Какие услуги самозанятые могут оказывать компаниям в 2024 году

Под абсолютным запретом

Полный перечень запретных сфер для плательщиков НПД содержит ст. 4 закона о самозанятости. 

• Перепродажа товаров. Законопроект № 396743-8, которым предполагалось разрешить самозанятым выставлять на торговые площадки товары не своего производства, снят с рассмотрения.

• Полезные ископаемые запрещено добывать и продавать.

• Подакцизные и маркируемые товары запрещенный к продаже. Он указан в перечне, утв. распоряжением Кабмина от 28.04.2018 № 792-р. 

  Есть исключение — сахаросодержащие напитки, указанные в подп. 23 п. 1 ст. 181 НК.  

• Посредничество. Самозанятый не может действовать как посредник на основе договоров:

  • Поручения. Нельзя, например, поручить плательщику НПД выступить экспедитором от имени собственника товара.

  • Комиссии. В частности, если собственник транспортного средства не может поручить самозанятому реализовать его за комиссионное вознаграждение.

  • Агентских договоров. Например, нельзя поручить самозанятому от вашего имени и за ваш счет найти покупателя на помещение.

• Доставка товаров с приемом платежей за других лиц запрещена. Но если используется онлайн-ККТ, зарегистрированная продавцом доставляемых товаров, то можно.

Поскольку в законе о самозанятости есть ряд доходов, которые не облагаются НПД, напрашивается вывод, что и эти сферы деятельности — не для самозанятости. В частности, это:

• продажа недвижимости;

• продажа ТС;

• сдача в аренду нежилых объектов (жилые — можно, см. ниже),

а также натуральные доходы — например, оплата за гражданина товаров, работ, услуг.

Основание — п. 2 ст. 6 указ. НПА.

• Наем работников. Самозанятый может привлечь субподрядчика, но нанимать работников ему нельзя.

Заказчику следует помнить и о лимите доходов — 2,4 млн руб. за год. Проект, в котором предлагалось повысить «порог» до 4,8 млн руб., отклонен Думой.

Разрешено все, кроме запрещенного

Все виды деятельности, прямо не запрещенные законом о самозанятости, доступны плательщикам НПД. 

Можно, например, заключить договор:  

• оказания услуг; 

• подряда; 

• авторского заказа; 

• аренды и т.п.

Наиболее популярные услуги, оказываемые самозанятыми:

• такси;

• грузоперевозки;

• тренерские услуги;

• автосервис;

• ремонт и строительство;

• сфера красоты;

• производство бытовых предметов — мебель, аксессуары;

• раскрой и пошив одежды, штор, драпировок. 

Есть ряд частных разъяснений чиновников, которые подтверждают, что самозанятый может оказывать услуги:

• Юридические. Основание — письмо Минфина от 06.02.2019 № 03-11-11/6901.

• Фотографа. Основание — письмо Минфина от 22.03.2019 № 03-11-11/19609.

• По сдаче квартиры в аренду. Основание — письмо Минфина от 24.05.2019 № 03-11-11/37596, письмо ФНС от 13.03.2019 № СД-3-3/2196@.

• По сдаче жилья в субаренду. Основание — письмо Минфина от 12.10.2023 № 03-04-06/97271).

Но еще раз подчеркнем, что исчерпывающего перечня видов деятельности, доступных самозанятым, нет. Их очень много.

Что произойдет, когда право на НПД будет утрачено

Налоговая инспекция снимет самозанятого с учета и уведомит об этом. Если самозанятый не зарегистрирован как ИП, то с даты утраты статуса заказчику придется:

• исчислять и уплачивать за него НДФЛ и страховые взносы. Основание — разъяснение ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@; 

• сдавать отчетность — персонифицированные сведения о физлицах, РСВ, 6-НДФЛ; 

• расторгнуть старый договор;

• заключить новый, где исполнителем будет уже физическое лицо без специального статуса, ведь у заказчика появится обязанность уплаты страховых взносов. Основание — письмо Минтруда от 04.04.2023 № 14-1/10/В-4784;

• уведомить обо всем СФР — подать форму ЕФС-1.

Физическое лицо должно сначала встать на учет как ИП, и в уведомлении отметить признак «1». Подчеркнем — этот порядок применяется лишь при утрате права на НПД. При добровольном отказе от спецрежима перейти на УСН можно с начала года. С 1 января 2025 года для перехода станут доступны также ПСН, АУСН и ПСН. Основание — ст. 8, ст. 19 закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ.

Используйте сервисы Qugo, чтобы не переживать о том, что кто-то из исполнителей неожиданно для вас утратит право на НПД. Сотрудничайте с самозанятыми максимально безопасно: берем на себя документооборот, проверку статуса перед каждой выплатой и автоматические выплаты. Мы – официальный партнер ФНС России, предоставим чек на каждую оплату. Оставьте заявку и получите консультацию или демо-доступ к платформе!

Читайте также:

• Блокировка расчетного счета при сотрудничестве с самозанятыми: миф или реальность.

• Может ли компания или ИП арендовать имущество у самозанятого.

• Бухгалтерский учет сотрудничества с самозанятыми: проводки и документы.

Открываем секреты безопасной работы с самозанятыми

Рассказываем, как минимизировать риски взаимодействия

Получите полезную памятку для бизнеса

Просто заполните форму ниже:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «КЬЮГО ТЕК», ИНН 7727452605, erid: LjN8KSU55