстане, их даже необязательно регистрировать — достаточно письменно уведомить профильные органы, что вы собираетесь работать в стране.
Открывая филиал, обязательно отправьте пакет документов в ФНС:
заявление по форме Р13014;
уведомление о регистрации филиала с нотариальным переводом;
решение о создании филиала и решение о назначении руководителя;
положение о филиале, регламентирующее его работу.
После этого оформите доверенность на руководителя филиала и ее нотариальный перевод и откройте валютный счет или расчетный счет в зарубежном банке для основной компании.
Переоформите сотрудников, заключив допсоглашения к трудовым договорам и пропишите место работы — «представительство в иностранном государстве».
Как платить НДФЛ и взносы
НДФЛ сотрудникам работодатель платит по российским законам, пока они остаются налоговыми резидентами. Потом — они платят самостоятельно. Страховые взносы оплачивает работодатель, пока сотрудники остаются гражданами РФ.
Открыть компанию или ИП за границей
В зарубежную компанию точно так же, как и в представительство, можно перевести сотрудников после переезда.
Отдельное юрлицо за рубежом с дружественной стране поможет расширить бизнес, упростить работу с зарубежными контрагентами и перечисление зарплаты сотрудникам в валюте на иностранные счета.
Регистрации компании за рубежом, особенно если ее владелец не является налоговым резидентом выбранной страны — сложный процесс. В большинстве случаев для этого нужна помощь специалистов по международному праву, чтобы учесть все нюансы.
Учитывайте особенности налогообложения. Если бизнес будет оформлен на граждан РФ и в России параллельно будет вестись бизнес, нужно будет облагать налогом бизнес-доходы и соблюдать валютное законодательство РФ.
Как платить НДФЛ и взносы
Компания платит налоги по местным законам. Пока сотрудники — граждане и резиденты РФ, они должны сами платить НДФЛ. После этого платить НДФЛ не нужно.
Кадровая служба в помощь вашему бухгалтеру от 490 р/мес за каждого сотрудника
Кадровый учет, подготовка документов, расчет зарплаты, отчетность
Реклама: ООО «ПЭБ», ИНН 5904400185, erid: LjN8KQrPr
Начать дискуссию