Статус самозанятого
В договоре лучше указать, что контрагент является самозанятым и применяет спецрежим НПД. Это необязательный элемент, но он поможет дополнительно подстраховаться. Так налоговая сразу поймет, почему выплаты по договору не облагаются НДФЛ и страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ.
Например, условие можно сформулировать так: «Исполнитель является самозанятым лицом и применяет в своей деятельности специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
Подписывайтесь на телеграм-канал Qugo и будьте первыми в курсе новостей из мира самозанятости и внештатного персонала.
Уведомление об утрате статуса
В разделе, где перечислены обязанности самозанятого, пропишите, что он должен уведомить компанию об утрате статуса плательщика НПД. Дополнительно укажите срок и способ направления такого уведомления и установите штраф за неисполнение этой обязанности. Это поможет своевременно отреагировать на изменения и избежать доначисления налогов и взносов из-за работы с физлицом без специального статуса.
Сформулировать эти положения можно так: «Исполнитель обязан уведомить Заказчика о прекращении применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в письменном виде в течение ___ календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход. В случае нарушения Исполнителем обязанности, предусмотренной настоящим пунктом, он уплачивает Заказчику штраф в размере __________ рублей».
Последствия утраты статуса
В договоре желательно урегулировать спорные вопросы, которые могут возникнуть после того, как контрагент перестанет быть самозанятым. Например, пропишите такие моменты:
продолжит ли действовать договор после того, как самозанятый утратит право на применение спецрежима или откажется от его применения;
как изменится вознаграждение по договору.
Если компания планирует продолжать сотрудничество с контрагентом, который утратил статус самозанятого, в договоре это можно сформулировать так:
«В случае прекращения применения Исполнителем специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» настоящий Договор сохраняет свое действие до полного исполнения обязательств сторон по нему. С момента утраты Исполнителем статуса плательщика налога на профессиональный доход Заказчик исчисляет и уплачивает налоги и взносы в соответствии с Налоговым кодексом РФ».
Автоматизируйте работу с внештатным персоналом с помощью платформы Qugo: проводим выплаты, формируем документы и обеспечиваем интеграцию с вашими CRM и ERP системами. Получите бесплатную консультацию и демо-доступ к сервису.
Выдача чеков
Прописывать условие о том, что самозанятый обязан выдавать чеки об оплате, необязательно. Но обычно такое условие включают в обязанности контрагента, а также предусматривают штраф за то, что он не направил документ или предоставил его с нарушением сроков.
Чек потребуется, чтобы подтвердить расходы компании на оплату услуг, а соответствующие условия простимулируют контрагента своевременно его выдать.
В договоре можно использовать такую формулировку: «Расчеты по договору подтверждаются чеком, который Исполнитель обязан сформировать в соответствии со статьей 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ и выдать Заказчику путем направления на адрес электронной почты _________ или лично в течение ____ календарных дней со дня получения вознаграждения по договору. В случае неисполнения этой обязанности исполнитель должен выплатить Заказчику штраф в размере ______ рублей».
Особые условия для иностранцев
Если компания взаимодействует с самозанятым иностранцем, придется включить в договор дополнительные условия:
Реквизиты разрешительных документов и место выполнения работ или оказания услуг. Временно пребывающие и временно проживающие иностранцы могут трудиться только в том субъекте, где им выдан разрешительный документ.
Порядок выплаты вознаграждения по договору. Иностранному гражданину, который является валютным нерезидентом, можно производить оплату только через банк.
Какие формулировки нужно избегать
Ответ — фразы, которые могут повлечь переквалификацию договора с самозанятым в трудовой.
Например, лучше не использовать термины из трудового законодательства: «работник», «работодатель», «правила внутреннего трудового распорядка», «локальные акты», «материальная ответственность» и другие.
Не включайте в договор конструкции, которые характерны для трудового права. Например, риски влечет ситуация, когда конкретный объем услуг или работ в договоре не зафиксирован.
Контролирующие органы могут посчитать, что для заказчика не имеет значения результат оказания услуг, ему важен сам процесс (письмо ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674@). Поэтому в договоре лучше прописать конкретный перечень услуг или работ и сроки их оказания (выполнения).
Также желательно избегать условия, которые характерны и для трудовых, и для гражданских правоотношений. Они могут стать дополнительным сигналом для переквалификации договора, хотя сами по себе не свидетельствуют о наличии трудовых отношений. Например, внимание контролеров может привлечь условие о праве заказчика проверять ход выполнения работ (постановление АС Поволжского округа от 25.08.2023 по делу № А65-23239/2022).
Платформа Qugo поможет упростить работу с самозанятыми, автоматизировать документооборот и все необходимые расчеты. Это официальный партнер Федеральной налоговой службы, что позволяет сервису автоматически проверять статус каждого самозанятого, генерировать чеки, а также осуществлять уплату налога на профессиональный доход от имени исполнителя.
Открываем секреты безопасной работы с самозанятыми
Рассказываем, как минимизировать риски взаимодействия
Получите полезную памятку для бизнеса
Реклама: ООО «КЬЮГО ТЕК», ИНН 7727452605, erid: LjN8KWJRz
Начать дискуссию