Одной из мер поддержки самозанятых стало предоставление им налогового капитала, который уменьшает налог. Теперь у самозанятых два вычета:
налоговый вычет в размере 10 000 руб.;
налоговый капитал в размере 12 130 руб.
Кроме того, прежние правила применения старого 10-тысячного бонуса временно поменялись до конца 2020 года.
Давайте разберемся, как теперь считается налог на профессиональный доход с учетом этих двух вычетов.
Два бонуса
Налоговый капитал (новый вычет) уменьшает сумму начисленного налога на профессиональный доход, а также задолженность и пени по нему, которые уже возникли у самозанятых.
Вычет начисляется как уже зарегистрированным самозанятым, так и тем, кто будет регистрироваться в течение 2020 года.
Он выплачивается автоматически и полностью уменьшает сумму подлежащего уплате налога. Налоговики раз в месяц начисляют НПД и сразу самостоятельно уменьшат его на остаток налогового вычета.
Старый налоговый вычет, который ранее лишь частично уменьшал налог, с июля 2020 будет приплюсован к новому вычету и этот общий суммированный вычет без ограничений (то есть полностью) будет уменьшать налог, начисленный с 1 июля по 31 декабря 2020 года.
А что после 31.12.2020? Если вы не успели воспользоваться новым вычетом, он сгорает. А вот остатки старого вычета можно спокойно использовать и в 2021 году, но уже по старым правилам. То есть он будет уменьшать ставку налога на 1 % в отношении доходов, полученных от физлиц, и на 2 % - в отношении доходов, полученных от юрлиц и ИП.
Пример №1
Самозанятый имеет задолженность по НПД в сумме 1 500 рублей и 50 руб. – пени.
Остаток налогового вычета на 1 июня – 8 000 руб.
До конца года он получит доход от физлиц в размере 300 000 руб.
Посчитаем сумму налога до конца 2020 года и остаток вычета.
Пример №2
Самозанятый зарегистрировался в июне и старый налоговый вычет пока не использовал.
До конца года он получит доход от юрлица в размере 300 000 руб.
Посчитаем сумму налога до конца 2020 года и остаток вычета.
Пример №3
Самозанятый старый налоговый вычет использовал полностью. Задолженности по НПД не имеет.
До конца года он получит доход от физлица в размере 100 000 руб.
Посчитаем сумму налога до конца 2020 года и остаток вычета.
Пример №4
Самозанятый старый налоговый вычет использовал полностью. Задолженности по НПД не имеет.
До конца года он получит доход от юрлица в размере 500 000 руб.
Посчитаем сумму налога до конца 2020 года и остаток вычета.
Пример №5
Самозанятый старый налоговый вычет не использовал. Задолженности по НПД не имеет.
До конца года он получит доход от физлица в размере 50 000 руб.
Посчитаем сумму налога до конца 2020 года и остаток вычета.
Добавлю, как недавно заявил глава ФНС Даниил Егоров на совещании с Президентом, 1 июня все 730 тысяч зарегистрированных самозанятых получили дополнительный налоговый бонус в размере одного МРОТ на уплату налога в 2020 году.
Еще раз подчеркну, что те, кто будет зарегистрирован в качестве плательщика НПД позже (в течение 2020 года), также получат общий бонус в размере 22 130 руб.
Этой суммы хватит, чтобы полностью перекрыть налог с полученных от юрлиц 368,8 тыс. рублей или с 553,2 тыс. рублей дохода от физлиц.
То есть если вы зарегистрируетесь в июле, августе и т.д., получите, например, 300 тыс. от юрлиц, то налог платить вам не придется вовсе. Государство вам его простит.
Платформа для работы с самозанятыми
Безопасные сделки, контроль выполнения заданий, автоматизация выплат и документооборота
Начать дискуссию