Отчет по товарам с прослеживаемостью: что это, как сдавать, какие штрафы

Срок сдачи отчетности по прослеживаемым товарам уже прошел? Да, за 1 квартал 2022 года нужно было отчитаться до 25 апреля. Но штрафов пока нет, их введение планируется с 1 июля 2022 года. Надо знать, за что будут наказывать.
Отчет по товарам с прослеживаемостью: что это, как сдавать, какие штрафы

Соглашение о прослеживаемости товаров было заключено 29 мая 2019 года в г. Нур-Султан членами ЕАЭС. В России же оно введено 8 июля 2021 года Постановлением Правительства № 1108 от 01.07.2021.

Система направлена на отслеживание государством пути товаров от импортера до конечного покупателя, потребителя.

В системе прослеживаемости будет реализовано 2 сегмента:

  • Внешний сегмент (наднациональная система прослеживаемости), в котором будет проводиться документооборот и прослеживаемость между государствами-членами ЕАЭС.
  • Национальный сегмент (национальная система прослеживаемости — НСП) — это система внутри каждого отдельного государства-члена ЕАЭС.

В январе 2022 года странами-членами ЕАЭС было подписано решение о пилотном проекте внешнего сегмента, который будет длиться с 1 июля 2022 года по 31 марта 2023 года. В пилотном проекте будут участвовать только 2 категории товаров:

  • бытовые холодильники;
  • морозильники.

Внешний сегмент пока больше никак не реализован. Зато национальный сегмент системы прослеживаемости все больше внедряется в товарооборот России. На территории РФ система действует уже с 8 июля 2021 года.

«Платформа ОФД» всегда в курсе последних нововведений в законодательстве, поэтому наши сервисы содержат только актуальную информацию ведите бизнес законно и не беспокойтесь за изменения с «Платформой ОФД».

Какие товары вошли в список подлежащих прослеживаемости?

Об этом говорится в Постановлении Правительства № 1110 от 01.07.2021:

  • бытовая техника (стиральные машины, холодильники, морозильники, тепловые насосы);
  • электроника (мониторы и проекторы);
  • тяжелая техника (экскаваторы, грейдеры, бульдозеры, погрузчики, катки и другая техника);
  • детские коляски и автокресла.

Как узнать, должен ли товар быть включен в систему прослеживаемости?

Эта информация есть на сайте ФНС, нужно только ввести номер товарной номенклатуры ВЭД (ТНВЭД).

Какие этапы проходит товар с прослеживаемостью?

Рассмотрим на схеме:

РНПТ — регистрационный номер партии товаров.

Корректность РНПТ также можно проверить на сайте ФНС.

На каждом этапе участники товарооборота должны обмениваться электронными документами, чтобы был виден путь товара в системе.

Товар выбывает из системы прослеживаемости, когда:

  • попадает к физическому лицу, покупателю для дальнейшего использования в личных целях;
  • утилизируется;
  • перерабатывается и т. п.

Т. е. только тогда, когда товар перестает участвовать в обороте.

Идентификатором прослеживаемости являются следующие реквизиты:

  • РНПТ — регистрационный номер партии товаров;
  • количество единиц измерения товаров;
  • количество товаров в одной единице измерения.

Чем отличается система прослеживаемости и система маркировки?

Система маркировки:

  • Код маркировки наносится на каждый товар и передается в документах.
  • В системе маркировки отслеживается путь каждой единицы товара.
  • Нет отдельного отчета по ТКС.

Система прослеживаемости:

  • Применяется только к импортному товару.
  • На товар ничего не наносится, отслеживание происходит только по документам (счетам-фактурам), т. е. все участники товарооборота, независимо от системы налогообложения, должны пользоваться электронным документооборотом и обмениваться документами.

Используйте удобный сервис электронного документооборота «Платформа ЭДО» и отправляйте документы контрагентам, не отходя от рабочего места.

Подключить ЭДО со скидкой 40%

  • Отслеживается партия товара, не единица.
  • Необходимо сдавать отдельный отчет по операциям с прослеживаемыми товарами или обновленную декларацию по НДС.

Как и когда сдается отчет по товарам с прослеживаемостью?

Отчет сдается поквартально: до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Форма отчета утверждена Приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-1 5/645@.

Отчет сдается только в том случае, если были операции с прослеживаемым товаром. Если операций не было — нулевой отчет сдавать не нужно!

Отчет сдается только по системе электронного документооборота.

Кто должен представлять отчет?

Отчет в ФНС предоставляют все участники оборота импортного товара, независимо от системы налогообложения (категории товара указывали ранее) — это определено в п. 33 № 1108:

Неплательщики НДС предоставляют отчет по всем видам операций с прослеживаемым товаром.

Неплательщиками являются организации и ИП:

  • на спецрежимах (за исключением ЕСХН, которые не освобождены от НДС);
  • на общем режиме, при условии освобождения от НДС.

Плательщики НДС предоставляют в отчете сведения, которые не отражены в декларации по НДС, в книге покупок и в книге продаж.

В каких случаях плательщик НДС должен предоставлять отчет по товарам с прослеживаемостью:

  • если плательщик НДС приобретает товар у неплательщиков НДС, применяющих спецрежимы, освобожденных от НДС, и этот товар не вносится в книгу покупок — такие операции вносятся в отчет по прослеживаемости;
  • если плательщик НДС проводит операции с товаром, который перестает быть прослеживаемым в случаях, определенных в п. 4 № 1108, например, при исключении товара из Перечня прослеживаемых, выбытии товара, не связанного с реализацией, выявлении недостачи товара;
  • если была возобновлена прослеживаемость товара в определенных случаях (п. 5 № 1108), например возврат остатков товаров из переработки, выявление товаров, по которым ранее была установлена недостача.

Электронная отчетность.

500 рублей за год. Проверка перед отправкой, работа с любой ЭЦП.

Что заполнять в отчете?

Отчеты в госслужбы со специальным сервисом "Платформа Госотчет« это возможность проверки документов перед отправкой, возможность общения с контролирующими службами прямо в сервисе и только актуальные формы отчетности.

Начать пользоваться системой «Госотчет»

Частые ошибки при предоставлении отчетов по товарам с прослеживаемостью по данным из письма ФНС от 20.01.2022 № ЕА-4-1 5/527@ «О результатах анализа национальной системы прослеживаемости»:

1. Реализация товара с прослеживаемостью отсутствует в ежеквартальной отчетности.

Правильно: при указании реализации прослеживаемых товаров в книге продаж необходимо заполнить графы 20-23 либо в отчете графы 10-12.

2. В счетах-фактурах отсутствуют реквизиты прослеживаемости.

Правильно: графы 11, 12, 12а, 13 счета-фактуры обязательны к заполнению. Именно в них необходимо указать реквизиты прослеживаемости.

3. Включение операций с прослеживаемыми товарами в отчет об операциях без основания для их добавления в отчет.

Правильно: исключением являются операции по утилизации, захоронению, передаче в переработку, а также иные операции по реализации (передаче), приобретению (получению) товара с прослеживаемостью — эти сведения необходимо включать в отчет, если они не отражаются в книге покупок и книге продаж декларации по НДС. Остальные сведения включаются только в декларацию по НДС.

Какие штрафы грозят за нарушение правил системы прослеживаемости товаров?

Планируется, что закон о штрафах вступит в силу с 1 июля 2022 года.

Размеры штрафов:

  • При нарушении сроков подачи отчета об операциях с прослеживаемыми товарами или документов с реквизитами прослеживаемости — 1000 рублей за каждый документ.
  • При ошибке в реквизитах прослеживаемости в счетах-фактурах и УПД или их отсутствии — 1 000 рублей за каждый документ.
  • При ошибке в реквизитах прослеживаемости в отчете при условии, что в счетах-фактурах и УПД реквизиты правильные — 1 000 рублей за каждый документ.
  • При представлении счетов-фактур и УПД в бумажном виде — 200 рублей за каждый документ.

Рекомендации

1. Проверить остатки и наличие совершенных операций (приобретения, реализации, передачи посреднику и др. операций) с импортными товарами, которые включены в Перечень Правительства.

2. Если операции по товарам с прослеживаемостью были — необходимо проверить наличие по ним данных по РНПТ и корректность РНПТ.

3. В случае отсутствия данных по РНПТ в зависимости от вида операций с товарами, необходимо:

  • сформировать РНПТ самостоятельно;

или

  • запросить в ФНС на основании поданного Уведомления;

или

  • запросить у контрагента исправленный сопроводительный документ с указанными в нем реквизитами прослеживаемости.

4. Представить в ИФНС документы и отчетность по товарам, подлежащим прослеживаемости.

5. Осуществлять документооборот только в электронном виде.

Проверьте необходимость представления отчета в ИФНС

Отчет оформляется, если в прошедшем квартале налогоплательщик осуществлял операции с товарами, подлежащими прослеживаемости:

  • для неплательщиков НДС — во всех случаях;
  • для плательщиков НДС — только по тем операциям и сведениям, которые по установленным правилам не подлежат отражению в отчетности по НДС

Отчет не предоставляется, если:

  • в прошедшем квартале не было операций с такими товарами;
  • операции с прослеживаемыми товарами отражены в декларации по НДС;
  • была реализация на экспорт.

Организациям дали целый год на знакомство с системой прослеживаемости товаров. Этот год подходит к концу. Есть большая вероятность, что штрафы за нарушение начнут взимать уже скоро. Законопроект об изменениях в КоАП уже в работе.

Подробнее о нюансах прослеживаемости — смотрите в записи вебинара от «Платформы ОФД».

Онлайн-сервисы от Платформы ОФД

Все, что нужно предпринимателю, менеджеру и бухгалтеру в одном личном кабинете

Хотите узнать больше о наших сервисах?

Оставьте заявку в форме ниже, и мы свяжемся с вами:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Начать дискуссию

Календарь вебинаров для бухгалтера в мае 2024. Выбирайте и смотрите!

Будьте в курсе последних изменений в законодательстве! Выбирайте из 7 вебинаров интересные именно вам и записывайтесь. Учитесь, не выходя из дома или офиса! Забирайте в закладки календарь вебинаров для бухгалтера, которые пройдут в мае 2024. Подписчикам «Клерк.Премиум» — бесплатный доступ.

Календарь вебинаров для бухгалтера в мае 2024. Выбирайте и смотрите!
13

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Бухгалтер vs финдир. Какие знания нужны главбуху, который перерос свою должность

Большинство финансовых директоров перешли на эту должность из позиции бухгалтера. Разберемся, в чем принципиальные отличия в задачах финдира и главбуха, а также выясним, что необходимо бухгалтеру для перехода на новую позицию.

Бухгалтер vs финдир. Какие знания нужны главбуху, который перерос свою должность

В России впервые промаркировали пиво для собак (фото)

В ходе эксперимента промаркирована партия пива для собак методом этикирования, код нанесен на крышку на производстве «Апиценна».

Лучшие спикеры, новый каждый день
Общество

Обучение детей станет более безопасным: утвержден первый ГОСТ на электронные учебные устройства

Росстандарт утвердил национальный стандарт ГОСТ Р 71345-2024 «Средства обучения. Устройства учебные электронные для детей общие требования».

Порядок заполнения электронного путевого листа

Путевые листы необходимы для учета и контроля работы водителя и транспортного средства. С 1 марта 2023 года их можно заполнять в электронном виде. Рассказываем о заполнении электронных путевых листов.

Порядок заполнения электронного путевого листа
Законопроекты

Госдума придумала, что делать с авторскими гонорарами иноагентов

Власти планируют заблокировать доходы от монетизации авторов и исполнителей, которые были признаны иностранными агентами. Их деньги будут лежать на специальном счете до тех пор, пока они не вернутся в Россию.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Рабочая виза в Россию «монтажные работы» для иностранных работников. Что это и кому нужно

Для осуществления трудовой деятельности в России иностранным гражданам из «визовых» стран необходим полный комплект разрешительных документов. Кроме того, работодатели тоже обязаны в большинстве случаев оформлять различные разрешения для найма иностранцев на работу.

Рабочая виза в Россию «монтажные работы» для иностранных работников. Что это и кому нужно

Чтобы принять у доставки заказ, не обязательно знать его номер

Роспотребнадзор разъяснил, может ли принять заказанный и доставленный товар родственник или коллега, знакомый.

Инвестиции

Квартиры стали меньше, но дороже. Месяц крепкого рубля. Дивиденды, облигации, снижение биткоина и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Ребят, срочно отодвигаем в сторону пивас и шашлык, берём рулетки и измеряем свои квартиры. Они уменьшились на 25%. Хорошо, что не наши, а в среднем в новостройках за 5 лет. Лукойл обвалился на 3%, выплатив 6% дивидендов. Рубль не стал обваливаться, новые облигации на паузе, а я продал Газпром и рассказал о самом интересном, что произошло за неделю.

Квартиры стали меньше, но дороже. Месяц крепкого рубля. Дивиденды, облигации, снижение биткоина и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Нужно ли платить налоги при выходе из ООО

Налоговые последствия выхода участника из ООО: в каких случаях и какие налоги будет необходимо уплатить.

Приняли на работу нового сотрудника: как оформить ЕФС-1 в 2024 году, пример

По каждому принятому сотруднику нужно отчитаться в СФР — заполнить подраздел 1.1 формы ЕФС-1. Даём пошаговую инструкцию для отчётов 2024 года.

Приняли на работу нового сотрудника: как оформить ЕФС-1 в 2024 году, пример
Экономика России

Поставлена задача войти в число 25 ведущих стран мира по роботизации

Для достижения национальной цели «Устойчивая и динамичная экономика» президент поставил задачу по плотности роботизации.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

📕 💪 Акция «Не МАЙся — заниМАЙся»! Самые нужные курсы по 3 690 рублей!

Успейте купить топовые курсы «Клерка» за 3 690 рублей до 13 мая! Для акции мы выбрали нужные для бухгалтера онлайн-курсы: они помогут освоить востребованные навыки, актуализировать знания к лету, освоить новую нишу, чтобы вырасти в карьере и увеличить доход.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1

🔥 Акция «Не МАЙся — заниМАЙся!»: топовые онлайн-курсы по 3 690 рублей

До 13 мая вы можете купить лучшие онлайн-курсы «Клерка» по учету на маркетплейсах, финансовому моделированию, ВЭД, зарплате и бухгалтерии с нуля за 3 690 рублей!

КоАП РФ

Таможенная служба назвала самые распространенные предметы правонарушений

По линии административного производства таможенные органы ФТС России возбудили 40 625 дел. Из них почти половина приходится на юридических лиц — 17 923.

ИП на упрощенке переехал в новый регион: как платить налог и сдавать отчетность. Риски фиктивной миграции

Встать на учет в качестве индивидуального предпринимателя можно только в ИФНС по месту жительства гражданина. Рассказываем, что делать ИП на УСН при смене адреса проживания: как встать на учет, куда отчитываться и платить «упрощенный» налог, какие ставки применять, какие риски могут возникнуть.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Общество

Опубликован отчет о бесплатной юридической помощи за прошлый год

Минюст подготовил доклад о реализации государственной политики в области обеспечения граждан РФ бесплатной юридической помощью в 2023 году.

Как организовать прием оплаты по СБП в сфере услуг: фитнес-клубах, салонах красоты и автосервисах

Рассказываем, в чем особенность приема оплаты по СБП в сфере услуг — в фитнес-центрах, салонах, автосервисах и на автомойках — и как удобно его организовать.

Как организовать прием оплаты по СБП в сфере услуг: фитнес-клубах, салонах красоты и автосервисах
3
Новости ФНС

ФНС изменила сроки публикации о задолженностях в открытом доступе

Важная информация.

Интересные материалы

Инвестиции

Что такое оферта по облигациям, когда это хорошо, а когда плохо

Каждый, кто инвестирует в облигации, рано или рано сталкивается с таким понятием как оферта — законной возможностью для эмитента переобуться на лету. Придумали её явно не для того, чтобы инвестором жить было лучше, но веселее — уж точно. Смотрим, когда это гуд, какие бывают типы оферты, разбираемся в подводных камнях.

Что такое оферта по облигациям, когда это хорошо, а когда плохо