Налоговый вычет простыми словами

Если для бухгалтера термин «налоговый вычет» понятен и ясны правила его предоставления, то простому обывателю трудно сориентироваться в хитросплетениях налогового законодательства.

Что означает термин «налоговый вычет»?

Термин «налоговый вычет» подразумевает законное уменьшение базы, с которой исчисляются налоги. Налоговый вычет применим к НДС, к налогу на прибыль, единому налогу при УСН, НДПИ. Но это касается налогообложения компаний и предпринимателей.

Для физических лиц налоговый вычет важен для легального уменьшения налога, который уплачивается при получении дохода. Кроме этого, государство путем предоставления вычетов поощряет граждан осуществлять те или иные действия. Например, чем больше у граждан детей, тем меньшую сумму НДФЛ он будет перечислять в бюджет. Занятия спортом также дают возможность гражданам уменьшить начисленный налог с дохода.

Само слово «вычет» означает, что должен быть доход, с которого и производится уменьшение налога. И не просто доход, а доход, который облагается НДФЛ.

На что можно оформить налоговый вычет?

Трудоустраиваясь на работу, физическое лицо пишет заявление на предоставление налогового вычета на детей и прикладывает документы. Например, свидетельство о рождении ребенка либо документ об инвалидности и иной документ, дающий право на льготы. Работнику предоставляется так называемый стандартный налоговый вычет.

Размер вычета зависит от количества детей и от статуса родителя (пп. 4 п. 1 ):

• на первого ребенка и второго ребенка — вычет по 1 400 рублей;
• на третьего и каждого последующего ребенка — по 3 000 рублей;
• на ребенка инвалида — 12 000 рублей.

Если у ребенка единственный родитель, то налоговый вычет удваивается.

Например, если у работника двое детей, то работодатель удержит с него налога меньше на 364 рубля:(1 400 рублей х 2) х 13%.

Предположим, что у работника заработная плата 30 тысяч рублей. При отсутствии вычетов налог бы составил 3 900 рублей и «на руки» работник бы получил 26 100 рублей. А в случае предоставления вычетов «на руки» работник получит 26 464 рубля.

Такой вычет родителю предоставляется каждый месяц до тех пор, пока его зарплата нарастающим итогом не превысит 350 тысяч рублей.

В том случае если работник брал отпуск за свой счет и у него в месяце не было доходов либо их «не хватило» для вычета, то вычет не пропадает, а будет предоставлен в месяцах, когда у работника появится доход (письмо Минфина от 04.09.2017 № 03-04-06/56583).

Многие граждане вынуждены обращаться за платными медицинскими услугами, покупать дорогостоящие лекарства. В пятую волну коронавируса люди платно сдают анализы на антитела, тест ПЦР, КТ, МРТ.

В этом случае граждане также могут вернуть деньги в виде ранее уплаченного налога. Достаточно оформить необходимые документы: договор с медицинским учреждением, медицинскую справку по определенной форме (утв. приказом Минздрава № 289) и сохранить все чеки об оплате.

Для того чтобы не платить налог с текущих доходов, можно обратиться за получением социального вычета к работодателю. Особенно это выгодно сделать в начале календарного года.

Работник также может получить деньги и через налоговую инспекцию. Правда, по времени это будет дольше, ведь деньги по расходам 2022 года налоговики вернут только в 2023 году.

Социальный вычет можно оформить и не только на медицинское лечение по жизненно важным показаниям, но и на процедуры, которые не являются обязательными. Так, сейчас поход к стоматологу сродни походу в ювелирный магазин. Не менее затратно посещение косметических салонов.

В этом случае граждане вправе претендовать на возврат налога. Причем, в некоторых случаях можно возвратить ранее уплаченный налог в полном объеме.

В общем случае для применения вычетов действует определенный лимит — 120 тысяч рублей, за исключением расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение. Лимит считается суммарно вместе с иными вычетами.

Установка зубных имплантов — дорогостоящая процедура и лимит на нее не распространяется. Значит, работник может полностью взять вычет.

Любая красота требует жертв, в том числе и финансовых. Например, с расходов на заполнение мимических морщин препаратами «Ювидерм», «Рестилайн», «Диспорт», пластике век, носа, ушей, груди также можно заявить социальный налоговый вычет.

Помимо социального и стандартного вычетов, существуют имущественный и инвестиционный вычет. Имущественный вычет связан с приобретением и продажей имущества, а инвестиционный — с куплей-продажей ценных бумаг.

Назначение этих вычетов также состоит в возможности уменьшения налога.

Какие новые вычеты действуют в 2022 году?

Многие граждане стараются вести здоровый образ жизни и заниматься спортом. Начиная с 2022 года, такое граждане могут возвратить ранее уплаченный налог или не платить налог с текущей зарплаты со стоимости физкультурно-оздоровительных услуг (п. 2 ).

Вычет можно получить не только за занятия спортом самого физического лица, но и его несовершеннолетних детей. Для этого физическое лицо также может обратиться либо в налоговую инспекцию либо к своему работодателю. Вычет также ограничен пределом в 120 тысяч рублей.