Преднамеренное и фиктивное банкротство. Какие последствия?

Банкротство не всегда является следствием обстоятельств или неудачной коммерческой деятельности. Порой, такие обстоятельства создаются умышленно, чтобы избежать законного удовлетворения претензий кредиторов. Законом это квалифицируется как экономическое правонарушение.

При доказанности факта преднамеренного банкротства, против замешанных в афере лиц, в зависимости от тяжести содеянного, возбуждаются административные или уголовные дела.

Какие цели преследуются?

С целью доведения организации до состояния неплатежеспособности, лицо заинтересованное в этом осуществляет ряд преднамеренных действий, а именно, действия или наоборот их отсутствие, которые могут привести или уже привели к сложной ситуации. Более того прослеживается четкая причинно-следственная связь между вышеуказанными действиями и их последствиями, в конечном итоге приводящими к значительному ущербу.

Какие же это могут быть действия?

Целенаправленные активные поступки руководящего лица согласно своим должностным обязанностям, либо их полное отсутствие в течении определенного временного периода с целью нарушения жизнеспособности вверенной ему компании.

Важно! Активные поступки по разрушению, так и бездействие руководство трактуется законом, как равнозначные. С юридической точки зрения важен итог данных действий.

Цель преступления:

• противозаконно завладеть активами компании;
• избежать уплаты налога;
• обмануть заимодателей и т.д.

Банкротство считается свершившимся фактом при:

• наличии у должника финансовых обязательств;
• невозможности финансового обеспечения обязательств компании перед заимодателями;
• наличии решения арбитражного суда о несостоятельности компании.

Ответственный за выявление признаков преднамеренного банкротства и сбор доказательной базы — арбитражный управляющий. Одним из способов выявления аферы служит аудит проблемного предприятия, а также его инвентаризация.

При этом, подлежат внимательнейшему изучению:

• незакрытые дебиторских долги, причем в значительных размерах;
• утаивание обязательств проблемного предприятия, его активов;
• наличие денежных вложений, производимых в период, когда предприятия приостановила свои текущие платежи;
• задержка по срокам при подачи документов, предоставление их в неполном объеме, фиктивность таких документов;
• существенные перемещения в балансовой отчетности (в пассивах и в активах);
• заметное колебание денежных резервов в сторону понижения или увеличения;
• рост невыплат по зарплате, дивидендам, налогам.

Что грозит инициаторам преднамеренного банкротства?

Смотрите материал, подготовленный ведущим юрисконсультом «РосКо — Консалтинг и аудит» Еленой Потураевой.

Читайте: https://rosco.su/consult/prednamerenn...

Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России «РосКо».