Как продать долг юридического лица?

Представим ситуацию: вы физическое лицо, ИП или компания, которым задолжала некая организация. Взыскивать долги вам самостоятельно сложно, или по причине неопытности кажется, что это невозможно. Либо вам прямо сейчас нужны хоть какие-то деньги, а с долгом пусть разбирается кто ещё. Как с наименьшими потерями продать долг юридического лица?

Непогашенный долг перед физическим или юридическим лицом может возникнуть по разным причинам. Но результат один — у компании или предпринимателя выводятся оборотные активы, возникают кассовые разрывы из-за неоплаты дебитора. И тогда возникает вопрос: как избавиться от дебиторки и получить хотя бы часть денег. Тем более, что дебитор может «приказать долго жить», да и срок исковой давности может уже истечь.

В каких случаях дебиторскую задолженность можно и нужно продавать?

Прежде всего, кредитор должен оценить шансы на взыскание долгов с дебитора. На возможность взыскания, прежде всего, влияет настоящий статус дебитора.

Если дебитор-банкрот, а конкурсная масса и без того мала, то процедура взыскания долга заметно усложняется. И если у компании или предпринимателя нет в штате юриста, то придется помимо времени, потратить и деньги. Ведь процедуре подаче иска в суд предшествует направление досудебной претензии должнику.

Но даже если кредитор одержал победу во всех судебных инстанциях и на руках имеется исполнительный лист, получить деньги по нему бывает не так просто.

Вместе с тем существует и другой способ — продать долг.

Понятно, что, если компания или физическое лицо пытаются избавиться от плохих долгов, сделка по продаже долга будет осуществляться с дисконтом.

Размер дисконта опять-таки зависит от качества дебиторки, наличия подтверждающих документов у кредитора.

Какая юридическая конструкция будет применяться в данной ситуации?

Заключить обычный договор купли-продажи между кредитором и покупателем дебиторки нельзя, поскольку предметом данного договора может быть имущество, а не имущественные права.

Поэтому продажа дебиторки оформляется через договор уступки права требования или цессии (ст. 382 ГК РФ).

Суть этого договора заключается в том, что изначально кредитор (цедент) переуступает право требования долга другому лицу (цессионарий). Таким образом, должник будет рассчитываться по своим обязательствам уже с новым кредитором, т.е. цессионарием.

Как организовываются продажи: какие документы нужно подготовить, в какие сроки это можно сделать, куда обращаться?

Для того чтобы продать неликвидную дебиторку, кредитор может обратиться в коллекторское агентство.

С коллектором может быть заключен договор цессии (п. 1 ст. 382 ГК РФ) либо агентский договор (п. 1 ст. 1005 ГК РФ). В последнем случае коллектор за вознаграждение представляет интересы кредитора по взысканию долга.

При оформлении договоров с коллектором кредитор должен иметь оригиналы первичных учетных документов, подтверждающих наличие дебиторской задолженности. Понятие первичных учетных документов содержится в ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Такими документами являются:

• платежные поручения;
• договоры;
• акты выполненных работ (оказанных услуг);
• товарные накладные;
• счета на оплату;
• акты сверки взаимных расчетов.

Бывает, что дебиторская задолженность представляет собой перечисленный аванс поставщику, который должен быть засчитан в объем выполненных работ (оказанных услуг).

Дебиторка может быть подтверждена одним платежным поручением, которое также относится к первичным учетным документам (ст. 862 ГК РФ, п. 1.1 положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П). Как правило, при осуществлении операций с использованием «Клиент-банк» платежные поручения имеют электронные подписи.

Главное, чтобы из документов явствовало, что кредитор имеет право требования долга в отношении дебитора (постановление АС Северо-Западного округа от 24.03.2016 № А26-6055/2015).

Поэтому если у кредитора в полном объеме документы и по ним срок исковой давности не истек, то у него существенно увеличиваются шансы получить за продажу таких долгов хорошую цену.

Как выглядит процесс купли-продажи долга?

Сначала коллектор либо иное заинтересованное лицо анализирует представленные документы по дебиторке, оценивается возможность реального получения денег от дебитора и подписывается договор с кредитором.

Преимущества работы с коллекторами очевидны: кредитор получает деньги сразу, «плохие» долги списываются с баланса, тем самым улучшая структуру активов.

Но за все приходится платить — в лучшем случае дебиторку удается продать за 80% от ее стоимости. Продать можно и дебиторку, не имея документов. Однако в этом случае цена покупки может составлять до 10% от стоимости долга.

На практике не так уж и редки случаи продажи исполнительных листов. Цена сделки зависит от возможности быстро взыскать деньги с должника.

Надо ли платить налоги после продажи долга?

Продавать долги могут как физические, так и юридические лица. Если физическое лицо продает долги, то при получении денег возникает НДФЛ (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Если продает долги компания, применяющая ОСНО (метод начисления), то дохода при продаже не возникает. Возникший убыток в виде дисконта можно учесть во внереализационных расходах по определенным правилам (п. 1 ст. 279 НК РФ).

При кассовом методе и при применении УСН доход возникает при получении денег от продажи долга (п. 2 ст. 273, ст. 346,17 НК РФ).